PAGE稅務(wù)系統(tǒng)基層內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強稅務(wù)系統(tǒng)基層內(nèi)部控制，有效防控稅務(wù)執(zhí)法風險和廉政風險，確保稅收執(zhí)法行為合法、公正、規(guī)范，保障國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于稅務(wù)系統(tǒng)基層單位及其工作人員在稅收征管、稅務(wù)稽查、納稅服務(wù)等各項稅務(wù)工作中的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定與執(zhí)行應(yīng)符合國家法律法規(guī)、稅收政策及相關(guān)規(guī)章制度要求。2.全面性原則：涵蓋稅務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)、各個崗位，不留控制死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責權(quán)限，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中各環(huán)節(jié)、各崗位之間的相互制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與稅務(wù)系統(tǒng)基層工作實際情況相適應(yīng)，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以最小的控制成本獲取最大的控制效果。二、崗位設(shè)置與職責分工（一）崗位設(shè)置根據(jù)稅務(wù)工作流程和內(nèi)部控制要求，設(shè)置征收崗位、管理崗位、稽查崗位、政策法規(guī)崗位、納稅服務(wù)崗位等。各崗位應(yīng)明確具體職責和工作標準，確保稅務(wù)工作有序開展。（二）職責分工1.征收崗位：負責稅款征收、解繳、票證管理等工作，嚴格按照法定程序和標準辦理征收業(yè)務(wù)，確保稅款及時足額入庫。2.管理崗位：承擔稅源管理、戶籍管理、納稅評估等職責，對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和納稅申報情況進行跟蹤管理，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅收風險。3.稽查崗位：依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況進行檢查，查處稅收違法行為，維護稅收秩序。4.政策法規(guī)崗位：負責稅收政策法規(guī)的宣傳、解釋和培訓，對稅務(wù)執(zhí)法行為進行合法性審查，提供政策咨詢和法律支持。5.納稅服務(wù)崗位：為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效服務(wù)，解答納稅人咨詢，受理納稅申報，處理納稅服務(wù)投訴等，提高納稅人滿意度。各崗位之間應(yīng)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制，確保信息傳遞順暢，工作銜接緊密。同時，應(yīng)實行定期輪崗制度，防范崗位風險。三、業(yè)務(wù)流程控制（一）稅收征管流程控制1.稅務(wù)登記：嚴格審核納稅人提交的登記資料，確保登記信息準確完整。按照規(guī)定程序辦理開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等業(yè)務(wù)，及時將登記信息錄入征管系統(tǒng)。2.納稅申報：輔導納稅人正確進行納稅申報，審核申報資料的真實性、準確性和完整性。對申報數(shù)據(jù)進行邏輯校驗，及時發(fā)現(xiàn)和糾正申報錯誤。3.稅款征收：依據(jù)納稅申報信息，準確計算應(yīng)納稅額，依法征收稅款。嚴格執(zhí)行稅款征收方式和征收期限規(guī)定，確保稅款足額、及時入庫。4.稅源管理：建立稅源監(jiān)控體系，對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況等進行動態(tài)跟蹤管理。定期開展稅源分析，及時發(fā)現(xiàn)稅源變化情況，采取有效措施加強稅源控管。5.納稅評估：運用科學合理的評估指標和方法，對納稅人納稅申報情況進行評估。發(fā)現(xiàn)疑點及時進行實地核查，核實納稅人納稅申報的真實性和準確性，對存在問題的納稅人依法進行處理。（二）稅務(wù)稽查流程控制1.選案：根據(jù)稅收征管數(shù)據(jù)、情報信息等，運用科學的選案方法，確定稽查對象。選案過程應(yīng)嚴格保密，確保選案的公正性和準確性。2.檢查：制定詳細的檢查方案，明確檢查內(nèi)容、方法和步驟。檢查人員應(yīng)嚴格遵守法定程序，依法調(diào)取證據(jù)資料，如實記錄檢查情況。檢查過程中應(yīng)注重與納稅人溝通，保障納稅人合法權(quán)益。3.審理：對檢查終結(jié)的案件進行全面審理，審查案件事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿、適用法律法規(guī)是否正確、程序是否合法、處理意見是否得當。審理人員應(yīng)獨立發(fā)表意見，確保審理結(jié)果公正客觀。4.執(zhí)行：依法送達稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)處罰決定書，督促納稅人履行納稅義務(wù)和處罰決定。對拒不執(zhí)行的納稅人，采取稅收強制執(zhí)行措施，確保國家稅款及時足額入庫。（三）納稅服務(wù)流程控制1.咨詢服務(wù)：設(shè)立專門的咨詢服務(wù)渠道，如辦稅服務(wù)廳咨詢窗口、12366納稅服務(wù)熱線等。咨詢?nèi)藛T應(yīng)熟練掌握稅收政策法規(guī)和業(yè)務(wù)知識，準確解答納稅人咨詢，提供優(yōu)質(zhì)高效的咨詢服務(wù)。2.辦稅服務(wù)：優(yōu)化辦稅服務(wù)流程，簡化辦稅手續(xù)，推行一站式服務(wù)、限時辦結(jié)制等。加強辦稅服務(wù)廳管理，規(guī)范窗口設(shè)置和人員行為，為納稅人提供便捷、舒適的辦稅環(huán)境。3.投訴處理：建立健全納稅服務(wù)投訴處理機制，及時受理納稅人投訴。對投訴事項進行調(diào)查核實，依法依規(guī)處理，并將處理結(jié)果及時反饋給納稅人。加強投訴分析，針對存在問題及時改進納稅服務(wù)工作。