PAGE如何完善醫(yī)院內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強醫(yī)院內(nèi)部管理，規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟活動，提高醫(yī)院運營效率，防范財務風險，確保醫(yī)院各項工作合法合規(guī)、安全有序地開展，保障醫(yī)院資產(chǎn)安全，維護醫(yī)院的社會效益和經(jīng)濟效益。（二）依據(jù)本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《醫(yī)院財務制度》《醫(yī)院會計制度》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等，結合醫(yī)院實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門、各科室及其所屬工作人員，涵蓋醫(yī)院所有經(jīng)濟活動和管理活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保醫(yī)院內(nèi)控制度合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院經(jīng)濟活動的全過程，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等各個方面，不留死角。3.制衡性原則：在醫(yī)院內(nèi)部建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保不相容崗位相互分離、相互制約，避免權力過度集中。4.適應性原則：內(nèi)控制度應與醫(yī)院的規(guī)模、性質、業(yè)務特點和管理要求相適應，并隨著醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預算管理（一）預算編制1.明確編制依據(jù)：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃、上年度預算執(zhí)行情況以及財務收支狀況等因素，綜合考慮醫(yī)療市場需求、物價變動等外部因素，結合醫(yī)院實際情況，科學合理地編制年度預算。2.規(guī)范編制流程：成立預算編制小組，由財務部門牽頭，各相關科室參與。財務部門負責收集、整理基礎數(shù)據(jù)，各科室根據(jù)本科室業(yè)務計劃提出預算建議，經(jīng)預算編制小組審核、匯總后，提交醫(yī)院管理層審議通過。3.細化預算內(nèi)容：將預算指標細化到各科室、各項目，明確預算金額、預算執(zhí)行時間和責任人，確保預算具有可操作性和可控性。（二）預算執(zhí)行1.建立預算執(zhí)行責任制：明確各科室負責人為本科室預算執(zhí)行的第一責任人，負責組織本科室人員嚴格按照預算執(zhí)行。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.加強預算執(zhí)行控制：嚴格執(zhí)行預算審批制度，各項支出必須按照預算規(guī)定的用途、金額和審批程序進行審批。對于超預算支出，必須經(jīng)過嚴格的審批程序，說明原因并經(jīng)批準后方可列支。3.定期進行預算執(zhí)行分析：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算與實際執(zhí)行情況的差異，分析原因，提出改進建議。同時，將預算執(zhí)行情況與科室績效考核掛鉤，激勵各科室積極完成預算任務。（三）預算調(diào)整1.明確調(diào)整條件：在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件、醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略變化等特殊情況，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算指標時，可進行預算調(diào)整。2.規(guī)范調(diào)整流程：由相關科室提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財務部門審核、醫(yī)院管理層審批后，下達預算調(diào)整通知，并相應調(diào)整預算指標和預算執(zhí)行計劃。三、收入管理（一）收費管理1.規(guī)范收費行為：嚴格執(zhí)行國家物價政策，按照規(guī)定的收費項目、收費標準進行收費。收費人員必須持證上崗，使用合法有效的票據(jù)，確保收費準確無誤。2.加強收費監(jiān)督：設立專門的收費監(jiān)督崗位，定期對收費情況進行檢查，核對收費票據(jù)、收費金額與收費系統(tǒng)記錄是否一致，防止亂收費、漏收費等現(xiàn)象發(fā)生。3.完善退費管理制度：建立健全退費審批制度，明確退費原因、退費流程和審批權限。退費必須經(jīng)過相關科室負責人、財務部門審核和醫(yī)院領導審批，確保退費合理合規(guī)。（二）醫(yī)保管理1.嚴格執(zhí)行醫(yī)保政策：熟悉并嚴格執(zhí)行國家醫(yī)保政策，規(guī)范醫(yī)保服務行為，確保醫(yī)保基金合理使用。加強與醫(yī)保部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解醫(yī)保政策變化，調(diào)整醫(yī)院醫(yī)保管理措施。