PAGE國庫科內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范國庫科各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作，確保國庫資金安全、完整，提高資金使用效率，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，保障國庫業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)國家財(cái)政資金的正常流轉(zhuǎn)秩序。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》以及國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于國庫科全體工作人員，涵蓋國庫資金收納、劃分、留解、退付以及國庫會(huì)計(jì)核算、預(yù)算收支統(tǒng)計(jì)分析等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保國庫業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.安全性原則：把保障國庫資金安全作為首要任務(wù)，通過完善的內(nèi)部控制措施，防范資金風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。3.準(zhǔn)確性原則：確保國庫業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬務(wù)處理規(guī)范，如實(shí)反映國庫資金收支情況。4.效率性原則：優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，在保證資金安全和核算準(zhǔn)確的前提下，及時(shí)、高效地完成國庫各項(xiàng)工作任務(wù)。5.制衡性原則：構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和違規(guī)操作。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置國庫科應(yīng)設(shè)置國庫會(huì)計(jì)主管、資金核算崗、收支統(tǒng)計(jì)分析崗（可根據(jù)實(shí)際情況與資金核算崗合并）、資金清算崗、系統(tǒng)管理維護(hù)崗等崗位。（二）職責(zé)分工1.國庫會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)國庫科全面工作，組織實(shí)施內(nèi)控制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作符合規(guī)定。審核重要會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，對(duì)國庫資金安全和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的工作關(guān)系，及時(shí)解決業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問題。組織開展國庫會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。2.資金核算崗負(fù)責(zé)國庫資金的日常會(huì)計(jì)核算工作，包括辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解和退付，記錄國庫存款的增減變動(dòng)。編制國庫會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期核對(duì)國庫資金賬目，與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門進(jìn)行資金對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理賬務(wù)差異。3.收支統(tǒng)計(jì)分析崗負(fù)責(zé)收集、整理、分析國庫收支數(shù)據(jù)，編制國庫收支統(tǒng)計(jì)報(bào)表和分析報(bào)告。為國庫資金管理和決策提供數(shù)據(jù)支持和分析建議，監(jiān)測(cè)國庫資金運(yùn)行情況，預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)。參與財(cái)政收支政策研究，跟蹤財(cái)政資金使用效益，為財(cái)政政策調(diào)整提供參考依據(jù)。4.資金清算崗負(fù)責(zé)國庫資金的清算工作，辦理國庫與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門之間的資金清算業(yè)務(wù)。維護(hù)資金清算系統(tǒng)，確保清算渠道暢通，及時(shí)處理資金清算中的異常情況。核對(duì)資金清算賬務(wù)，保證資金清算準(zhǔn)確無誤，防范資金清算風(fēng)險(xiǎn)。5.系統(tǒng)管理維護(hù)崗負(fù)責(zé)國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)的日常管理和維護(hù)，保障系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。對(duì)系統(tǒng)用戶進(jìn)行權(quán)限管理，設(shè)置不同崗位的操作權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的訪問和操作。及時(shí)處理系統(tǒng)故障和技術(shù)問題，確保國庫業(yè)務(wù)不受影響。配合相關(guān)部門進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)和優(yōu)化，提高系統(tǒng)性能和功能。三、業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)范（一）預(yù)算收入收納1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收各項(xiàng)預(yù)算收入，并將稅款繳入國庫。國庫收到稅務(wù)機(jī)關(guān)傳來的繳款書等原始憑證后，資金核算崗應(yīng)認(rèn)真審核憑證要素的完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.審核無誤后，資金核算崗依據(jù)繳款書信息進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄預(yù)算收入的種類、金額、繳款單位等信息。對(duì)于電子繳庫業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)接收并處理相關(guān)電子信息，確保與紙質(zhì)憑證核對(duì)一致。3.