PAGE財(cái)政評(píng)審中心內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)財(cái)政評(píng)審中心的內(nèi)部控制，規(guī)范評(píng)審工作流程，提高財(cái)政資金使用效益，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政評(píng)審工作合法、合規(guī)、高效進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定》以及其他相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度制定。（三）適用范圍本制度適用于財(cái)政評(píng)審中心全體工作人員，涵蓋中心開(kāi)展的各類(lèi)財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審工作。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保評(píng)審工作合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制涵蓋評(píng)審工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括項(xiàng)目受理、評(píng)審實(shí)施、報(bào)告出具、檔案管理等，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家政策調(diào)整、行業(yè)發(fā)展變化以及中心實(shí)際情況，適時(shí)修訂和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)財(cái)政評(píng)審中心設(shè)立主任室、評(píng)審一部、評(píng)審二部、綜合部、財(cái)務(wù)部等部門(mén)，各部門(mén)之間相互協(xié)作、相互監(jiān)督，共同完成財(cái)政評(píng)審工作。（二）職責(zé)分工1.主任室全面負(fù)責(zé)財(cái)政評(píng)審中心的行政管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。制定中心發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。協(xié)調(diào)中心與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，確保評(píng)審工作順利開(kāi)展。對(duì)重大評(píng)審項(xiàng)目進(jìn)行決策和指導(dǎo)，審核重要評(píng)審報(bào)告。2.評(píng)審一部負(fù)責(zé)[具體領(lǐng)域1]財(cái)政投資項(xiàng)目的評(píng)審工作，包括項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審、竣工決算評(píng)審等。收集、整理評(píng)審所需資料，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查和調(diào)查取證。對(duì)評(píng)審項(xiàng)目進(jìn)行分析、計(jì)算和評(píng)估，提出評(píng)審意見(jiàn)和建議。撰寫(xiě)評(píng)審報(bào)告，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.評(píng)審二部負(fù)責(zé)[具體領(lǐng)域2]財(cái)政投資項(xiàng)目的評(píng)審工作，工作內(nèi)容與評(píng)審一部類(lèi)似，但側(cè)重于不同領(lǐng)域的項(xiàng)目。建立和完善本部門(mén)評(píng)審工作的相關(guān)流程和標(biāo)準(zhǔn)，提高評(píng)審工作質(zhì)量和效率。加強(qiáng)與其他部門(mén)的溝通協(xié)作，及時(shí)反饋評(píng)審工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。4.綜合部負(fù)責(zé)中心的人力資源管理，包括人員招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬福利等。制定中心內(nèi)部管理制度和工作流程，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)中心的文件管理、檔案管理、會(huì)議組織、信息宣傳等工作。協(xié)調(diào)中心內(nèi)部各部門(mén)之間的工作關(guān)系，促進(jìn)工作協(xié)同。5.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)中心的財(cái)務(wù)管理工作，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，確保資金安全。對(duì)評(píng)審項(xiàng)目的費(fèi)用進(jìn)行審核和控制，合理安排資金使用。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為中心決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。三、項(xiàng)目受理與前期準(zhǔn)備（一）項(xiàng)目受理1.財(cái)政部門(mén)或其他相關(guān)部門(mén)下達(dá)評(píng)審任務(wù)后，綜合部負(fù)責(zé)接收并登記。2.對(duì)受理的項(xiàng)目進(jìn)行初步審查，核實(shí)項(xiàng)目基本信息，包括項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、資金來(lái)源、評(píng)審范圍等，確保項(xiàng)目符合評(píng)審條件。3.對(duì)于不符合評(píng)審條件的項(xiàng)目，及時(shí)與下達(dá)任務(wù)部門(mén)溝通，說(shuō)明原因并退回相關(guān)材料。（二）前期準(zhǔn)備1.根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和評(píng)審要求，組建評(píng)審小組，明確小組成員的職責(zé)分工。評(píng)審小組應(yīng)由具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的人員組成，包括工程技術(shù)人員、經(jīng)濟(jì)管理人員、財(cái)務(wù)人員等。2.評(píng)審小組制定詳細(xì)的評(píng)審工作計(jì)劃，明確評(píng)審步驟、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和質(zhì)量要求。計(jì)劃應(yīng)涵蓋資料收集、現(xiàn)場(chǎng)勘查、數(shù)據(jù)分析、報(bào)告撰寫(xiě)等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.收集與項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、施工圖預(yù)算、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、工程變更記錄、財(cái)務(wù)賬目等。資料收集應(yīng)做到全面、準(zhǔn)確、及時(shí)，并進(jìn)行分類(lèi)整理和歸檔。四、評(píng)審實(shí)施（一）預(yù)算評(píng)審1.對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行全面審查，包括預(yù)算編制依據(jù)、定額套用、費(fèi)用計(jì)取、工程量計(jì)算等方面。