2.加強醫(yī)保費用結算管理：準確記錄醫(yī)保患者的醫(yī)療費用信息，按照醫(yī)保結算規(guī)定及時與醫(yī)保部門進行費用結算。加強對醫(yī)保費用的審核，防止醫(yī)保違規(guī)行為的發(fā)生，確保醫(yī)?；鸢踩?。3.開展醫(yī)保政策宣傳培訓：定期組織醫(yī)護人員進行醫(yī)保政策培訓，提高醫(yī)護人員的醫(yī)保政策知曉率和執(zhí)行能力。同時，向患者宣傳醫(yī)保政策，引導患者合理就醫(yī)，正確使用醫(yī)?；稹＃ㄈ┢渌杖牍芾?.規(guī)范科研項目經(jīng)費管理：建立健全科研項目經(jīng)費管理制度，明確經(jīng)費來源、使用范圍、審批程序和監(jiān)督檢查要求。科研項目經(jīng)費必須?？顚Ｓ?，嚴格按照預算執(zhí)行，確?？蒲许椖宽樌麑嵤?.加強捐贈收入管理：規(guī)范捐贈收入的接收、登記和使用，嚴格按照捐贈協(xié)議使用捐贈資金，確保捐贈資金使用透明、合理。同時，加強對捐贈收入的財務核算，確保捐贈收入準確入賬。四、支出管理（一）支出審批1.明確審批流程：制定詳細的支出審批流程，明確各類支出的審批權限和審批環(huán)節(jié)。一般支出由科室負責人審核后報財務部門審批；重大支出、專項支出等需經(jīng)醫(yī)院管理層集體研究決定。2.嚴格審批標準：審批人員應嚴格按照規(guī)定的審批標準進行審批，審核支出的真實性、合法性、合理性和必要性。對于不符合規(guī)定的支出，不予批準。（二）成本控制1.建立成本核算體系：開展醫(yī)院全成本核算，將成本核算對象分為科室成本、醫(yī)療服務項目成本、病種成本等，明確成本核算方法和流程，定期進行成本分析和成本控制。2.加強成本管理措施：通過優(yōu)化業(yè)務流程、合理配置資源、降低物資消耗等措施，降低醫(yī)院運營成本。同時，加強對成本費用的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中的問題并采取有效措施加以解決。（三）專項資金管理1.規(guī)范專項資金使用：對于財政專項資金、科研專項資金等各類專項資金，應按照規(guī)定的用途和使用范圍專款專用，不得挪作他用。建立專項資金臺賬，詳細記錄專項資金的收支情況。2.加強專項資金監(jiān)督檢查：定期對專項資金的使用情況進行監(jiān)督檢查，確保專項資金使用合規(guī)、效益明顯。對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，嚴肅追究相關責任人的責任。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.加強現(xiàn)金管理：嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強對現(xiàn)金收支的管理，嚴格審批程序，防止坐支現(xiàn)金、白條抵庫等現(xiàn)象發(fā)生。2.規(guī)范銀行賬戶管理：按照國家有關規(guī)定，合理開設和使用銀行賬戶，嚴格執(zhí)行銀行賬戶審批制度。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.加強票據(jù)及印章管理：建立健全票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的購買、保管、使用和核銷流程。加強印章管理，嚴格印章使用審批程序，確保票據(jù)和印章安全。（二）固定資產(chǎn)管理1.完善固定資產(chǎn)管理制度：明確固定資產(chǎn)的分類標準、計價方法、折舊政策和核算方法。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維修、處置等情況。2.加強固定資產(chǎn)購置管理：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展需要和業(yè)務需求，科學合理地編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。3.做好固定資產(chǎn)清查盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（三）庫存物資管理1.規(guī)范庫存物資采購：建立庫存物資采購計劃制度，根據(jù)醫(yī)院業(yè)務需求和庫存情況，合理編制采購計劃。庫存物資采購應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和供應及時性。2.加強庫存物資驗收管理：嚴格執(zhí)行庫存物資驗收制度，對采購的物資進行嚴格驗收，確保物資數(shù)量、質量、規(guī)格等符合要求。驗收合格的物資及時入庫，辦理入庫手續(xù)。3.做好庫存物資保管和盤點：加強庫存物資的保管，合理安排庫存布局，確保物資安全。定期對庫存物資進行盤點，及時清理積壓物資，確保庫存物資賬實相符。六、采購管理（一）采購計劃1.制定采購需求：各科室根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要和實際工作情況，提出采購需求，明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質量要求等。2.審核采購計劃：采購部門對各科室提交的采購需求進行審核，結合醫(yī)院庫存情況、預算安排等因素，綜合平衡后編制年度采購計劃。