PAGE委托加工內控制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司委托加工業(yè)務流程，加強委托加工環(huán)節(jié)的內部控制，防范經(jīng)營風險，確保委托加工業(yè)務的順利開展，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有委托加工業(yè)務，包括但不限于原材料委托加工、半成品委托加工以及成品委托加工等各類委托加工事項。（三）基本原則1.合法性原則：委托加工業(yè)務必須符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準的要求，確保業(yè)務活動合法合規(guī)。2.授權審批原則：委托加工業(yè)務應經(jīng)過適當?shù)氖跈鄬徟?，明確各環(huán)節(jié)的責任和權限，防止未經(jīng)授權的業(yè)務操作。3.不相容職務分離原則：在委托加工業(yè)務流程中，應合理設置崗位，確保不相容職務相互分離、制約和監(jiān)督，如業(yè)務經(jīng)辦與審核、采購與驗收、付款審批與付款執(zhí)行等職務應分離。4.風險控制原則：識別、評估和控制委托加工業(yè)務過程中的各種風險，采取有效的風險應對措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。5.成本效益原則：在保證委托加工業(yè)務質量和風險可控的前提下，合理控制成本，提高經(jīng)濟效益。二、委托加工業(yè)務流程（一）委托加工需求提出1.生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單、庫存情況以及生產(chǎn)計劃等因素，提出委托加工需求。需求應明確委托加工的產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質量要求、交貨時間等詳細信息。2.生產(chǎn)部門將委托加工需求提交至生產(chǎn)計劃部門進行審核。生產(chǎn)計劃部門審核需求的合理性，包括是否符合公司整體生產(chǎn)計劃安排、產(chǎn)能情況以及物料供應情況等。如需求不合理，生產(chǎn)計劃部門應與生產(chǎn)部門溝通并提出調整建議。（二）受托方選擇與評估1.采購部門負責受托方的選擇與評估工作。采購部門應通過多種渠道收集受托方信息，如供應商推薦、行業(yè)口碑、網(wǎng)絡搜索等，建立受托方備選庫。2.根據(jù)委托加工需求，采購部門從受托方備選庫中篩選出若干潛在受托方，并對其進行實地考察或問卷調查。考察內容包括受托方的生產(chǎn)能力、技術水平、質量管理體系、設備狀況、人員資質、信譽情況等方面。3.采購部門組織相關部門（如生產(chǎn)部門、質量部門、技術部門等）對潛在受托方進行綜合評估。評估采用打分制，根據(jù)各方面考察情況賦予相應權重，計算綜合得分。得分較高的受托方作為優(yōu)先選擇對象。4.采購部門將評估結果提交至公司管理層審批。經(jīng)審批通過的受托方，采購部門與其簽訂委托加工合同。（三）委托加工合同簽訂1.采購部門負責起草委托加工合同。合同內容應明確雙方的權利和義務，包括委托加工產(chǎn)品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質量要求及驗收標準、加工價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、違約責任等條款。2.合同起草完成后，采購部門將合同文本提交至法務部門進行審核。法務部門重點審核合同條款的合法性、完整性以及風險防范措施等方面，確保合同符合法律法規(guī)要求，維護公司合法權益。3.法務部門審核通過后，合同文本提交至公司管理層審批。經(jīng)審批同意后，由公司法定代表人或授權代表與受托方簽訂委托加工合同。（四）委托加工業(yè)務執(zhí)行1.采購部門根據(jù)委托加工合同，向受托方下達委托加工訂單。訂單應明確委托加工產(chǎn)品的詳細要求、交貨時間等信息，并確保訂單內容與合同一致。2.生產(chǎn)部門負責協(xié)調安排委托加工業(yè)務的生產(chǎn)進度。生產(chǎn)部門應與受托方保持密切溝通，及時了解加工進度，解決加工過程中出現(xiàn)的問題。如因受托方原因導致加工進度延誤，生產(chǎn)部門應及時采取措施督促受托方加快進度，并向公司管理層匯報。3.質量部門負責對委托加工產(chǎn)品的質量進行監(jiān)控。質量部門應制定質量檢驗計劃，明確檢驗標準、檢驗方法和檢驗頻次等。在加工過程中，質量部門可根據(jù)需要對受托方的生產(chǎn)過程進行監(jiān)督檢查，確保產(chǎn)品質量符合合同要求。4.受托方加工完成后，應按照合同約定的時間和方式將委托加工產(chǎn)品交付至公司指定地點。公司物流部門負責接收委托加工產(chǎn)品，并辦理入庫手續(xù)。入庫時，物流部門應核對產(chǎn)品的數(shù)量、規(guī)格型號、質量等信息是否與訂單和合同一致。（五）委托加工產(chǎn)品驗收1.質量部門負責組織委托加工產(chǎn)品的驗收工作。驗收人員應根據(jù)合同約定的質量要求和驗收標準，對產(chǎn)品進行逐批檢驗。檢驗內容包括產(chǎn)品的外觀、尺寸、性能、包裝等方面。