PAGE財(cái)務(wù)內(nèi)控管控制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)內(nèi)控管控制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高公司財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等國(guó)家法律法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)合理設(shè)置職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化和經(jīng)營(yíng)管理需要，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管控制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)控有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)組織架構(gòu)公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）各崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立健全公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管控制度，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、成本控制等工作，優(yōu)化公司財(cái)務(wù)資源配置。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為財(cái)務(wù)決策提供支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)等工作，提供相關(guān)資料和解釋。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核現(xiàn)金收付憑證，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，如有差異及時(shí)查明原因并報(bào)告。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算控制（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)的積極性和主動(dòng)性。預(yù)算編制應(yīng)遵循穩(wěn)健性原則，合理預(yù)計(jì)收入、成本和費(fèi)用，確保預(yù)算的可靠性和可執(zhí)行性。2.預(yù)算編制流程每年末，公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定下一年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。各部門(mén)根據(jù)公司預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，提出調(diào)整意見(jiàn)，反饋給各部門(mén)。各部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的調(diào)整意見(jiàn)，對(duì)本部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)將審核后的各部門(mén)預(yù)算草案匯總編制成公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過(guò)后，將年度預(yù)算下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。2.預(yù)算監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，要求其說(shuō)明原因并提出改進(jìn)措施。公司管理層應(yīng)定期聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題進(jìn)行決策和協(xié)調(diào)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，且無(wú)法通過(guò)其他措施加以彌補(bǔ)時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程各部門(mén)根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)將審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤还竟芾韺訉徸h。公司管理層審議通過(guò)后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門(mén)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、資金管理控制（一）資金籌集1.籌集原則根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合理性和及時(shí)性。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效益。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，規(guī)范資金籌集行為，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。2.籌集方式公司資金籌集方式主要包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，綜合考慮各種籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)，選擇合適的籌資方式，并制定相應(yīng)的籌資方案。3.籌資審批公司進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批?；I資方案應(yīng)提交公司管理層審議，重大籌資事項(xiàng)需經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。（二）資金使用1.資金支付審批建立健全資金支付審批制度，明確資金支付的審批流程、審批權(quán)限和審批責(zé)任。所有資金支付必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和合理性。審批流程一般包括經(jīng)辦人申請(qǐng)、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。2.資金使用監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)估，確保資金使用符合預(yù)算和公司規(guī)定。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，確保資金使用安全、有效。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行支付等。加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。2.結(jié)算流程資金結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。結(jié)算流程一般包括業(yè)務(wù)部門(mén)提交結(jié)算申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、辦理結(jié)算手續(xù)等環(huán)節(jié)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施對(duì)于利率風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)合理安排貸款期限、選擇合適的利率類(lèi)型等方式進(jìn)行規(guī)避。對(duì)于匯率風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)套期保值等金融工具進(jìn)行防范。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶信用的評(píng)估和管理，建立客戶信用檔案，采取相應(yīng)的信用控制措施。五、資產(chǎn)管理控制（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全。加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶，并加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審核，確保銀行存款余額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）應(yīng)收賬款管理1.客戶信用評(píng)估建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估。根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，確定客戶信用額度，并定期進(jìn)行調(diào)整。2.應(yīng)收賬款催收加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和管理，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門(mén)催收、法律訴訟等。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失進(jìn)行合理估計(jì)，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（三）存貨管理1.存貨采購(gòu)建立存貨采購(gòu)管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)流程，確保存貨采購(gòu)的合理性和合法性。加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理，建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨期等條款，確保采購(gòu)合同的有效執(zhí)行。2.存貨驗(yàn)收建立存貨驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，確保驗(yàn)收合格的存貨方可入庫(kù)。3.存貨保管加強(qiáng)對(duì)存貨的保管，建立存貨保管制度，確保存貨的安全完整。對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)存放，定期盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況。4.存貨發(fā)出建立存貨發(fā)出管理制度，規(guī)范存貨發(fā)出流程，確保存貨發(fā)出的合理性和準(zhǔn)確性。根據(jù)銷(xiāo)售訂單或生產(chǎn)計(jì)劃，及時(shí)發(fā)出存貨，并辦理相關(guān)手續(xù)。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置建立固定資產(chǎn)購(gòu)置審批制度，明確固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批流程和審批權(quán)限。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，驗(yàn)收合格后方可投入使用。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)處置建立固定資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置流程。對(duì)于閑置、報(bào)廢或不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置，并辦理相關(guān)手續(xù)。六、成本費(fèi)用控制（一）成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用分類(lèi)公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。銷(xiāo)售費(fèi)用包括銷(xiāo)售部門(mén)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等。管理費(fèi)用包括行政管理部門(mén)的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用核算方法采用合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費(fèi)用的歸屬期，合理計(jì)算成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制措施1.成本費(fèi)用預(yù)算控制加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門(mén)、各項(xiàng)目，確保成本費(fèi)用預(yù)算的有效執(zhí)行。定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.成本費(fèi)用定額控制制定合理的成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，如材料消耗定額、工時(shí)定額等，并嚴(yán)格執(zhí)行。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用定額執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核，對(duì)超定額的成本費(fèi)用進(jìn)行分析和控制。3.成本費(fèi)用分析與考核定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和規(guī)律，為成本費(fèi)用控制提供依據(jù)。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)、各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露控制（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.編制原則按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.編制流程會(huì)計(jì)人員按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法和程序，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表初稿。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表初稿進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門(mén)將審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表提交公司管理層審議。公司管理層審議通過(guò)后，對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是否符合規(guī)定，財(cái)務(wù)信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的提高。2.外部審計(jì)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供必要的資料和解釋?zhuān)_保外部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。（三）信息披露1.披露原則按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露公司財(cái)務(wù)信息。信息披露應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，保障投資者和其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。2.披露內(nèi)容公司應(yīng)披露的財(cái)務(wù)信息包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告、重大事項(xiàng)財(cái)務(wù)信息等。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。2.監(jiān)督內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)機(jī)構(gòu)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)內(nèi)容會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審計(jì)，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。（三）審計(jì)結(jié)果處理1.內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理公司