PAGE寶雞市財(cái)政內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)寶雞市財(cái)政部門內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)行，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政管理水平和資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于寶雞市財(cái)政部門及所屬各單位在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資金分配、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)等財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)中的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政管理要求和實(shí)際情況，不斷完善內(nèi)部控制制度，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展變化。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算編制內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.預(yù)算編制牽頭部門：負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作，制定預(yù)算編制方案，收集、審核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等。2.業(yè)務(wù)部門：根據(jù)職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出本部門預(yù)算需求，配合預(yù)算編制牽頭部門做好相關(guān)工作。3.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)審核預(yù)算草案的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.其他相關(guān)部門：按照職責(zé)分工，參與預(yù)算編制的相關(guān)工作，如提供政策依據(jù)、項(xiàng)目評(píng)估意見等。（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集與審核1.各部門應(yīng)按照規(guī)定時(shí)間和要求，準(zhǔn)確收集、整理本部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括人員信息、資產(chǎn)信息、業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)等，并確保數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.預(yù)算編制牽頭部門對(duì)各部門提交的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋并要求修正。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)中的財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保與財(cái)務(wù)賬目一致。（三）預(yù)算編制流程1.部門預(yù)算申報(bào)：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本部門預(yù)算申報(bào)草案，明確預(yù)算項(xiàng)目、金額、績(jī)效目標(biāo)等內(nèi)容。2.初審：預(yù)算編制牽頭部門對(duì)各部門申報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核預(yù)算項(xiàng)目的合理性、必要性和可行性，對(duì)不符合要求的予以調(diào)整。3.綜合平衡：預(yù)算編制牽頭部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡，根據(jù)財(cái)政收支狀況和事業(yè)發(fā)展需要，合理確定預(yù)算總量和結(jié)構(gòu)。4.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定：各部門在申報(bào)預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。預(yù)算編制牽頭部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，確?？?jī)效目標(biāo)科學(xué)合理、清晰明確。5.預(yù)算草案編制：預(yù)算編制牽頭部門根據(jù)審核和平衡結(jié)果，編制全市預(yù)算草案，報(bào)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人審核。6.審議與批準(zhǔn)：財(cái)政部門負(fù)責(zé)人組織召開預(yù)算草案審議會(huì)議，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和專家參加，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議。審議通過(guò)后，報(bào)市政府批準(zhǔn)。（四）風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)：預(yù)算編制牽頭部門與各業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等應(yīng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決預(yù)算編制過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保預(yù)算編制順利進(jìn)行。2.嚴(yán)格審核把關(guān)：各環(huán)節(jié)審核人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審核，對(duì)預(yù)算草案中的不合理、不合法內(nèi)容堅(jiān)決予以糾正。3.防范信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)：建立健全信息共享機(jī)制，確保各部門在預(yù)算編制過(guò)程中能夠及時(shí)獲取準(zhǔn)確、完整的信息，避免因信息不暢導(dǎo)致預(yù)算編制失誤。三、預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.預(yù)算執(zhí)行管理部門：負(fù)責(zé)組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行工作，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。2.業(yè)務(wù)部門：按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行到位。3.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)辦理預(yù)算資金的支付、核算等業(yè)務(wù)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督。4.國(guó)庫(kù)部門：負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)資金的收付、管理，按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度及時(shí)撥付資金。（二）預(yù)算執(zhí)行流程1.指標(biāo)下達(dá)：財(cái)政部門將批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給各部門和單位，明確預(yù)算項(xiàng)目、金額、執(zhí)行期限等內(nèi)容。2.資金支付：各部門和單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度規(guī)定的支付方式，向財(cái)政部門提交用款申請(qǐng)。財(cái)政部門審核后，通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位賬戶。3.會(huì)計(jì)核算：財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)記錄和反映預(yù)算收入、支出、結(jié)余等情況。4.監(jiān)控與分析：預(yù)算執(zhí)行管理部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。