在收納預(yù)算收入過程中，如發(fā)現(xiàn)繳款書有誤或其他異常情況，資金核算崗應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通核實(shí)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。嚴(yán)禁擅自調(diào)整、沖減預(yù)算收入。（二）預(yù)算收入劃分、留解1.根據(jù)財(cái)政體制規(guī)定和預(yù)算收入的性質(zhì)，資金核算崗對(duì)收納的預(yù)算收入進(jìn)行劃分、留解。劃分應(yīng)準(zhǔn)確按照中央、地方各級(jí)預(yù)算收入的范圍進(jìn)行，確保各級(jí)預(yù)算收入歸屬正確。2.留解比例應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)政策和規(guī)定執(zhí)行，不得擅自多留或少留。留解過程中，應(yīng)做好記錄，定期核對(duì)留解情況，確保資金準(zhǔn)確留解到相應(yīng)賬戶。3.對(duì)于共享收入，應(yīng)按照規(guī)定的分成比例和結(jié)算方式，及時(shí)與相關(guān)部門進(jìn)行清算，保證各級(jí)財(cái)政資金的準(zhǔn)確分配。（三）預(yù)算收入退付1.符合退付條件的預(yù)算收入退付，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，提供必要的證明材料。資金核算崗應(yīng)嚴(yán)格審核退付申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。2.審核通過后，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批通過后，資金核算崗辦理退付手續(xù)，確保退付資金準(zhǔn)確無誤地退付給申請(qǐng)單位或個(gè)人。3.退付業(yè)務(wù)應(yīng)做好記錄，包括退付原因、金額、退付對(duì)象等信息，并定期進(jìn)行核對(duì)和統(tǒng)計(jì)分析，防止不合理退付情況的發(fā)生。（四）國庫會(huì)計(jì)核算1.資金核算崗應(yīng)按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的要求，規(guī)范設(shè)置會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰，嚴(yán)格按照記賬規(guī)則登記賬簿。2.每日營業(yè)終了，應(yīng)及時(shí)結(jié)賬，核對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬的余額，確保賬賬相符。定期編制國庫會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限和要求進(jìn)行整理歸檔。會(huì)計(jì)檔案的查閱、調(diào)閱和銷毀應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。（五）收支統(tǒng)計(jì)分析1.收支統(tǒng)計(jì)分析崗應(yīng)及時(shí)收集國庫收支數(shù)據(jù)，包括預(yù)算收入、支出的詳細(xì)信息。數(shù)據(jù)收集應(yīng)確保全面、準(zhǔn)確、及時(shí)，涵蓋所有國庫收支業(yè)務(wù)。2.運(yùn)用科學(xué)的統(tǒng)計(jì)方法和分析工具，對(duì)國庫收支數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、匯總和分析。分析內(nèi)容應(yīng)包括收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)變化、趨勢(shì)分析等，為國庫資金管理提供有價(jià)值的信息。3.定期撰寫國庫收支統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告，報(bào)告應(yīng)觀點(diǎn)明確、數(shù)據(jù)詳實(shí)、分析深入，提出針對(duì)性的建議和措施。統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門，為財(cái)政決策提供參考依據(jù)。（六）資金清算1.資金清算崗應(yīng)根據(jù)國庫資金的收支情況，按照規(guī)定的清算流程和時(shí)間要求，辦理國庫與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門之間的資金清算業(yè)務(wù)。2.清算業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵循清算制度和操作規(guī)程，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確地清算到指定賬戶。在清算過程中，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施進(jìn)行處理。3.每日清算結(jié)束后，應(yīng)對(duì)清算賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確保清算金額與相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一致，防范資金清算風(fēng)險(xiǎn)。四、內(nèi)部控制措施（一）授權(quán)控制1.根據(jù)國庫科各崗位的職責(zé)權(quán)限設(shè)置相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作授權(quán)。所有業(yè)務(wù)操作必須經(jīng)過授權(quán)方可進(jìn)行，嚴(yán)禁越權(quán)操作。2.授權(quán)應(yīng)明確授權(quán)范圍、授權(quán)期限和授權(quán)人責(zé)任，確保授權(quán)的嚴(yán)肅性和有效性。授權(quán)人應(yīng)定期對(duì)授權(quán)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。3.對(duì)于重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如大額資金支付、預(yù)算收入退付等，應(yīng)實(shí)行多級(jí)授權(quán)制度，確保決策的科學(xué)性和資金安全。（二）不相容崗位分離控制1.嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離制度，確保資金核算、收支統(tǒng)計(jì)分析、資金清算、系統(tǒng)管理維護(hù)等崗位相互獨(dú)立，不得由同一人兼任。2.資金核算崗與資金清算崗不得相互兼任，以防止資金清算環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)或舞弊行為。