PAGE行政單位內(nèi)控制度匯編一、總則（一）目的為了加強行政單位內(nèi)部控制，規(guī)范行政單位內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動，防范行政單位內(nèi)部管理風(fēng)險，提高行政單位公共服務(wù)的效率和效果，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本制度匯編。（二）適用范圍本制度匯編適用于[行政單位名稱]及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本單位的實際情況，確保單位各項經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋單位的各項業(yè)務(wù)和事項，實現(xiàn)全過程、全員性控制，不存在內(nèi)部控制空白點。3.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險，實施重點控制。4.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當與單位的規(guī)模、性質(zhì)、發(fā)展階段、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍等相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。（四）定義與解釋1.內(nèi)部控制：是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。2.風(fēng)險評估：是指單位及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。3.控制活動：是指單位根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。4.信息與溝通：是指單位及時、準確、完整地收集與經(jīng)濟活動相關(guān)的各種信息，并在單位內(nèi)部進行有效傳遞，確保各部門和各崗位之間信息共享，以便于對經(jīng)濟活動進行有效控制。5.內(nèi)部監(jiān)督：是指單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進。二、風(fēng)險評估（一）風(fēng)險識別1.外部風(fēng)險政策法規(guī)風(fēng)險：國家政策法規(guī)的調(diào)整可能對本單位的業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生影響，如稅收政策、財政政策、行業(yè)監(jiān)管政策等的變化。經(jīng)濟形勢風(fēng)險：宏觀經(jīng)濟形勢的波動，如通貨膨脹、利率變動、市場需求變化等，可能影響本單位的收入、成本和資金狀況。市場競爭風(fēng)險：同行業(yè)競爭加劇，可能導(dǎo)致本單位市場份額下降、業(yè)務(wù)拓展困難等問題。2.內(nèi)部風(fēng)險組織架構(gòu)風(fēng)險：單位組織架構(gòu)不合理，部門之間職責(zé)不清、權(quán)限不明，可能導(dǎo)致工作效率低下、決策失誤等問題。人力資源風(fēng)險：人員配備不足、人員素質(zhì)不高、人員流動頻繁等，可能影響單位業(yè)務(wù)活動的正常開展。財務(wù)管理風(fēng)險：預(yù)算編制不科學(xué)、資金使用不合理、資產(chǎn)管理不善等，可能導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險，如資金短缺、資產(chǎn)流失等。業(yè)務(wù)流程風(fēng)險：業(yè)務(wù)流程設(shè)計不完善、執(zhí)行不規(guī)范，可能導(dǎo)致工作失誤、效率低下、違規(guī)操作等問題。（二）風(fēng)險分析1.可能性分析：評估風(fēng)險發(fā)生的可能性大小，可分為高、中、低三個等級。2.影響程度分析：評估風(fēng)險發(fā)生后對單位目標實現(xiàn)的影響程度，可分為重大、較大、一般、較小四個等級。（三）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險發(fā)生可能性高且影響程度重大的風(fēng)險，采取放棄或停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動等措施，以避免風(fēng)險的發(fā)生。2.風(fēng)險降低：對于風(fēng)險發(fā)生可能性較高但影響程度一般或較大的風(fēng)險，采取相應(yīng)的控制措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險發(fā)生后的影響程度。3.風(fēng)險分擔(dān)：對于風(fēng)險發(fā)生可能性較低但影響程度重大的風(fēng)險，通過購買保險、業(yè)務(wù)外包等方式，將風(fēng)險部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險發(fā)生可能性低且影響程度較小的風(fēng)險，可以采取接受的態(tài)度，不采取特別的控制措施。三、控制活動（一）預(yù)算管理控制1.預(yù)算編制單位應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的職責(zé)、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。在預(yù)算編制過程中，應(yīng)當充分考慮各種因素，進行必要的市場調(diào)研和分析預(yù)測，確保預(yù)算編制的準確性和合理性。預(yù)算編制應(yīng)當實行“二上二下”的程序，即單位提出預(yù)算建議數(shù)，報財政部門審核；財政部門下達預(yù)算控制數(shù)，單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算草案，報財政部門審批；財政部門批復(fù)預(yù)算，單位嚴格執(zhí)行預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。建立健全預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違反預(yù)算規(guī)定的行為，應(yīng)當及時予以糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.預(yù)算調(diào)整單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)當符合國家有關(guān)政策法規(guī)和單位的實際情況，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理。（二）收支業(yè)務(wù)控制1.收入管理嚴格執(zhí)行國家有關(guān)收入管理的規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。建立健全收入管理制度，明確收入管理的流程和職責(zé)，加強對收入的核算和監(jiān)督。加強對收費項目和收費標準的管理，嚴格按照規(guī)定的收費項目和收費標準進行收費，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或降低收費標準。2.支出管理嚴格執(zhí)行國家有關(guān)支出管理的規(guī)定，按照批準的預(yù)算和規(guī)定的程序辦理支出業(yè)務(wù)。建立健全支出管理制度，明確支出審批權(quán)限和審批程序，加強對支出的審核和控制。加強對各項支出的核算和監(jiān)督，確保支出的真實性、合法性和合理性。嚴禁虛列支出、轉(zhuǎn)移資金、套取現(xiàn)金等行為。嚴格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和采購程序進行采購，確保采購活動的公開、公平、公正。（三）政府采購控制1.