PAGE對所屬財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，符合國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等所有涉及財(cái)務(wù)活動的單位和個人。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)通行的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個方面。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，適時調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以最小的控制成本取得最大的控制效果。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督檢查。2.組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并監(jiān)督實(shí)施。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和高效運(yùn)作。4.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算、清查和處置。5.負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算、控制和分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。7.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。8.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。9.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告等重要文件，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等工作，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。2.會計(jì)人員負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用核算，進(jìn)行成本分析和控制，提出降低成本的建議。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)核對和資金盤點(diǎn)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動，不斷提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理知識、信息技術(shù)應(yīng)用等方面。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算。2.預(yù)算編制遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整建議，報(bào)公司預(yù)算管理委員會審議。4.公司預(yù)算管理委員會根據(jù)審議結(jié)果，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成公司年度預(yù)算草案，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時向公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異及原因分析等信息。3.各部門應(yīng)定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決，并將自查情況報(bào)告財(cái)務(wù)部門。4.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，需經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。3.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司預(yù)算管理委員會審議。4.公司預(yù)算管理委員會根據(jù)審議結(jié)果，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制率等。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定預(yù)算考核方案，明確考核標(biāo)準(zhǔn)、考核方法和考核時間等。4.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，作為部門和員工績效考核的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.公司進(jìn)行股權(quán)融資時，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，履行相關(guān)審批程序，確保融資合法合規(guī)。公司進(jìn)行債權(quán)融資時，應(yīng)選擇合適的融資渠道和金融機(jī)構(gòu)，簽訂融資合同，明確融資金額、融資期限、利率、還款方式等條款，確保融資成本合理、風(fēng)險可控。3.公司應(yīng)建立融資風(fēng)險評估機(jī)制，對融資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險評估和分析，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，防范融資風(fēng)險。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)融資資金的管理和核算，及時掌握融資資金的到位情況和使用情況，確保融資資金按規(guī)定用途使用。（二）資金運(yùn)營管理1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資金使用計(jì)劃，合理安排資金，提高資金使用效益。2.公司建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)公司管理層或董事會審批。3.公司加強(qiáng)資金安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保資金收付安全。4.公司定期對資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核對賬目，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，進(jìn)行處理。5.公司加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金流動性、償債能力等風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險，采取有效措施加以防范和化解。（三）資金結(jié)算管理1.公司嚴(yán)格按照國家結(jié)算制度和公司財(cái)務(wù)制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.公司在辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)審核結(jié)算憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保結(jié)算業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤。3.公司加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，防范銀行賬戶風(fēng)險。4.公司定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對，確保銀行賬戶信息準(zhǔn)確。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.公司建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、清查、處置等管理流程。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算管理規(guī)定，履行審批程序。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。4.固定資產(chǎn)驗(yàn)收由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門及時進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。5.公司按照國家會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊。6.公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。7.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定履行審批程序，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨等）管理1.公司流動資產(chǎn)主要包括存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。2.公司建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。3.存貨采購應(yīng)按照公司采購制度和預(yù)算管理規(guī)定，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保存貨質(zhì)量和價格合理。4.存貨驗(yàn)收由采購部門、使用部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門共同進(jìn)行。驗(yàn)收合格后，辦理入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部門及時進(jìn)行賬務(wù)處理。5.公司建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對盤盈、盤虧的存貨及時查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。6.公司加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤和分析，及時催收應(yīng)收賬款，防范壞賬風(fēng)險。7.公司對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。8.公司建立壞賬準(zhǔn)備金制度，按照國家會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。9.公司加強(qiáng)預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等流動資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清理和核對，確保資產(chǎn)安全。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，建立成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對象、核算方法和核算流程。2.公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。3.公司成本費(fèi)用核算對象根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求確定，一般分為產(chǎn)品成本、項(xiàng)目成本、部門成本等。4.公司成本費(fèi)用核算方法采用制造成本法或作業(yè)成本法等，根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的核算方法，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。5.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算工作，定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，為公司成本費(fèi)用管理提供信息支持。（二）成本費(fèi)用控制1.公司建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)、控制措施和控制責(zé)任。2.公司各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制計(jì)劃，并組織實(shí)施。3.公司加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。4.公司建立成本費(fèi)用分析制度，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。5.公司加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，確保成本費(fèi)用支出合法合規(guī)。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.公司定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括成本費(fèi)用構(gòu)成、變動趨勢、成本費(fèi)用率等。2.通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進(jìn)。3.公司建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價。4.成本費(fèi)用考核指標(biāo)包括成本費(fèi)用降低率、成本費(fèi)用利潤率等。5.成本費(fèi)用考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，作為部門和員工績效考核的重要依據(jù)。對成本費(fèi)用控制優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對成本費(fèi)用控制不力的部門和個人進(jìn)行處罰。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性原則，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)可靠。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作，各相關(guān)部門應(yīng)提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的資料和數(shù)據(jù)。4.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，審核內(nèi)容包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、邏輯一致性、報(bào)表格式規(guī)范性等。審核無誤后，報(bào)公司管理層和董事會審批。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.公司定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。2.財(cái)務(wù)報(bào)告分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財(cái)務(wù)報(bào)告分析，了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。4.公司管理層應(yīng)重視財(cái)務(wù)報(bào)告分析結(jié)果，根據(jù)分析結(jié)論做出科學(xué)合理的決策。（三）信息披露1.公司按照國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確、完整地披露公司財(cái)務(wù)信息。2.公司財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循公平、公正、公開原則，確保所有投資者能夠平等獲取公司財(cái)務(wù)信息。3.公司指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息披露工作，明確信息披露流程和責(zé)任。4.公司財(cái)務(wù)信息披露內(nèi)容應(yīng)包括年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時報(bào)告等，披露方式包括公司網(wǎng)站、證券交易所指定媒體等。八、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)包括：制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和方案，對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)檢查；發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改情況；對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價，提出改進(jìn)意見和建議；協(xié)助公司管理層開展專項(xiàng)審計(jì)工作等。（二）內(nèi)部審計(jì)工作程序1.內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)公司經(jīng)營管理需要和風(fēng)險狀況，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.內(nèi)部審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃和方案，開展審計(jì)工作。審計(jì)工作包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)跟蹤等環(huán)節(jié)。3.審計(jì)準(zhǔn)備階段，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)了解被審計(jì)單位基本情況，收集相關(guān)資料，制定審計(jì)工作方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和方法等。4.審計(jì)實(shí)施階段，內(nèi)部審計(jì)人員通過審查會計(jì)憑證、