PAGE創(chuàng)業(yè)企業(yè)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范創(chuàng)業(yè)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)符合法律法規(guī)要求，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，助力創(chuàng)業(yè)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)健成長(zhǎng)。（二）適用范圍本制度適用于[創(chuàng)業(yè)企業(yè)具體名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)，涵蓋企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于采購、銷售、生產(chǎn)、研發(fā)、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等，結(jié)合本創(chuàng)業(yè)企業(yè)的實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，確保企業(yè)在合法合規(guī)的軌道上運(yùn)行。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過程，涵蓋所有業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制的重點(diǎn)和方法。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置機(jī)構(gòu)、明確職責(zé)權(quán)限、實(shí)施相應(yīng)的分離措施，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部環(huán)境（一）公司治理結(jié)構(gòu)1.建立健全的公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。股東會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃等重大事項(xiàng)的職權(quán)。董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使公司的戰(zhàn)略決策、聘任或解聘高級(jí)管理人員等職權(quán)，確保決策的科學(xué)性和公正性。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督公司董事、高級(jí)管理人員的履職情況，檢查公司財(cái)務(wù)，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，執(zhí)行董事會(huì)的決議，確保公司日常運(yùn)營(yíng)的高效有序。2.制定董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則等，明確各治理主體的議事方式和表決程序，保障決策的規(guī)范化和透明化。（二）組織架構(gòu)1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)計(jì)組織架構(gòu)，明確各部門的職責(zé)權(quán)限和相互關(guān)系。設(shè)立市場(chǎng)營(yíng)銷部門，負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)研、產(chǎn)品推廣、銷售渠道拓展等工作，制定市場(chǎng)營(yíng)銷策略，提高企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)占有率。設(shè)立研發(fā)部門，專注于產(chǎn)品或技術(shù)的研發(fā)創(chuàng)新，跟蹤行業(yè)技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)，為企業(yè)提供具有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品或技術(shù)解決方案。設(shè)立生產(chǎn)部門（如適用），負(fù)責(zé)產(chǎn)品的生產(chǎn)制造，確保生產(chǎn)過程的高效、穩(wěn)定和質(zhì)量控制，按時(shí)、按質(zhì)、按量完成生產(chǎn)任務(wù)。設(shè)立采購部門，負(fù)責(zé)原材料、設(shè)備等物資的采購工作，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性，同時(shí)控制采購成本。設(shè)立財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析等，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持。設(shè)立人力資源管理部門，負(fù)責(zé)人事招聘、培訓(xùn)與開發(fā)、績(jī)效管理、薪酬福利管理等工作，為企業(yè)提供人力資源保障，促進(jìn)員工的成長(zhǎng)與發(fā)展。設(shè)立行政部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的行政管理工作，包括辦公設(shè)施管理、后勤保障、文件檔案管理、對(duì)外聯(lián)絡(luò)等，營(yíng)造良好的企業(yè)辦公環(huán)境和對(duì)外形象。2.定期對(duì)組織架構(gòu)進(jìn)行評(píng)估和優(yōu)化，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)環(huán)境的變化。（三）企業(yè)文化1.培育積極向上的企業(yè)文化，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，增強(qiáng)員工的凝聚力和歸屬感。2.通過組織培訓(xùn)、文化活動(dòng)、宣傳表彰等多種方式，傳播企業(yè)文化理念，使企業(yè)文化深入人心，成為全體員工共同遵守的行為準(zhǔn)則和價(jià)值取向。3.將企業(yè)文化建設(shè)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，使企業(yè)文化為企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施提供有力支持，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（四）人力資源政策1.建立科學(xué)合理的人力資源管理制度，包括招聘、培訓(xùn)、考核、晉升、薪酬福利等方面，吸引和留住優(yōu)秀人才。招聘環(huán)節(jié)，制定明確的招聘標(biāo)準(zhǔn)和流程，選拔具備專業(yè)知識(shí)、技能和良好職業(yè)素養(yǎng)的人員加入企業(yè)。培訓(xùn)方面，根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供多樣化的培訓(xùn)課程和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，提升員工的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)?？己梭w系應(yīng)客觀公正，全面評(píng)價(jià)員工的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度和能力水平，為員工的晉升、薪酬調(diào)整等提供依據(jù)。建立公平合理的晉升機(jī)制，為員工提供廣闊的發(fā)展空間，激勵(lì)員工不斷進(jìn)取。薪酬福利政策應(yīng)具有競(jìng)爭(zhēng)力，根據(jù)市場(chǎng)行情和企業(yè)實(shí)際情況，制定合理的薪酬體系，包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金等，同時(shí)提供完善的福利保障，如社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、帶薪年假、節(jié)日福利等。