采購預(yù)算編制：單位應(yīng)當按照批準的預(yù)算和資產(chǎn)配置標準，編制政府采購預(yù)算，明確采購項目、采購數(shù)量、采購金額等內(nèi)容。2.采購計劃制定：根據(jù)政府采購預(yù)算，制定采購計劃，明確采購方式、采購時間、采購程序等內(nèi)容。3.采購實施：按照采購計劃組織實施采購活動，嚴格執(zhí)行政府采購程序，確保采購活動的公開、公平、公正。4.采購驗收：采購項目完成后，應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行驗收，確保采購項目的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。5.采購資金支付：按照合同約定和財政部門的規(guī)定，及時支付采購資金，確保采購資金的安全和有效使用。（四）資產(chǎn)管理控制1.資產(chǎn)配置：單位應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的實際情況，合理配置資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的配備與單位的職責(zé)、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃相適應(yīng)。2.資產(chǎn)采購：資產(chǎn)采購應(yīng)當按照政府采購制度的規(guī)定進行，確保采購活動的公開、公平、公正。3.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)采購?fù)瓿珊?，?yīng)當按照規(guī)定的程序進行驗收，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.資產(chǎn)使用：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督和檢查，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。5.資產(chǎn)處置：單位應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，對資產(chǎn)進行處置，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。資產(chǎn)處置應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行申報和審批，嚴禁擅自處置資產(chǎn)。（五）建設(shè)項目控制1.項目立項：建設(shè)項目應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行立項審批，確保項目的必要性和可行性。2.項目設(shè)計：委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進行項目設(shè)計，確保項目設(shè)計的科學(xué)性和合理性。3.項目招標：按照規(guī)定的招標方式和招標程序進行項目招標，確保項目招標的公開、公平、公正。4.項目施工：與施工單位簽訂施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，加強對項目施工過程的監(jiān)督和管理，確保項目施工的質(zhì)量和進度。5.項目驗收：項目完成后，應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行驗收，確保項目的質(zhì)量和功能符合要求。6.項目決算：及時辦理項目決算手續(xù)，加強對項目資金的核算和監(jiān)督，確保項目資金的安全和有效使用。（六）合同管理控制1.合同訂立：單位應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，與合同對方當事人簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同審核：建立健全合同審核制度，對合同的合法性、合規(guī)性、合理性等進行審核，確保合同的質(zhì)量。3.合同簽訂：合同審核通過后，由單位法定代表人或授權(quán)代表簽訂合同。4.合同履行：嚴格按照合同約定履行義務(wù)，及時跟蹤合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。5.合同變更：合同履行過程中需要變更合同的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行申報和審批，確保合同變更的合法性和合規(guī)性。6.合同終止：合同履行完畢或提前終止的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理合同終止手續(xù)，確保合同終止的合法性和合規(guī)性。四、信息與溝通（一）信息收集與整理1.明確信息收集的范圍和渠道：包括內(nèi)部各部門的工作信息、外部政策法規(guī)信息、市場動態(tài)信息等。通過定期匯報、問卷調(diào)查、實地調(diào)研、網(wǎng)絡(luò)搜索等多種渠道收集信息。2.建立信息整理機制：對收集到的信息進行分類、篩選、分析和歸納，確保信息的準確性和完整性。（二）信息傳遞與共享1.搭建信息傳遞平臺：利用內(nèi)部辦公系統(tǒng)、電子郵件、會議等方式，及時、準確地將整理后的信息傳遞給相關(guān)部門和人員。2.促進信息共享：打破部門壁壘，實現(xiàn)信息在單位內(nèi)部的共享，使各部門能夠及時了解單位整體情況和其他部門工作進展，提高工作協(xié)同效率。（三）溝通機制1.建立定期溝通會議制度：如月度工作例會、季度總結(jié)會等，各部門匯報工作進展、存在問題及解決方案，加強部門間的溝通與協(xié)調(diào)。2.設(shè)立意見反饋渠道：鼓勵員工通過書面報告、口頭建議、內(nèi)部論壇等方式反饋工作中的意見和建議，及時解決員工關(guān)心的問題。五、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)與人員1.成立內(nèi)部監(jiān)督小組：由單位負責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括財務(wù)、審計、紀檢等部門人員，負責(zé)對單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.明確監(jiān)督人員職責(zé)：監(jiān)督小組各成員按照分工，對各自負責(zé)的領(lǐng)域進行監(jiān)督，確保監(jiān)督工作的全面性和有效性。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.監(jiān)督內(nèi)容內(nèi)部控制制度的建立健全情況。風(fēng)險評估的準確性和風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性?？刂苹顒拥膱?zhí)行情況：包括預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同管理等方面的控制措施是否得到有效執(zhí)行。信息與溝通的順暢性和信息共享的程度。2.監(jiān)督方式定期檢查：制定內(nèi)部監(jiān)督檢查計劃，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行全面檢查。專項檢查：針對重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)或存在問題較多的方面進行專項檢查。日常監(jiān)督：通過日常工作中的觀察、詢問、數(shù)據(jù)分析等方式，對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行實時監(jiān)督。（三）監(jiān)督結(jié)果處理1.建立監(jiān)督結(jié)果反饋機制：及時將監(jiān)督檢查結(jié)果反饋給被檢查部門和人員，要求其針對存在的問題進行整改。2.跟蹤整改落實情況