5.調(diào)整與調(diào)劑：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算或進(jìn)行預(yù)算調(diào)劑的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)預(yù)警，督促相關(guān)部門采取措施整改。2.規(guī)范資金支付管理：嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度規(guī)定的支付方式和程序辦理資金支付，加強(qiáng)對(duì)支付憑證、票據(jù)等的審核，防止資金違規(guī)支付。3.防范預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，如預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、資金使用效益不高等，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。四、資金分配內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.資金分配管理部門：負(fù)責(zé)制定資金分配政策和辦法，組織開展資金分配工作，審核資金分配方案。2.業(yè)務(wù)部門：根據(jù)職能和工作需要，提出資金分配需求，參與資金分配方案的制定。3.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)審核資金分配方案的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和資金來(lái)源的可靠性，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.監(jiān)督部門：對(duì)資金分配過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金分配公平、公正、公開。（二）資金分配原則1.科學(xué)合理原則：根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、工作重點(diǎn)和實(shí)際需求，科學(xué)合理地分配資金，提高資金使用效益。2.公平公正原則：按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行資金分配，確保各部門和單位機(jī)會(huì)均等，避免資金分配中的不公平現(xiàn)象。3.績(jī)效導(dǎo)向原則：將資金分配與績(jī)效目標(biāo)掛鉤，優(yōu)先保障績(jī)效目標(biāo)完成情況好的項(xiàng)目和部門。（三）資金分配流程1.需求申報(bào)：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要，向資金分配管理部門申報(bào)資金需求，說(shuō)明資金用途、預(yù)期目標(biāo)等內(nèi)容。2.方案制定：資金分配管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，根據(jù)資金總量、分配原則和各部門申報(bào)情況，制定資金分配初步方案。3.審核評(píng)估：財(cái)務(wù)部門對(duì)資金分配方案的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，監(jiān)督部門對(duì)資金分配過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。同時(shí)，可組織相關(guān)專家對(duì)資金分配方案進(jìn)行評(píng)估，提出意見和建議。4.批準(zhǔn)下達(dá)：資金分配方案報(bào)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，下達(dá)給各部門和單位。（四）風(fēng)險(xiǎn)防控1.規(guī)范資金分配程序：嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行資金分配，確保各環(huán)節(jié)操作規(guī)范、透明，防止資金分配過(guò)程中的暗箱操作。2.加強(qiáng)審核監(jiān)督：審核人員和監(jiān)督部門應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)資金分配方案進(jìn)行嚴(yán)格審核和監(jiān)督，確保資金分配公平公正、符合規(guī)定。3.防范資金分配風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注資金分配對(duì)財(cái)政收支平衡的影響，合理安排資金，避免因資金分配不合理導(dǎo)致財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。五、財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，參與重大財(cái)務(wù)決策。2.會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記會(huì)計(jì)賬簿，辦理會(huì)計(jì)憑證等。3.出納崗位：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券等。4.財(cái)務(wù)審核崗位：對(duì)財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)。（二）財(cái)務(wù)管理制度1.會(huì)計(jì)核算制度：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的編制和管理，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)審批制度：明確財(cái)務(wù)審批流程和權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行集體決策。3.資金管理制度：加強(qiáng)資金管理，規(guī)范資金收支行為，確保資金安全。嚴(yán)格控制資金出借、對(duì)外投資等業(yè)務(wù)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.資產(chǎn)管理制度：建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)核算：會(huì)計(jì)人員按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法和流程，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)審核人員對(duì)財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)憑證等進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。同時(shí)，接受內(nèi)部審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督等部門的監(jiān)督檢查，配合做好相關(guān)工作。（四）風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理：提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)職業(yè)道德教育，規(guī)范財(cái)務(wù)人員行為，防止因財(cái)務(wù)人員失誤或違規(guī)操作導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.完善財(cái)務(wù)管理制度：根據(jù)財(cái)政管理要求和實(shí)際情況，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，堵塞管理漏洞，防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。3.強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查：定期開展財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范有序。六、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理部門：負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理辦法，組織資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計(jì)等工作，監(jiān)督資產(chǎn)使用情況。2.資產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和管理，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。