PAGE公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障醫(yī)院持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，特制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制定，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、真實(shí)準(zhǔn)確、完整有效。（三）適用范圍本制度適用于[公立醫(yī)院名稱]及其所屬各部門、科室，涵蓋醫(yī)院所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、成本核算等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門、崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止財(cái)務(wù)舞弊和風(fēng)險(xiǎn)。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高管理效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、以前年度預(yù)算執(zhí)行情況以及財(cái)務(wù)收支狀況等因素，按照國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.編制流程：各部門、科室根據(jù)醫(yī)院年度工作計(jì)劃和自身業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合醫(yī)院總體發(fā)展目標(biāo)和財(cái)力狀況，提出醫(yī)院年度預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：醫(yī)院將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算分解下達(dá)到各部門、科室，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.監(jiān)控分析：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.調(diào)整追加：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整或追加預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制率、收入增長(zhǎng)率等指標(biāo)。2.考核方式：定期對(duì)各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門、科室的績(jī)效掛鉤。三、收入管理（一）收入范圍醫(yī)院收入包括醫(yī)療收入（門診收入和住院收入）、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。（二）收費(fèi)管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國(guó)家物價(jià)部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)票據(jù)：規(guī)范使用收費(fèi)票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。3.退費(fèi)管理：建立健全退費(fèi)管理制度，明確退費(fèi)流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格審核退費(fèi)原因，防止不合理退費(fèi)。（三）收入核算與監(jiān)控1.收入核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)。2.收入監(jiān)控：加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控，定期分析收入結(jié)構(gòu)和變動(dòng)趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行處理。四、支出管理（一）支出分類醫(yī)院支出分為醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出和其他支出。（二）審批流程1.審批原則：堅(jiān)持“分級(jí)審批、權(quán)責(zé)明確”的原則，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，確定相應(yīng)的審批權(quán)限。2.審批流程：經(jīng)辦人員填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門對(duì)支出的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過(guò)后由財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。（三）支出控制1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.成本控制：加強(qiáng)成本核算與控制，降低醫(yī)療成本，提高資金使用效益。3.支出審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)每一筆支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支出符合規(guī)定。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.崗位分工：建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。3.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。4.票據(jù)及印章管理：規(guī)范票據(jù)及印章的保管和使用，防止票據(jù)丟失、被盜和印章濫用。（二）固定資產(chǎn)管理1.購(gòu)置與驗(yàn)收：按照規(guī)定的程序購(gòu)置固定資產(chǎn)，購(gòu)置后及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.入賬與折舊：及時(shí)將固定資產(chǎn)入賬，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。3.清查與盤點(diǎn)：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.處置與報(bào)廢：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序處置和報(bào)廢固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）庫(kù)存物資管理1.采購(gòu)與驗(yàn)收：建立庫(kù)存物資采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，加強(qiáng)驗(yàn)收管理，確保物資質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.入庫(kù)與保管：及時(shí)將庫(kù)存物資驗(yàn)收入庫(kù)，分類存放，做好保管工作，防止物資損壞、變質(zhì)和丟失。3.領(lǐng)用與發(fā)出：建立庫(kù)存物資領(lǐng)用制度，明確領(lǐng)用流程和審批權(quán)限，確保物資領(lǐng)用合理、合規(guī)。4.盤點(diǎn)與核算：定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整庫(kù)存物資賬目，確保賬實(shí)相符。六、成本核算與控制（一）成本核算對(duì)象醫(yī)院成本核算對(duì)象包括科室成本、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本、病種成本等。（二）成本核算方法采用作業(yè)成本法等先進(jìn)的成本核算方法，對(duì)醫(yī)院成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算。（三）成本控制措施1.成本分析：定期對(duì)醫(yī)院成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)。2.成本控制：采取有效措施控制成本，如優(yōu)化醫(yī)療流程、降低物資消耗、提高設(shè)備利用率等。3.成本考核：建立成本考核制度，將成本控制指標(biāo)納入科室績(jī)效考核體系，激勵(lì)科室降低成本。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)范圍與內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)的范圍涵蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等各個(gè)方面，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等。3.審計(jì)頻率與報(bào)告：定期對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)束后及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）財(cái)務(wù)檢查1.檢查機(jī)構(gòu)與人員：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)醫(yī)院各部門、科室的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查。2.檢查范圍與內(nèi)容：財(cái)務(wù)檢查的范圍包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出管理情況、資產(chǎn)管理情況等。3.檢查頻率與報(bào)告：定期開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查，檢查結(jié)束后形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。（三）外部監(jiān)督積極接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的外部監(jiān)督，及時(shí)整改外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。八、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)建立健全醫(yī)院財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的自動(dòng)化處理和實(shí)時(shí)共享，提高財(cái)務(wù)管理效率和信息透明度。（二）信息傳遞與溝通1.內(nèi)部溝通：加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室之間的信息傳遞與溝通，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)給相關(guān)人員。2.外部溝通：積極與財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門以及其他相關(guān)單位