采購計劃經(jīng)醫(yī)院管理層審批后執(zhí)行。（二）采購實施1.選擇采購方式：根據(jù)采購物資的性質、金額等因素，選擇合適的采購方式，如公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等。采購方式應符合國家法律法規(guī)和醫(yī)院相關規(guī)定。2.規(guī)范采購程序：嚴格按照選定的采購方式組織采購活動，遵循采購程序，確保采購過程合法合規(guī)。采購過程中應做好記錄，保存相關文件和資料。3.加強采購合同管理：采購合同簽訂前，應對合同條款進行嚴格審核，確保合同內(nèi)容合法、合規(guī)、完整。合同簽訂后，應按照合同約定及時履行合同義務，加強對采購合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督。（三）采購驗收1.組織驗收工作：采購物資到貨后，采購部門應及時組織相關科室進行驗收。驗收人員應按照采購合同和相關標準對物資的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行驗收，確保驗收結果準確無誤。2.出具驗收報告：驗收合格后出具驗收報告，驗收報告應包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、驗收情況等內(nèi)容。驗收報告作為支付貨款的依據(jù)之一。七、合同管理（一）合同簽訂1.明確合同簽訂流程：制定合同簽訂流程，明確合同起草、審核、審批、簽訂等環(huán)節(jié)的責任人和工作要求。合同起草應明確合同雙方的權利義務、合同標的、價款、履行期限、違約責任等主要條款。2.加強合同審核：合同審核部門應從法律、經(jīng)濟、技術等方面對合同進行全面審核，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理、切實可行。審核通過的合同報醫(yī)院管理層審批。3.規(guī)范合同簽訂行為：合同簽訂應使用規(guī)范的合同文本，由法定代表人或授權代表簽字并加蓋醫(yī)院公章。合同簽訂后，應及時將合同副本交相關部門存檔。（二）合同執(zhí)行1.跟蹤合同履行情況：合同執(zhí)行部門應按照合同約定及時履行合同義務，跟蹤合同履行進度，確保合同按時、按質、按量履行。同時，加強與合同對方的溝通協(xié)調(diào)，及時解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。2.做好合同變更管理：如因客觀原因需要變更合同條款，應按照合同約定的變更程序進行操作。合同變更應簽訂書面協(xié)議，并及時通知相關部門。3.加強合同糾紛處理：對于合同履行過程中發(fā)生的糾紛，應及時收集相關證據(jù)，按照合同約定或法律法規(guī)的規(guī)定，通過協(xié)商、仲裁、訴訟等方式解決糾紛。（三）合同歸檔1.建立合同檔案管理制度：明確合同檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱等要求，確保合同檔案完整、準確、安全。2.及時歸檔合同文件：合同簽訂后，應及時將合同文本、相關審批文件、履行過程中的記錄等資料整理歸檔，建立合同檔案。合同檔案應按照類別、年度等進行分類存放，便于查閱和管理。八、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部監(jiān)督機制：成立內(nèi)部監(jiān)督小組，定期對醫(yī)院內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督小組應由醫(yī)院管理層、財務部門、審計部門等相關人員組成。2.開展日常監(jiān)督檢查：內(nèi)部監(jiān)督小組通過定期檢查、不定期抽查等方式，對醫(yī)院預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等各項經(jīng)濟活動進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.加強專項監(jiān)督檢查：針對醫(yī)院內(nèi)控制度執(zhí)行過程中的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)或存在的突出問題，開展專項監(jiān)督檢查，深入分析問題原因，提出改進措施和建議，確保內(nèi)控制度有效執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.接受政府部門監(jiān)督：積極配合財政、審計、衛(wèi)生等政府部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關資料和信息，對政府部門提出的意見和建議及時進行整改落實。2.聘請外部審計機構審計：定期聘請具有資質的外部審計機構對醫(yī)院財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計，接受外部審計監(jiān)督。根據(jù)外部審計意見，及時完善醫(yī)院內(nèi)控制度，規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟活動。（三）評價與改進1.定期開展內(nèi)控制度評價：每年對醫(yī)院內(nèi)控制度的有效性、健全性進行評價，評價內(nèi)容包括內(nèi)控