2.加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育，培養(yǎng)員工的廉潔自律意識(shí)，防止商業(yè)賄賂等違法違規(guī)行為的發(fā)生。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集與企業(yè)相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、法律法規(guī)政策變化、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)狀況等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.采用多種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，如問卷調(diào)查、訪談、流程圖分析、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、行業(yè)標(biāo)桿對(duì)比等，對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分類，主要風(fēng)險(xiǎn)類型包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度?？刹捎枚ㄐ耘c定量相結(jié)合的方法，如概率分析法、情景分析法、風(fēng)險(xiǎn)矩陣等，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)且無法通過其他方式有效控制的事項(xiàng)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如放棄某些高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)或項(xiàng)目。對(duì)于可通過采取措施降低發(fā)生可能性或影響程度的風(fēng)險(xiǎn)，采用風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研與預(yù)測(cè)、優(yōu)化內(nèi)部控制流程、提高財(cái)務(wù)管理水平等。對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)可通過與其他方合作或購買保險(xiǎn)等方式分擔(dān)的，采用風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略，如簽訂合作協(xié)議、購買商業(yè)保險(xiǎn)等。對(duì)于一些發(fā)生可能性較小且影響程度可控的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可選擇風(fēng)險(xiǎn)承受策略，同時(shí)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，適時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)措施。2.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確不相容職務(wù)的范圍，包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。確保不相容職務(wù)相互分離，由不同人員擔(dān)任，防止舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生。2.例如，在采購業(yè)務(wù)中，采購申請(qǐng)與審批、采購合同的訂立與審核、采購付款的審批與執(zhí)行等職務(wù)應(yīng)相互分離；在銷售業(yè)務(wù)中，銷售合同的簽訂與審批、發(fā)貨與收款等職務(wù)應(yīng)相互分離。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全授權(quán)審批制度，明確各層次管理人員的授權(quán)審批權(quán)限、審批程序和責(zé)任，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行。2.制定常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和權(quán)限范圍進(jìn)行的授權(quán)；特別授權(quán)是指企業(yè)對(duì)特殊交易或事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度等，經(jīng)過特別審議程序進(jìn)行的授權(quán)。3.嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，經(jīng)辦人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程提交申請(qǐng)，審批人員應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)資料，根據(jù)授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與管理。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，明確會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)分工，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算流程，定期進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案整理和歸檔。3.建立財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審核和披露制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。同時(shí)，按照法律法規(guī)要求及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)信息。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，明確財(cái)產(chǎn)管理的責(zé)任部門和人員，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的保護(hù)。2.對(duì)貨幣資金，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，加強(qiáng)資金收付的審核與監(jiān)督，確保資金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款余額核對(duì)。3.對(duì)實(shí)物資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、存貨等，建立詳細(xì)的資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量和狀態(tài)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)貴重資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備，可采取額外的安全防護(hù)措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置門禁系統(tǒng)等。4.對(duì)無形資產(chǎn)，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，及時(shí)申請(qǐng)專利、商標(biāo)等，建立保密制度，防止無形資產(chǎn)泄露或被侵權(quán)。（五）預(yù)算控制1.實(shí)行全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等各環(huán)節(jié)的工作流程和要求，強(qiáng)化預(yù)算對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制作用。