PAGE財(cái)務(wù)入賬發(fā)票內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)入賬發(fā)票管理流程，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及財(cái)務(wù)入賬發(fā)票的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)入賬發(fā)票的取得、使用和管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)及稅收政策的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容與實(shí)際交易相符。3.完整性原則：發(fā)票應(yīng)具備的各項(xiàng)要素齊全，不得遺漏或涂改。4.及時(shí)性原則：應(yīng)及時(shí)取得發(fā)票，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)入賬處理。5.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，確保發(fā)票管理工作有序進(jìn)行。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)入賬發(fā)票內(nèi)控制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.審核發(fā)票的合法性、真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票不予入賬。3.負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、保管和歸檔工作，定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。4.協(xié)助相關(guān)部門辦理發(fā)票的開具、取得、認(rèn)證等事宜，并提供財(cái)務(wù)方面的指導(dǎo)和支持。（二）采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)票的取得工作，確保取得的發(fā)票符合規(guī)定要求。2.在采購(gòu)合同中明確發(fā)票相關(guān)條款，如發(fā)票類型、開具時(shí)間、送達(dá)方式等。3.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票內(nèi)容與采購(gòu)業(yè)務(wù)是否相符，及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。（三）銷售部門1.負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)中發(fā)票的開具工作，按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地開具發(fā)票。2.對(duì)開具發(fā)票的內(nèi)容進(jìn)行審核，確保發(fā)票信息與銷售業(yè)務(wù)一致。3.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)開票記錄，以備查驗(yàn)。（四）其他部門1.各部門在開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定取得合法有效的發(fā)票，并及時(shí)交予財(cái)務(wù)部門。2.配合財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票管理相關(guān)工作，如提供業(yè)務(wù)證明材料等。三、發(fā)票的取得（一）一般規(guī)定1.在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票。2.發(fā)票應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個(gè)人）名稱（章）等。3.發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，與開票單位名稱一致。（二）特殊情況處理1.對(duì)于確實(shí)無法取得發(fā)票的小額支出（如零星辦公用品采購(gòu)等），應(yīng)取得對(duì)方開具的收款收據(jù)，并注明支出項(xiàng)目、金額、日期等信息，由經(jīng)辦人員、部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，方可作為財(cái)務(wù)入賬依據(jù)，但此類支出在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)金額不得超過規(guī)定限額（具體限額由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）。2.從境外購(gòu)進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對(duì)方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證。（三）取得發(fā)票的時(shí)間要求1.采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)在交易完成后及時(shí)取得發(fā)票。對(duì)于貨到票未到的情況，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)催促供應(yīng)商開具發(fā)票，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將發(fā)票交至財(cái)務(wù)部門。2.銷售業(yè)務(wù)應(yīng)在確認(rèn)收入時(shí)及時(shí)開具發(fā)票。對(duì)于先開具發(fā)票后發(fā)貨的情況，應(yīng)做好相關(guān)記錄，確保發(fā)貨與開票信息一致。四、發(fā)票的開具（一）開票流程1.銷售部門收到客戶訂單及相關(guān)信息后，核對(duì)無誤后開具發(fā)票申請(qǐng)單，注明客戶名稱、開票金額、開票內(nèi)容等。2.發(fā)票申請(qǐng)單經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，傳遞至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單及相關(guān)業(yè)務(wù)資料，審核開票信息的準(zhǔn)確性，確認(rèn)無誤后開具發(fā)票。4.發(fā)票開具完成后，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的方式將發(fā)票送達(dá)客戶。（二）發(fā)票開具的要求1.應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際交易不符的發(fā)票。2.發(fā)票開具的內(nèi)容應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)。如發(fā)生開票錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)作廢原發(fā)票，并重新開具正確的發(fā)票。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅發(fā)票管理規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票信息的準(zhǔn)確無誤，包括納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.當(dāng)月開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并注明“作廢”字樣。2.跨月或已抄報(bào)稅的發(fā)票不得作廢，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。五、發(fā)票的審核（一）財(cái)務(wù)部門審核要點(diǎn)1.