PAGE財(cái)務(wù)部崗位內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)部崗位內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，保障公司資產(chǎn)安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司財(cái)務(wù)部各崗位及相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)部各崗位及財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：明確各崗位職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理需要，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)部人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)主管協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)展財(cái)務(wù)部日常管理工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的具體執(zhí)行和監(jiān)督。組織會(huì)計(jì)核算工作，審核會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證檔案資料的完整性和安全性。參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本控制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析建議。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)籌劃和納稅申報(bào)工作，確保公司依法納稅。3.總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司總賬的登記和核算工作，定期編制總賬科目余額表。核對(duì)明細(xì)賬與總賬的數(shù)據(jù)一致性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本核算工作，負(fù)責(zé)相關(guān)數(shù)據(jù)的收集和整理。對(duì)財(cái)務(wù)核算過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)建議，完善財(cái)務(wù)核算流程。4.明細(xì)賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)明細(xì)賬的登記和核算工作，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。定期核對(duì)明細(xì)賬數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析工作，提供明細(xì)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析工作，為公司決策提供參考依據(jù)。參與公司財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行和監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。5.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理工作，提供資金收付相關(guān)信息。負(fù)責(zé)公司員工工資、獎(jiǎng)金等發(fā)放工作，確保按時(shí)足額發(fā)放。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算情況進(jìn)行審批，對(duì)于超出預(yù)算或不符合規(guī)定的費(fèi)用有權(quán)拒絕審批。5.審批通過(guò)后，出納根據(jù)報(bào)銷(xiāo)金額支付現(xiàn)金或通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給報(bào)銷(xiāo)人。（二）采購(gòu)付款審批流程1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)項(xiàng)目、金額、付款方式、付款日期等信息，并附上采購(gòu)合同副本。2.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并核對(duì)采購(gòu)合同執(zhí)行情況，審核無(wú)誤后交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司資金狀況和付款政策進(jìn)行審批，對(duì)于大額付款或存在風(fēng)險(xiǎn)的付款有權(quán)要求進(jìn)一步核實(shí)情況。5.審批通過(guò)后，出納按照付款申請(qǐng)單的要求進(jìn)行付款操作，并及時(shí)登記付款記錄。（三）資金支出審批流程1.資金支出部門(mén)填寫(xiě)資金支出審批表，詳細(xì)說(shuō)明資金支出的原因、金額、用途、支付方式等，并附上相關(guān)審批文件或合同。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)資金支出的必要性和合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)資金支出審批表及相關(guān)附件進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金來(lái)源、支出合規(guī)性等，審核無(wú)誤后交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司資金預(yù)算和資金管理規(guī)定進(jìn)行審批，對(duì)于重大資金支出需報(bào)公司總經(jīng)理審批。5.審批通過(guò)后，出納按照審批意見(jiàn)辦理資金支出手續(xù)，并及時(shí)反饋資金支出情況。四、會(huì)計(jì)核算控制（一）會(huì)計(jì)憑證控制1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)編制記賬憑證，確保記賬憑證內(nèi)容完整、摘要清晰、會(huì)計(jì)科目使用正確、金額計(jì)算準(zhǔn)確。2.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。憑證編號(hào)應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序依次排列，便于查找和核對(duì)。3.記賬憑證必須附有原始憑證，除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證外，其他記賬憑證均應(yīng)附有原始憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，與記賬憑證內(nèi)容相符。4.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)記賬憑證進(jìn)行裝訂成冊(cè)，并在封面上注明單位名稱(chēng)、年度、月份、憑證種類(lèi)、起訖日期、起訖號(hào)碼、記賬憑證張數(shù)等內(nèi)容，由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。（二）會(huì)計(jì)賬簿控制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司實(shí)際情況設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。3.總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類(lèi)設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序逐日逐筆登記。4.會(huì)計(jì)人員每月應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對(duì)賬目。結(jié)賬后，應(yīng)在賬簿上結(jié)出本期發(fā)生額和余額，并在摘要欄注明“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”字樣。5.在會(huì)計(jì)年度終了時(shí)，應(yīng)進(jìn)行年度結(jié)賬，并將各賬戶(hù)的余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表控制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司管理層的要求定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿和其他相關(guān)資料編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司管理層。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。4.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容，分析結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告提交公司管理層。五、資金管理控制（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其他款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。2.出納應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，收付款后應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。3.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行限額管理，每日終了，出納應(yīng)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬余額是否相符，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。4.公司應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)主管監(jiān)盤(pán)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，并嚴(yán)格遵守銀行賬戶(hù)管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶(hù)。2.出納應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的銀行收付憑證辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，收付款后應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，并定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。3.每月末，出納應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，確保銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由會(huì)計(jì)主管審核簽字。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款賬戶(hù)的監(jiān)控，定期檢查銀行存款賬戶(hù)的收支情況，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)查明原因并采取措施進(jìn)行處理。（三）資金預(yù)算管理1.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和本部門(mén)工作安排，編制本部門(mén)的資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部匯總。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的資金預(yù)算，結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行審核和調(diào)整，形成公司年度資金預(yù)算草案。3.公司年度資金預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。4.如因公司經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化或其他原因需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資金預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將調(diào)整后的資金預(yù)算下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。六、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.公司應(yīng)建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管和發(fā)放工作。票據(jù)購(gòu)買(mǎi)時(shí)，應(yīng)向票據(jù)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后由專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)，并登記票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼等信息。3.票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管箱或保險(xiǎn)柜，確保票據(jù)安全。票據(jù)應(yīng)分類(lèi)存放，便于查找和使用。4.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。票據(jù)使用后，應(yīng)及時(shí)將存根聯(lián)和相關(guān)附件交回票據(jù)保管人員進(jìn)行核銷(xiāo)。5.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的實(shí)際使用情況與登記情況是否相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，并采取措施進(jìn)行處理。（二）印章管理1.公司應(yīng)建立印章管理制度，明確印章的種類(lèi)、使用范圍、審批程序、保管責(zé)任等內(nèi)容。2.公司印章分為財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章等。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，法人章由公司法定代表人或授權(quán)人員保管，發(fā)票專(zhuān)用章由發(fā)票管理人員保管。3.印章使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，由使用部門(mén)填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用事項(xiàng)、使用時(shí)間、使用人等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.印章保管人員應(yīng)按照審批意見(jiàn)使用印章，并在印章使用登記簿上登記印章使用情況，包括使用日期、使用事項(xiàng)、使用人等信息。5.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意放置或交他人代管。如因工作需要攜帶印章外出，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并采取必要的安全措施。6.定期對(duì)印章進(jìn)行檢查和清理，如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞、遺失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)財(cái)務(wù)部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范和程序，對(duì)財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算情況進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)審批流程、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、資金管理、票據(jù)與印章管理等方面。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)審計(jì)檢查結(jié)果。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。（二）財(cái)務(wù)自查自糾1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)自查自糾工作，對(duì)本部門(mén)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面檢查。自查自糾工作應(yīng)包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、資金管理安全性、票據(jù)與印章管理規(guī)范性等方面。2.財(cái)務(wù)自查自糾工作應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括自查自糾的范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、整改措施及整改結(jié)果等。自查自糾報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司管理層。3.對(duì)于自查自糾中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)制定整改措施，并明確整改責(zé)任人，確保問(wèn)題得到徹底整改。整改完成后，應(yīng)將整改情況向公司管理層匯報(bào)。（三）外部監(jiān)督檢查配合1.公司應(yīng)積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部部門(mén)的監(jiān)督檢查工作