收支統(tǒng)計(jì)分析崗應(yīng)獨(dú)立于資金核算業(yè)務(wù)，保證統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果的客觀性和公正性。3.系統(tǒng)管理維護(hù)崗不得參與具體的國庫業(yè)務(wù)操作，避免利用系統(tǒng)管理權(quán)限進(jìn)行違規(guī)操作。（三）憑證與記錄控制1.加強(qiáng)國庫業(yè)務(wù)憑證管理，嚴(yán)格憑證的印制、領(lǐng)取、使用、保管和銷毀等環(huán)節(jié)的控制。憑證應(yīng)統(tǒng)一格式、編號(hào)連續(xù)，確保憑證的真實(shí)性和完整性。2.對(duì)國庫會(huì)計(jì)記錄應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格控制，會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表等記錄應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映國庫業(yè)務(wù)情況。記錄應(yīng)妥善保管，便于查詢和審計(jì)。3.建立憑證和記錄的定期核對(duì)制度，確保憑證與賬務(wù)記錄一致，防止憑證丟失、損毀或記錄錯(cuò)誤等情況的發(fā)生。（四）監(jiān)督檢查控制1.國庫會(huì)計(jì)主管應(yīng)定期對(duì)國庫科各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括業(yè)務(wù)操作合規(guī)性、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。2.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)國庫科業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。審計(jì)工作應(yīng)形成書面報(bào)告，作為改進(jìn)工作和完善內(nèi)控制度的依據(jù)。3.積極配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的外部監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)，不斷提高國庫業(yè)務(wù)管理水平。（五）信息系統(tǒng)安全控制1.系統(tǒng)管理維護(hù)崗應(yīng)加強(qiáng)國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、入侵檢測(cè)、加密技術(shù)等措施，防止外部非法入侵和數(shù)據(jù)泄露。2.定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行安全評(píng)估和漏洞掃描，及時(shí)修復(fù)發(fā)現(xiàn)的安全隱患。對(duì)系統(tǒng)用戶的登錄密碼、操作權(quán)限等應(yīng)嚴(yán)格管理，定期更換密碼，防止用戶信息被盜用。3.建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份制度，定期備份國庫業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的安全性和可恢復(fù)性。數(shù)據(jù)備份應(yīng)異地存放，防止因自然災(zāi)害、系統(tǒng)故障等原因?qū)е聰?shù)據(jù)丟失。五、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.國庫科應(yīng)定期對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括資金風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信息安全風(fēng)險(xiǎn)等。2.分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注和監(jiān)控。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)結(jié)合國庫業(yè)務(wù)實(shí)際情況，采用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行，確保評(píng)估結(jié)果的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，確保資金安全。2.對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，規(guī)范操作流程，提高工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。同時(shí)，建立健全差錯(cuò)處理機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正操作失誤。3.對(duì)于信息安全風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全防護(hù)，完善安全管理制度，定期進(jìn)行安全檢查和應(yīng)急演練，確保信息系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。4.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。六、內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.國庫會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織實(shí)施國庫科內(nèi)部監(jiān)督工作，定期對(duì)業(yè)務(wù)操作、賬務(wù)處理、內(nèi)部控制制度執(zhí)行等情況進(jìn)行檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)采取日常檢查與專項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.建立內(nèi)部監(jiān)督記錄制度，對(duì)監(jiān)督檢查的過程和結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記錄，作為內(nèi)部監(jiān)督工作的檔案資料保存。（二）內(nèi)部評(píng)價(jià)1.定期開展國庫科內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性和執(zhí)行情況。2.內(nèi)部評(píng)價(jià)可采用自我評(píng)價(jià)報(bào)告、問卷調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)訪談等方式進(jìn)行，廣泛收集工作人員和