合法性審核：檢查發(fā)票是否由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，發(fā)票的來源是否合法，是否存在假發(fā)票等情況。2.真實(shí)性審核：核對(duì)發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，與公司的業(yè)務(wù)記錄是否相符，包括交易時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、金額等。3.完整性審核：審查發(fā)票的各項(xiàng)要素是否齊全，如發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。4.準(zhǔn)確性審核：檢查發(fā)票上的數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫金額是否一致，稅率和稅額計(jì)算是否正確等。（二）審核流程1.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，首先由經(jīng)辦會(huì)計(jì)進(jìn)行初步審核，填寫發(fā)票審核記錄表，記錄審核情況。2.對(duì)于金額較大或存在疑問的發(fā)票，應(yīng)提交財(cái)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核。財(cái)務(wù)主管根據(jù)審核要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)審查，并提出審核意見。3.審核通過的發(fā)票方可進(jìn)行財(cái)務(wù)入賬處理；審核不通過的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門或人員，要求其補(bǔ)充或更換發(fā)票，直至符合要求為止。六、發(fā)票的傳遞與交接（一）傳遞流程1.采購(gòu)部門取得發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)事項(xiàng)、經(jīng)手人等信息，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞方式可采用紙質(zhì)交接或通過公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行電子傳遞。2.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審核和入賬工作。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)反饋給采購(gòu)部門進(jìn)行處理。3.銷售部門開具發(fā)票后，應(yīng)按照約定的方式將發(fā)票送達(dá)客戶，并做好發(fā)票送達(dá)記錄。同時(shí)，將發(fā)票記賬聯(lián)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行入賬處理。（二）交接責(zé)任1.發(fā)票傳遞過程中，交接雙方應(yīng)辦理交接手續(xù)，明確交接時(shí)間、發(fā)票數(shù)量、金額等信息，并簽字確認(rèn)。2.對(duì)于因交接不清導(dǎo)致發(fā)票丟失、損壞或延誤入賬等問題，由交接雙方承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。七、發(fā)票的保管與歸檔（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位或指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的場(chǎng)所，確保發(fā)票的完整性和安全性。3.對(duì)已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）歸檔管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行整理歸檔，按照發(fā)票類別、年度、月份等進(jìn)行分類存放，并建立發(fā)票檔案索引，便于查詢和核對(duì)。2.發(fā)票檔案應(yīng)包括發(fā)票原件、發(fā)票開具申請(qǐng)單、發(fā)票審核記錄表、發(fā)票傳遞交接記錄等相關(guān)資料。3.電子發(fā)票應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，確保電子數(shù)據(jù)的安全性和可追溯性，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存。八、發(fā)票的盤點(diǎn)與清查（一）盤點(diǎn)計(jì)劃1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定發(fā)票盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)的時(shí)間、范圍、方法等。盤點(diǎn)時(shí)間可定期進(jìn)行，如每月末或每季度末，也可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不定期盤點(diǎn)。2.在盤點(diǎn)前，應(yīng)通知相關(guān)部門停止發(fā)票的使用和傳遞，并做好準(zhǔn)備工作。（二）盤點(diǎn)方法1.采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對(duì)庫(kù)存發(fā)票進(jìn)行逐一清點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息與發(fā)票登記簿記錄是否一致。2.對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)通過系統(tǒng)查詢核對(duì)電子數(shù)據(jù)與實(shí)際發(fā)票情況是否相符。（三）清查結(jié)果處理1.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制發(fā)票盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)情況，包括賬實(shí)相符情況、盤盈盤虧原因等。2.對(duì)于盤盈盤虧的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。如屬于人為原因?qū)е碌陌l(fā)票丟失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任；如屬于系統(tǒng)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤等原因，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。九、發(fā)票相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理相關(guān)稅收政策的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，確保公司發(fā)票管理工作符合稅收法規(guī)要求，避免因發(fā)票問題導(dǎo)致稅務(wù)處罰。2.定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。3.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司發(fā)票管理工作的合規(guī)性。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.通過嚴(yán)格的發(fā)票審核和內(nèi)部控制，防止虛假發(fā)票入賬，避免財(cái)務(wù)信息失真，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票傳遞和保管環(huán)節(jié)的管理，防止發(fā)票丟失、損壞等情況發(fā)生，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。（