PAGE會(huì)計(jì)內(nèi)控制度相關(guān)規(guī)定一、總則（一）目的本會(huì)計(jì)內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保公司會(huì)計(jì)工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制等各個(gè)方面，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門、各崗位在會(huì)計(jì)內(nèi)控中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、外部環(huán)境變化等因素，適時(shí)調(diào)整和完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證會(huì)計(jì)內(nèi)控有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，提高內(nèi)控效率。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與會(huì)計(jì)工作相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）會(huì)計(jì)人員任職資格1.從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。2.擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。（三）會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)與考核1.公司應(yīng)定期組織會(huì)計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立會(huì)計(jì)人員考核制度，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、辭退等的依據(jù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶，進(jìn)行復(fù)式記賬。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。（二）會(huì)計(jì)憑證1.辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須填制或取得原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號(hào)連續(xù)。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)依法設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。3.實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，其會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。4.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整披露。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范，客觀、公正地開展審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，并提出改進(jìn)建議和措施。（二）財(cái)務(wù)檢查1.公司應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)檢查，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，資產(chǎn)管理情況等。3.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門的監(jiān)督檢查，并按照要求提供相關(guān)資料。2.積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)、驗(yàn)資等工作，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金1.公司應(yīng)建立健全貨幣資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。2.現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行錢賬分管，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。3.銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行清查核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的內(nèi)部控制，建立審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。（二）應(yīng)收賬款1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶信息等。2.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.加強(qiáng)與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，建立良好的客戶關(guān)系，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。（三）存貨1.公司應(yīng)建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。2.存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.加強(qiáng)存貨驗(yàn)收管理，對(duì)驗(yàn)收合格的存貨及時(shí)辦理入庫手續(xù)，對(duì)不合格存貨應(yīng)及時(shí)處理。4.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等進(jìn)行全面管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)的合理性和必要性。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理，對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)凈值。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置資產(chǎn)的合規(guī)性和效益性。六、預(yù)算控制（一）預(yù)算編制原則1.公司應(yīng)按照“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，充分考慮市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算編制程序1.公司各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況和年度工作計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算草案，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。3.公司管理層對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成公司年度預(yù)算方案，報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層、董事會(huì)等審批通過后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。七、附則