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，綜合考慮市場(chǎng)環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行編制。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金等。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并采取措施加以糾正。嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門和員工的績(jī)效考核掛鉤，激勵(lì)各部門和員工積極完成預(yù)算目標(biāo)。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，綜合運(yùn)用生產(chǎn)、銷售、采購、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、比率分析等方法，定期對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)措施。2.關(guān)注企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效果指標(biāo)，如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)收益率等，分析指標(biāo)變動(dòng)原因，評(píng)估企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效益和質(zhì)量。3.加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)的監(jiān)控，如市場(chǎng)占有率、客戶滿意度、新產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度等，及時(shí)掌握企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位和業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)，為企業(yè)決策提供有力支持。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.建立和完善績(jī)效考評(píng)制度，明確績(jī)效考評(píng)的目標(biāo)、對(duì)象、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和方法，確?？?jī)效考評(píng)的科學(xué)性和公正性。2.績(jī)效考評(píng)應(yīng)涵蓋企業(yè)各個(gè)部門和員工，全面評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)、工作能力和工作態(tài)度?？?jī)效指標(biāo)應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和部門職責(zé)相匹配，具有可衡量性和可操作性。3.定期進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，及時(shí)反饋考評(píng)結(jié)果，將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作績(jī)效。同時(shí)，針對(duì)績(jī)效考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問題，為員工提供培訓(xùn)和發(fā)展建議，促進(jìn)員工成長(zhǎng)。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，涵蓋財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的集成與共享。2.確保信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性，采取必要的技術(shù)措施，如防火墻、數(shù)據(jù)加密、訪問控制等，防止信息泄露、篡改和丟失。定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，保障系統(tǒng)的正常運(yùn)行。（二）信息收集與傳遞1.明確各部門在信息收集與傳遞中的職責(zé)，規(guī)定信息收集的渠道、方式和頻率，確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.加強(qiáng)內(nèi)部信息傳遞，建立信息溝通機(jī)制，通過定期會(huì)議、報(bào)告、內(nèi)部刊物、電子郵件等方式，使企業(yè)內(nèi)部各部門之間能夠及時(shí)交流信息，協(xié)同工作。3.關(guān)注外部信息的收集，及時(shí)了解宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)動(dòng)態(tài)、法律法規(guī)政策變化等外部信息，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。同時(shí)，加強(qiáng)與客戶、供應(yīng)商、合作伙伴等外部利益相關(guān)者的溝通與交流，維護(hù)良好的合作關(guān)系。（三）反舞弊機(jī)制1.建立健全反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理程序。2.加強(qiáng)對(duì)員工的職業(yè)道德教育，提高員工的廉潔自律意識(shí)，營(yíng)造風(fēng)清氣正的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。鼓勵(lì)員工積極舉報(bào)舞弊行為，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，并嚴(yán)格保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益。3.定期對(duì)企業(yè)反舞弊工作進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)反舞弊工作中存在的問題，完善反舞弊措施，防止舞弊行為的發(fā)生。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性，提出改進(jìn)建議和意見。2.制定內(nèi)部審計(jì)工作制度和流程，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、權(quán)限、工作程序和方法。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注重大決策、重要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等領(lǐng)域，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤整改，確保整改措施得到有效落實(shí)。（二）自我評(píng)價(jià)1.企業(yè)應(yīng)定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，由管理層牽頭，組織各部門對(duì)本部門內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，識(shí)別內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷產(chǎn)生的原因，提出整改措施和建議。2.制定內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)的范圍、內(nèi)容、方法、程序和時(shí)間安排等。評(píng)價(jià)方法可采用問卷調(diào)查、訪談、實(shí)地觀察、穿行測(cè)試等多種方式相結(jié)合。3.對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行匯總分析