2.驗收過程中，如發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品存在質量問題，質量部門應及時通知受托方進行整改或退換貨處理。整改或退換貨完成后，重新進行驗收，直至產(chǎn)品質量符合要求為止。3.驗收合格的委托加工產(chǎn)品，質量部門出具驗收報告。驗收報告應詳細記錄產(chǎn)品的驗收情況，包括驗收依據(jù)、驗收項目、驗收結果等信息。驗收報告作為產(chǎn)品入庫和后續(xù)付款的重要依據(jù)。（六）委托加工款項支付1.財務部門負責委托加工款項的支付審核工作。財務部門應根據(jù)委托加工合同、驗收報告、發(fā)票等相關資料，審核付款申請的真實性、準確性和合法性。2.付款申請經(jīng)財務部門審核通過后，提交至公司管理層審批。審批通過后，財務部門按照合同約定的付款方式和時間向受托方支付款項。3.財務部門應建立委托加工款項支付臺賬，詳細記錄每筆付款的金額、時間、受托方等信息，確保付款記錄清晰、準確。三、內部控制要點（一）授權審批控制1.明確各環(huán)節(jié)的授權審批權限和程序。例如，委托加工需求提出需經(jīng)生產(chǎn)部門負責人審批；受托方選擇與評估結果需經(jīng)公司管理層審批；委托加工合同簽訂需經(jīng)公司法定代表人或授權代表審批；委托加工款項支付需經(jīng)財務部門審核和公司管理層審批等。2.建立授權審批記錄制度，對每一項授權審批事項進行詳細記錄，包括審批時間、審批人、審批意見等信息，以便日后查詢和審計。（二）合同管理控制1.加強委托加工合同的起草、審核、簽訂、履行、變更、終止等全過程管理。合同文本應符合法律法規(guī)要求，條款明確、具體，避免模糊不清或歧義條款。2.建立合同臺賬，對合同的基本信息、執(zhí)行情況、付款情況等進行詳細記錄，便于跟蹤和管理。定期對合同執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。（三）受托方管理控制1.建立受托方檔案，記錄受托方的基本信息、生產(chǎn)能力、技術水平、質量管理體系、信譽情況等內容。對受托方檔案進行定期更新和維護，確保信息的準確性和完整性。2.定期對受托方進行評估和考核，評估內容包括產(chǎn)品質量、交貨期、價格、服務等方面。根據(jù)評估結果，對受托方進行分類管理，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的受托方給予更多合作機會，對于表現(xiàn)不佳的受托方及時進行調整或淘汰。（四）質量控制1.制定嚴格的委托加工產(chǎn)品質量標準和驗收規(guī)范，明確質量檢驗的方法、程序和責任。加強對質量檢驗人員的培訓，提高其檢驗技能和責任心。2.建立質量追溯制度，對委托加工產(chǎn)品的原材料來源、生產(chǎn)過程、檢驗記錄等信息進行詳細記錄，以便在出現(xiàn)質量問題時能夠及時追溯原因，采取有效的整改措施。（五）財務控制1.加強委托加工業(yè)務的財務核算，準確記錄委托加工產(chǎn)品的成本、收入、費用等信息。定期對委托加工業(yè)務的財務狀況進行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.嚴格控制委托加工款項的支付，確保付款依據(jù)充分、審批程序合規(guī)。加強對發(fā)票的管理，確保發(fā)票真實、合法、有效，避免虛假發(fā)票帶來的財務風險。四、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對委托加工業(yè)務進行審計監(jiān)督。審計內容包括業(yè)務流程的合規(guī)性、內部控制制度的執(zhí)行情況、財務核算的準確性等方面。2.內部審計部門通過查閱相關文件、資料，實地走訪受托方和公司相關部門，與相關人員進行訪談等方式開展審計工作。審計結束后，出具審計報告，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監(jiān)督檢查1.各相關部門應按照職責分工，對委托加工業(yè)務進行日常監(jiān)督檢查。例如，生產(chǎn)部門監(jiān)督加工進度，質量部門監(jiān)督產(chǎn)品質量，采購部門監(jiān)督受托方管理等。2.日常監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時記錄并反饋至相關責任部門進行整改。整改完成后，對整改情況進行跟蹤復查確保問題得到徹底解決。五、信息溝通與反饋（一）建立信息溝通機制1.明確委托加工業(yè)務各環(huán)節(jié)相關部門和人員之間的信息溝通方式和頻率。例如，生產(chǎn)部門與采購部門應定期溝通委托加工需求和受托方選擇情況；質量部門與受托方應及時溝通產(chǎn)品質量問題；財務部門與各部門應定期核對委托加工業(yè)務的財務信息等。2.建立信息共享平臺，如公司內部網(wǎng)絡系統(tǒng)或專門的業(yè)務管理軟件，方便各部門及時獲取和共享委托加工業(yè)務相關信息，提高信息傳遞的效率和準確性。（二）信息反饋與處理1.各部門在委托加工業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)的問題、異常情況等應