2.對(duì)比分析項(xiàng)目預(yù)算與同類(lèi)項(xiàng)目的差異，評(píng)估預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。3.對(duì)于預(yù)算中存在的問(wèn)題，與項(xiàng)目建設(shè)單位、編制單位進(jìn)行溝通核實(shí)，要求其作出解釋和說(shuō)明，并提出調(diào)整建議。（二）竣工決算評(píng)審1.審查項(xiàng)目竣工決算報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等，核實(shí)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。2.對(duì)項(xiàng)目建設(shè)成本進(jìn)行審核，包括建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資等，檢查各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合規(guī)、合理。3.審查項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)，了解項(xiàng)目建設(shè)概況、資金來(lái)源及使用情況、財(cái)務(wù)管理及結(jié)余資金等情況，評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)成果和財(cái)務(wù)效益。4.進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，核實(shí)項(xiàng)目實(shí)際完成情況與竣工決算報(bào)表及相關(guān)資料是否一致，檢查工程質(zhì)量是否符合要求。（三）評(píng)審方法與程序1.評(píng)審人員應(yīng)采用合適的評(píng)審方法，如對(duì)比分析法、標(biāo)準(zhǔn)定額法、專(zhuān)家咨詢(xún)法等，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)、公正的評(píng)審。2.在評(píng)審過(guò)程中，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。首先對(duì)項(xiàng)目資料進(jìn)行審查分析，然后進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查核實(shí)，最后綜合各項(xiàng)評(píng)審結(jié)果，形成評(píng)審意見(jiàn)。3.評(píng)審人員應(yīng)做好評(píng)審記錄，詳細(xì)記錄評(píng)審過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、采取的措施以及與相關(guān)單位的溝通情況等。評(píng)審記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，作為評(píng)審報(bào)告的重要依據(jù)。五、報(bào)告出具（一）報(bào)告撰寫(xiě)1.評(píng)審小組根據(jù)評(píng)審結(jié)果撰寫(xiě)評(píng)審報(bào)告，報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、條理清晰、結(jié)論明確。報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目基本情況概述、評(píng)審依據(jù)、評(píng)審范圍、評(píng)審方法、評(píng)審發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理情況、評(píng)審結(jié)論及建議等內(nèi)容。2.評(píng)審報(bào)告中的數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，分析應(yīng)客觀公正，建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。報(bào)告撰寫(xiě)完成后，經(jīng)評(píng)審小組組長(zhǎng)審核簽字。（二）報(bào)告審核與簽發(fā)1.評(píng)審報(bào)告提交至綜合部，綜合部對(duì)報(bào)告的格式、內(nèi)容完整性等進(jìn)行初步審核。審核通過(guò)后，將報(bào)告提交至主任室。2.主任室對(duì)評(píng)審報(bào)告進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審核評(píng)審結(jié)論的準(zhǔn)確性、建議的合理性以及報(bào)告是否符合相關(guān)法律法規(guī)和政策要求。審核通過(guò)后，由主任簽發(fā)評(píng)審報(bào)告。3.對(duì)于重大項(xiàng)目的評(píng)審報(bào)告，必要時(shí)應(yīng)提交財(cái)政部門(mén)或其他相關(guān)部門(mén)進(jìn)行會(huì)審，根據(jù)會(huì)審意見(jiàn)對(duì)報(bào)告進(jìn)行修改完善后再行簽發(fā)。（三）報(bào)告送達(dá)與存檔1.評(píng)審報(bào)告簽發(fā)后，綜合部負(fù)責(zé)將報(bào)告送達(dá)財(cái)政部門(mén)、項(xiàng)目建設(shè)單位等相關(guān)部門(mén)，并做好送達(dá)記錄。2.評(píng)審項(xiàng)目結(jié)束后，綜合部負(fù)責(zé)將評(píng)審過(guò)程中形成的各類(lèi)資料進(jìn)行整理歸檔，建立項(xiàng)目評(píng)審檔案。檔案應(yīng)包括項(xiàng)目受理文件、評(píng)審工作計(jì)劃、評(píng)審資料、評(píng)審記錄、評(píng)審報(bào)告等，確保檔案資料的完整性和可追溯性。六、質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保財(cái)政評(píng)審工作的質(zhì)量，提高評(píng)審報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性，為財(cái)政資金的合理使用提供有力保障。（二）質(zhì)量控制措施1.建立質(zhì)量控制體系：制定質(zhì)量控制制度和流程，明確質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和要求，確保評(píng)審工作全過(guò)程處于受控狀態(tài)。2.加強(qiáng)人員培訓(xùn)：定期組織評(píng)審人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，提高評(píng)審人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保評(píng)審人員熟悉相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，掌握評(píng)審方法和技巧。3.實(shí)行三級(jí)審核制度：評(píng)審報(bào)告實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人初審、部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)審、主任終審的三級(jí)審核制度。各級(jí)審核人員應(yīng)認(rèn)真履行審核職責(zé)，對(duì)評(píng)審報(bào)告的質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)，確保報(bào)告質(zhì)量。