PAGE事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和財(cái)務(wù)舞弊。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家政策法規(guī)的變化和單位實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制導(dǎo)致效率低下。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支預(yù)測(cè)，編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算和分析。3.編制程序：各部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作計(jì)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，形成年度預(yù)算草案，提交單位職工代表大會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門和各季度，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.監(jiān)控分析：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.調(diào)整追加：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整率等指標(biāo)。2.考核方式：定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。3.結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。三、收入管理（一）收入范圍本單位收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政補(bǔ)助收入：按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系，確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量，確認(rèn)收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：按照上級(jí)單位的補(bǔ)助文件和實(shí)際收到的金額，確認(rèn)收入。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的金額，確認(rèn)收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，確認(rèn)收入。其他收入：按照實(shí)際收到的金額，確認(rèn)收入。（三）收入核算1.設(shè)置賬戶：財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，設(shè)置收入類會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.及時(shí)入賬：各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。3.票據(jù)管理：加強(qiáng)票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等各類票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。（四）收入監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全收入內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，防止收入流失和違規(guī)收費(fèi)。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。四、支出管理（一）支出范圍本單位支出包括人員支出、公用支出和項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.審批流程：各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，單位領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批權(quán)限：明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和部門的支出審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。（三）支出核算1.設(shè)置賬戶：財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，設(shè)置支出類會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算。2.規(guī)范列支：各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途和范圍列支，不得擅自擴(kuò)大支出范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.原始憑證審核：加強(qiáng)原始憑證審核，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。（四）支出控制1.預(yù)算控制：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制支出規(guī)模，確保支出不超預(yù)算。2.標(biāo)準(zhǔn)控制：制定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公用品購置標(biāo)準(zhǔn)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.審批控制：加強(qiáng)支出審批管理，杜絕不合理支出。（五）支出監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全支出內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，防止支出浪費(fèi)和違規(guī)支出。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本單位資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過。2.采購程序：按照政府采購法律法規(guī)和單位內(nèi)部采購制度，進(jìn)行資產(chǎn)采購，確保采購過程公開、公平、公正。3.驗(yàn)收入賬：資產(chǎn)購置后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用1.建立臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.明確責(zé)任：各部門應(yīng)當(dāng)明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全完整。3.維護(hù)保養(yǎng)：加強(qiáng)資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)正常使用。（四）資產(chǎn)處置1.處置審批：資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自處置資產(chǎn)。2.處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢等。3.收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。（五）資產(chǎn)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全資產(chǎn)內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)資產(chǎn)情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，防止資產(chǎn)流失和違規(guī)處置。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類本單位負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債審批1.審批流程：各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，一般負(fù)債由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，單位領(lǐng)導(dǎo)審批；重大負(fù)債應(yīng)當(dāng)經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批權(quán)限：明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和部門的負(fù)債審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。（三）負(fù)債核算1.設(shè)置賬戶：財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，設(shè)置負(fù)債類會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行明細(xì)核算。2.及時(shí)入賬：各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、漏記。3.利息計(jì)算：按照規(guī)定計(jì)算負(fù)債利息，確保利息計(jì)算準(zhǔn)確無誤。（四）負(fù)債償還1.制定計(jì)劃：根據(jù)負(fù)債情況和單位財(cái)務(wù)狀況，制定負(fù)債償還計(jì)劃，并嚴(yán)格按照計(jì)劃執(zhí)行。2.資金安排：合理安排資金，確保按時(shí)足額償還負(fù)債，避免逾期違約。（五）負(fù)債監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全負(fù)債內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，防止負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表及附注，全面反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.編制要求：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)范，準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告。3.審核報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析指標(biāo)：建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等，對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）系統(tǒng)建設(shè)1.規(guī)劃設(shè)計(jì)：根據(jù)單位財(cái)務(wù)管理需求，制定財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確系統(tǒng)功能、模塊設(shè)置、數(shù)據(jù)接口等要求。2.選型實(shí)施：按照規(guī)劃要求，選擇合適的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，并組織實(shí)施系統(tǒng)建設(shè)，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。（二）數(shù)據(jù)管理1.數(shù)據(jù)錄入：規(guī)范財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入流程，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)錄入系統(tǒng)。2.數(shù)據(jù)備份：定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.數(shù)據(jù)安全：采取安全防護(hù)措施，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全，防止數(shù)據(jù)泄露和被篡改。（三）系統(tǒng)應(yīng)用1.操作培訓(xùn)：組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)操作培訓(xùn)，確保財(cái)務(wù)人員熟練掌握系統(tǒng)功能和操作方法。2.流程優(yōu)化：利用財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，提高工作效率和管理水平。3.數(shù)據(jù)分析：通過系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)分析功能，為財(cái)務(wù)管理決策提供支持。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程，定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：重點(diǎn)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行、收入支出、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等情況，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)紀(jì)律遵守情況。3.問題整改：對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃：制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間等。2.審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃，組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)