四、風險識別與評估（一）風險識別1.外部風險：包括稅收政策調(diào)整風險、經(jīng)濟環(huán)境變化風險、納稅人經(jīng)營狀況變化風險等。2.內(nèi)部風險：涵蓋執(zhí)法風險、廉政風險、管理風險、信息系統(tǒng)風險等。執(zhí)法風險如執(zhí)法程序不規(guī)范、自由裁量權(quán)濫用等；廉政風險如貪污受賄、以稅謀私等；管理風險如管理制度不完善、工作流程不順暢等；信息系統(tǒng)風險如數(shù)據(jù)安全問題、系統(tǒng)故障等。（二）風險評估1.評估方法：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風險進行評估。定性評估可通過專家判斷、問卷調(diào)查等方式進行；定量評估可運用風險矩陣、層次分析法等工具計算風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.評估標準：根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度，將風險分為高、中、低三個等級。高風險是指風險發(fā)生可能性大且影響程度嚴重，可能導致重大損失或不良后果；中風險是指風險發(fā)生可能性較大且影響程度一般，可能造成一定損失或影響；低風險是指風險發(fā)生可能性較小且影響程度較輕，可能產(chǎn)生較小影響或損失。3.評估結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略。對于高風險事項，應(yīng)重點關(guān)注，采取嚴格的控制措施；對于中風險事項，應(yīng)加強管理，適時監(jiān)控；對于低風險事項，可適當簡化控制程序，但仍需保持關(guān)注。五、風險應(yīng)對措施（一）風險規(guī)避對于某些風險極高且無法通過其他方式有效控制的業(yè)務(wù)活動，應(yīng)采取風險規(guī)避措施，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)操作或拒絕承接高風險項目。（二）風險降低1.制度建設(shè)：完善各項稅收管理制度和內(nèi)部控制制度，明確工作流程和操作規(guī)范，加強對關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點崗位的控制。2.培訓教育：加強稅務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓和廉政教育，提高稅務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和風險防范意識，確保其依法履行職責。3.信息化建設(shè)：推進稅收征管信息化建設(shè)，利用信息技術(shù)手段加強對稅收業(yè)務(wù)的監(jiān)控和管理，提高工作效率和準確性，降低人為操作風險。4.監(jiān)督檢查：加強內(nèi)部監(jiān)督檢查力度，定期開展執(zhí)法檢查、廉政巡查等工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范風險隱患。（三）風險轉(zhuǎn)移通過購買保險、簽訂合同等方式，將部分風險轉(zhuǎn)移給其他機構(gòu)或個人，如為稅務(wù)執(zhí)法人員購買執(zhí)法風險保險等。（四）風險承受對于一些風險發(fā)生可能性較小且影響程度較輕的低風險事項，在權(quán)衡成本效益后，可選擇風險承受策略，即不采取額外的控制措施，但仍需對風險進行持續(xù)關(guān)注。六、信息與溝通（一）信息收集與整理1.內(nèi)部信息：收集稅務(wù)系統(tǒng)基層單位內(nèi)部的各類業(yè)務(wù)信息、財務(wù)信息、人員信息等，包括稅收征管數(shù)據(jù)、執(zhí)法記錄、財務(wù)報表、人員考核情況等。2.外部信息：關(guān)注國家稅收政策法規(guī)變化、經(jīng)濟形勢動態(tài)、納稅人需求等外部信息，及時收集整理相關(guān)資料。（二）信息傳遞與共享1.建立信息系統(tǒng)：依托現(xiàn)代信息技術(shù)，搭建高效、安全的稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)稅收征管、稅務(wù)稽查、納稅服務(wù)等各類信息的實時傳遞和共享。2.定期溝通會議：定期召開工作會議或業(yè)務(wù)研討會，加強各部門之間的信息溝通與交流，及時通報工作進展情況、存在問題及解決措施。3.信息公開：按照規(guī)定程序和范圍，及時公開稅收政策法規(guī)、辦稅流程、執(zhí)法結(jié)果等信息，保障納稅人知情權(quán)，促進信息對稱。（三）信息反饋與利用1.反饋機制：建立信息反饋渠道，對各類信息的處理結(jié)果進行及時反饋，確保信息傳遞的準確性和完整性。2.數(shù)據(jù)分析利用：運用數(shù)據(jù)分析工具，對收集到的信息進行深入分析，挖掘潛在風險和問題，為決策提供依據(jù)，指導稅務(wù)工作實踐。七、監(jiān)督與評價（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部監(jiān)督：成立專門的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，定期對稅務(wù)系統(tǒng)基層單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督。檢查內(nèi)容包括崗位設(shè)置與職責履行、業(yè)務(wù)流程執(zhí)行、風險防控措施落實等方面。2.外部監(jiān)督：主動接受納稅人、社會各界及上級部門的監(jiān)督，及時處理外部監(jiān)督反饋的意見和建議。積極配合審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題認真整改落實。（二）評價指標與方法1.評價指標：建立科學合理的內(nèi)部控制評價指標體系，包括合規(guī)性指標、有效性指標、效率性指標等。合規(guī)性指標主要衡量內(nèi)控制度是否符合法律法規(guī)和行業(yè)標準要求；有效性指標評估內(nèi)控制度在防控風險、保障工作質(zhì)量等方面的實際效果；效率性指標反映內(nèi)控制度對工作效率的影響。2.評價方法：采用定期評價與不定期評價相結(jié)合的方式，運用問卷調(diào)查、實地檢查、數(shù)據(jù)分析等方法，對內(nèi)部控制制度的運行情況進行全面評價。（三）評價結(jié)果應(yīng)用1.問題整改：