PAGE詢問(wèn)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司/組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保公司運(yùn)營(yíng)符合法律法規(guī)要求，提高運(yùn)營(yíng)效率，保護(hù)資產(chǎn)安全，保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門、各崗位及其所有涉及的業(yè)務(wù)流程和活動(dòng)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度必須符合國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.全面性原則：涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各級(jí)人員，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。4.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置部門和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。6.成本效益原則：內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部環(huán)境（一）公司治理結(jié)構(gòu)1.建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡機(jī)制。2.董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告，并報(bào)股東會(huì)審議。3.監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)，對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議。4.管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，制定并完善內(nèi)部控制政策和程序，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（二）組織架構(gòu)1.根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能部門，明確各部門的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。2.制定部門職責(zé)說(shuō)明書，明確各部門的主要職責(zé)、工作目標(biāo)、工作流程、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)等內(nèi)容，確保部門職責(zé)清晰、分工合理、協(xié)作順暢。3.定期對(duì)組織架構(gòu)進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，以適應(yīng)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，保證組織架構(gòu)有利于提升公司治理水平和運(yùn)營(yíng)效率。（三）人力資源政策1.建立科學(xué)合理的人力資源管理制度，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才，滿足公司發(fā)展對(duì)人力資源的需求。2.制定員工招聘、培訓(xùn)、考核、晉升、薪酬福利等方面的政策和程序，確保人力資源管理工作的規(guī)范化和科學(xué)化。3.加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，培育積極向上的企業(yè)文化，營(yíng)造良好工作氛圍。4.建立健全員工激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)員工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和主動(dòng)性。（四）企業(yè)文化1.培育積極向上且符合公司發(fā)展戰(zhàn)略的企業(yè)文化，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)，倡導(dǎo)團(tuán)隊(duì)協(xié)作和創(chuàng)新精神，使全體員工共同遵守公司的價(jià)值觀和行為規(guī)范。2.通過(guò)各種渠道和方式，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)的宣傳和推廣，使企業(yè)文化深入人心，成為全體員工的自覺(jué)行動(dòng)。3.將企業(yè)文化建設(shè)納入公司整體發(fā)展戰(zhàn)略，與公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)緊密結(jié)合，促進(jìn)企業(yè)文化與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的協(xié)同發(fā)展。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，準(zhǔn)確判斷風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、影響范圍和嚴(yán)重程度。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面，采用定性與定量相結(jié)合的方法，如問(wèn)卷調(diào)查、專家咨詢、情景分析、風(fēng)險(xiǎn)矩陣等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和監(jiān)控。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.針對(duì)不同類型和等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，停止相關(guān)業(yè)務(wù)或放棄可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)；對(duì)于中度風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施、加強(qiáng)內(nèi)部控制等方式降低風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)；對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)較低且公司能夠承受的情況，則可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性和適應(yīng)性。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.制定不相容職務(wù)分離的具體實(shí)施辦法，明確各崗位的工作流程和操作規(guī)范，防止因職務(wù)重疊而導(dǎo)致的舞弊行為。3.定期對(duì)不相容職務(wù)分離控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問(wèn)題。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全授權(quán)審批制度，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。2.根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、重要性和風(fēng)險(xiǎn)程度，確定不同層次的授權(quán)審批額度和審批流程。對(duì)于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)決策，實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。3.加強(qiáng)對(duì)授權(quán)審批制度執(zhí)行情況監(jiān)督檢查，確保授權(quán)審批的合規(guī)性和有效性，防止越權(quán)審批、違規(guī)審批等行為的發(fā)生。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合公司的會(huì)計(jì)核算辦法，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)和管理，提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保會(huì)計(jì)工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.建立會(huì)計(jì)檔案管理制度，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)檔案，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。4.定期對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的有效性進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。2.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。3.根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、重要性和風(fēng)險(xiǎn)程度，確定不同層次的授權(quán)審批額度和審批流程。對(duì)于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)決策，實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。4.加強(qiáng)對(duì)授權(quán)審批制度執(zhí)行情況監(jiān)督檢查，確保授權(quán)審批的合規(guī)性和有效性，防止越權(quán)審批、違規(guī)審批等行為的發(fā)生。（五）預(yù)算控制1.實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各部門在預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審核、下達(dá)和執(zhí)行程序。2.加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定合理的預(yù)算指標(biāo)體系，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，提高預(yù)算的合理性和可行性。3.嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門和員工的績(jī)效掛鉤，強(qiáng)化預(yù)算的約束作用。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，定期收集與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各類信息，采用比率分析、比較分析、趨勢(shì)分析等方法，對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行全面、深入的分析。2.重點(diǎn)關(guān)注公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)指標(biāo)和市場(chǎng)指標(biāo)等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為管理層決策提供依據(jù)。3.根據(jù)運(yùn)營(yíng)分析結(jié)果，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和資源配置，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.建立和完善績(jī)效考評(píng)制度，明確績(jī)效考評(píng)的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。2.合理設(shè)置績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系，將公司戰(zhàn)略目標(biāo)分解為具體的績(jī)效指標(biāo)，確保績(jī)效考評(píng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。3.加強(qiáng)績(jī)效考評(píng)結(jié)果的應(yīng)用，將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬分配、職務(wù)晉升、培訓(xùn)發(fā)展等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作績(jī)效。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立與公司經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集、處理、存儲(chǔ)和傳輸公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各類信息。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問(wèn)控制等措施，防止信息泄露、篡改和丟失，保障信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。3.定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估和升級(jí)，以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求的變化，提高信息系統(tǒng)的運(yùn)行效率和可靠性。（二）信息傳遞與溝通1.建立健全信息傳遞與溝通機(jī)制，明確信息傳遞的渠道、方式和頻率，確保公司內(nèi)部各部門之間、公司與外部利益相關(guān)者之間能夠及時(shí)、有效地進(jìn)行信息交流和溝通上的分析。2.加強(qiáng)內(nèi)部報(bào)告制度建設(shè)，制定內(nèi)部報(bào)告的種類、格式、內(nèi)容和報(bào)送流程，及時(shí)反映公司運(yùn)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等信息，為管理層決策提供支持。3.建立信息公開(kāi)制度，按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地向社會(huì)公眾披露公司的相關(guān)信息，提高公司透明度，保障投資者和其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)。2.制定內(nèi)部審計(jì)工作制度和流程，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、權(quán)限、工作程序和方法，確保內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化和專業(yè)化。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制的有效性等方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施。4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為公司績(jī)效考核、干部任免、責(zé)任追究等方面的重要依據(jù)。（二）自我評(píng)價(jià)1.公司管理層應(yīng)定期組織開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)。2.制定內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)的范圍、內(nèi)容、方法、程序和人員分工等，確保自我評(píng)價(jià)工作的有序開(kāi)展。3.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部控制的各個(gè)要素和業(yè)務(wù)流程，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、問(wèn)卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式，收集相關(guān)證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論。4.對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，跟蹤整改落實(shí)情況，確保問(wèn)題得到有效解決。（三）外部監(jiān)督1.接受政府有關(guān)部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)外部監(jiān)督