4.開(kāi)展質(zhì)量檢查與監(jiān)督：定期對(duì)評(píng)審項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，檢查內(nèi)容包括評(píng)審程序執(zhí)行情況、評(píng)審方法運(yùn)用情況、評(píng)審報(bào)告質(zhì)量等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，對(duì)違反質(zhì)量控制制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。5.引入外部監(jiān)督：邀請(qǐng)財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等外部機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政評(píng)審工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，聽(tīng)取意見(jiàn)和建議，不斷改進(jìn)工作質(zhì)量。七、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.對(duì)財(cái)政評(píng)審中心面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.政策風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：密切關(guān)注國(guó)家政策法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整評(píng)審工作重點(diǎn)和方法，確保評(píng)審工作符合政策要求。加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解政策動(dòng)態(tài)，爭(zhēng)取政策支持。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)價(jià)格信息的收集和分析，建立價(jià)格預(yù)警機(jī)制，合理確定評(píng)審價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。在評(píng)審過(guò)程中，充分考慮市場(chǎng)因素對(duì)項(xiàng)目成本的影響，確保評(píng)審結(jié)果的合理性。3.法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，提高評(píng)審人員的法律意識(shí)。在評(píng)審工作中，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，確保評(píng)審行為合法合規(guī)。對(duì)于重大法律問(wèn)題，及時(shí)咨詢(xún)法律顧問(wèn)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。4.操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：完善評(píng)審工作流程和操作規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)評(píng)審人員的培訓(xùn)和管理，提高評(píng)審人員的業(yè)務(wù)水平和操作技能。建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)評(píng)審過(guò)程的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正操作失誤。5.廉政風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)廉政教育，提高評(píng)審人員的廉潔自律意識(shí)。建立健全廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，明確廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控措施，加強(qiáng)對(duì)評(píng)審工作關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約。對(duì)違反廉政規(guī)定的行為，嚴(yán)肅追究責(zé)任。八、信息與溝通（一）信息收集與整理1.建立信息收集渠道，廣泛收集與財(cái)政評(píng)審工作相關(guān)的政策法規(guī)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行業(yè)信息等外部信息，以及中心內(nèi)部的工作進(jìn)展、評(píng)審結(jié)果、人員動(dòng)態(tài)等內(nèi)部信息。2.對(duì)收集到的信息進(jìn)行分類(lèi)整理和分析，提取有價(jià)值的信息，為評(píng)審工作決策提供參考依據(jù)。（二）信息傳遞與共享1.建立信息傳遞機(jī)制，確保信息在中心內(nèi)部各部門(mén)之間及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。對(duì)于重要信息，應(yīng)通過(guò)正式文件、會(huì)議、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)等多種方式進(jìn)行傳達(dá)。2.搭建信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)中心內(nèi)部信息資源的共享。各部門(mén)應(yīng)及時(shí)將本部門(mén)的工作信息上傳至共享平臺(tái)，方便其他部門(mén)查閱和使用。3.加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)、項(xiàng)目建設(shè)單位、其他相關(guān)部門(mén)的信息溝通與交流，及時(shí)了解外部需求和反饋意見(jiàn)，確保評(píng)審工作與各方要求保持一致。九、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)成立內(nèi)部監(jiān)督小組，由綜合部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門(mén)人員組成。內(nèi)部監(jiān)督小組負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政評(píng)審中心內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.監(jiān)督內(nèi)容：包括評(píng)審工作流程執(zhí)行情況、質(zhì)量控制制度落實(shí)情況、風(fēng)險(xiǎn)管理措施實(shí)施情況、信息與溝通有效性等方面。2.監(jiān)督方式：定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)檢查、日常巡查等監(jiān)督活動(dòng)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并提出整改意見(jiàn)和建議。同時(shí)，鼓勵(lì)中心工作人員對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。（三）監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用1.將內(nèi)部監(jiān)督結(jié)果納入部門(mén)和個(gè)人績(jī)效考核體系，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況