3.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查等工作。4.采購(gòu)部門：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的采購(gòu)工作，按照規(guī)定程序組織采購(gòu)活動(dòng)，確保采購(gòu)資產(chǎn)符合要求。（二）資產(chǎn)管理制度1.資產(chǎn)購(gòu)置制度：嚴(yán)格按照政府采購(gòu)等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置，規(guī)范采購(gòu)程序，確保采購(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量。2.資產(chǎn)驗(yàn)收制度：資產(chǎn)購(gòu)置后，資產(chǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等，確保資產(chǎn)符合要求。3.資產(chǎn)使用制度：明確資產(chǎn)使用部門的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，防止資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)和損壞。4.資產(chǎn)處置制度：按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，包括報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)，資產(chǎn)處置收入及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）資產(chǎn)清查與統(tǒng)計(jì)1.資產(chǎn)清查：定期開展資產(chǎn)清查工作，全面核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。2.資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)：建立健全資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，定期統(tǒng)計(jì)資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，編制資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，為資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。（四）風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理：各部門應(yīng)認(rèn)真履行資產(chǎn)使用管理職責(zé)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.規(guī)范資產(chǎn)處置行為：嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，防止資產(chǎn)流失。加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置收入的管理，確保收入足額上繳財(cái)政。3.防范資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)：建立資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，如資產(chǎn)閑置、損壞等，提高資產(chǎn)管理水平。七、政府采購(gòu)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.政府采購(gòu)管理部門：負(fù)責(zé)制定政府采購(gòu)管理制度和辦法，組織實(shí)施政府采購(gòu)活動(dòng)，審核采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)單位：根據(jù)工作需要提出采購(gòu)需求，參與采購(gòu)項(xiàng)目的實(shí)施，配合政府采購(gòu)管理部門做好相關(guān)工作。3.采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)：接受采購(gòu)單位委托，按照規(guī)定程序組織政府采購(gòu)招標(biāo)、談判等活動(dòng)，確保采購(gòu)活動(dòng)公平、公正、公開。4.監(jiān)督部門：對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，查處違規(guī)行為，維護(hù)政府采購(gòu)市場(chǎng)秩序。（二）政府采購(gòu)流程1.采購(gòu)預(yù)算編制：采購(gòu)單位根據(jù)工作需要編制政府采購(gòu)預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門審核。2.采購(gòu)計(jì)劃申報(bào)：采購(gòu)單位根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)預(yù)算，向政府采購(gòu)管理部門申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、規(guī)格等內(nèi)容。3.采購(gòu)方式確定：政府采購(gòu)管理部門根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目特點(diǎn)和金額等因素，確定采購(gòu)方式，如公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等。4.采購(gòu)實(shí)施：采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)按照確定的采購(gòu)方式組織采購(gòu)活動(dòng)，發(fā)布采購(gòu)公告、組織開標(biāo)、評(píng)標(biāo)等。采購(gòu)單位參與采購(gòu)活動(dòng)，對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。5.合同簽訂與履行：采購(gòu)項(xiàng)目成交后，采購(gòu)單位與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，并按照合同約定履行付款等義務(wù)。6.驗(yàn)收與結(jié)算：采購(gòu)項(xiàng)目完成后，采購(gòu)單位組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理結(jié)算手續(xù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.規(guī)范采購(gòu)程序：嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和制度規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)，確保采購(gòu)過(guò)程合法合規(guī)。2.加強(qiáng)采購(gòu)監(jiān)督：監(jiān)督部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)全過(guò)程的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，保障政府采購(gòu)的公平公正。3.防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注采購(gòu)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度和質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同履行情況的跟蹤管理，防范因采購(gòu)不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。八、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制：財(cái)政部門內(nèi)部設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)或崗位，對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：重點(diǎn)監(jiān)督預(yù)算編制、執(zhí)行、資金分配、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以及財(cái)政資金的使用效益、資產(chǎn)安全等情況。3.監(jiān)督方式：通過(guò)日常檢查、專項(xiàng)檢查、內(nèi)部審計(jì)等方式進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門和單位進(jìn)行