PAGE高中學(xué)校經(jīng)費內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強高中學(xué)校經(jīng)費管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高經(jīng)費使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本校實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各項經(jīng)費的收支管理，包括財政撥款、學(xué)費收入、捐贈收入、其他收入等各類經(jīng)費來源。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保經(jīng)費收支合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全經(jīng)費管理制度和流程，規(guī)范經(jīng)費審批、核算、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。3.效益性原則：合理安排經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效益，促進學(xué)校事業(yè)發(fā)展。4.公開透明原則：定期公開經(jīng)費收支情況，接受師生和社會監(jiān)督。二、經(jīng)費預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度經(jīng)費預(yù)算。預(yù)算編制要堅持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點。2.各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門工作實際，提出本部門年度經(jīng)費預(yù)算建議，報財務(wù)部門匯總審核。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門預(yù)算建議，結(jié)合學(xué)校財力狀況，編制學(xué)校年度經(jīng)費預(yù)算草案，提交學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。4.學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過后的預(yù)算草案，報學(xué)校黨委會議審定后，提交教代會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各部門應(yīng)嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更以及其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過后的預(yù)算調(diào)整方案，報學(xué)校黨委會議審定后執(zhí)行。三、經(jīng)費收入管理（一）收入范圍學(xué)校經(jīng)費收入主要包括財政撥款、學(xué)費收入、捐贈收入、其他收入等。（二）收入管理1.財政撥款收入應(yīng)按照國家財政部門規(guī)定的用途和要求使用，嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度。2.學(xué)費收入應(yīng)按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取，使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，實行收支兩條線管理。3.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議和相關(guān)規(guī)定管理使用，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.其他收入應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定及時足額入賬，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理。（三）收入票據(jù)管理1.學(xué)校應(yīng)按照國家票據(jù)管理規(guī)定，統(tǒng)一購買、使用和保管收費票據(jù)。2.收費票據(jù)應(yīng)指定專人負責(zé)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度，確保票據(jù)安全。3.收費票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷，不得擅自銷毀。四、經(jīng)費支出管理（一）支出審批1.學(xué)校經(jīng)費支出實行分級審批制度，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，分別由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人等審批。2.經(jīng)費支出審批應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批流程進行，審批人應(yīng)認真審核支出的真實性、合法性、合理性，簽署審批意見。3.重大支出項目應(yīng)經(jīng)學(xué)校黨委會議或校長辦公會議研究決定。（二）支出范圍學(xué)校經(jīng)費支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。1.人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、設(shè)備購置及維護費等。3.項目經(jīng)費包括教學(xué)改革項目、科研項目、基本建設(shè)項目等專項經(jīng)費。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.學(xué)校應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，制定各項經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴格控制經(jīng)費支出。2.人員經(jīng)費應(yīng)按照國家工資政策和學(xué)?？冃Э己宿k法執(zhí)行。3.公用經(jīng)費應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，合理安排使用，嚴格控制各項費用支出標(biāo)準(zhǔn)。4.項目經(jīng)費應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定使用，?？顚Ｓ?，不得超支。（四）支出核算1.學(xué)校應(yīng)按照國家財務(wù)制度和會計核算辦法，對經(jīng)費支出進行準(zhǔn)確核算，確保會計信息真實、完整。2.經(jīng)費支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認和計量，嚴格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，正確歸集成本費用。3.財務(wù)部門應(yīng)定期編制經(jīng)費支出報表，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供經(jīng)費支出情況。五、經(jīng)費報銷管理（一）報銷憑證1.經(jīng)費報銷應(yīng)取得合法有效的報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、財政票據(jù)等。2.報銷憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。3.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章，財政票據(jù)應(yīng)加蓋財政部門監(jiān)制章。（二）報銷流程1.經(jīng)費報銷人應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的報銷流程，填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.報銷單應(yīng)經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，并說明原因。4.經(jīng)財務(wù)部門審核通過后的報銷單，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。（三）報銷時間1.學(xué)校應(yīng)規(guī)定經(jīng)費報銷的時間范圍，原則上每月集中報銷一次。2.報銷人應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不予受理。六、經(jīng)費資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)管理1.學(xué)校應(yīng)按照國家固定資產(chǎn)管理規(guī)定，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算和采購程序進行，嚴格控制購置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。3.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)組織相關(guān)部門和專業(yè)人員進行，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.固定資產(chǎn)應(yīng)及時登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，實行一物一卡管理。5.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，嚴格履行審批手續(xù)，處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)。（二）流動資產(chǎn)（庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等）管理1.庫存現(xiàn)金管理學(xué)校應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。庫存現(xiàn)金應(yīng)每日盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金收付制度，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理學(xué)校應(yīng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開設(shè)和使用銀行賬戶。銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)報經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款管理學(xué)校應(yīng)加強對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的管理，建立健全管理制度，明確責(zé)任部門和責(zé)任人。對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款應(yīng)及時進行清理和催收，定期核對賬目，確保賬款及時收回。對確實無法收回的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款，應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序報經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后核銷。七、經(jīng)費監(jiān)督檢查制度（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對經(jīng)費收支管理的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)費收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)校經(jīng)費收支情況進行審計，加強對經(jīng)費使用效益的評價和監(jiān)督。4.學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強對經(jīng)費管理工作的監(jiān)督檢查，嚴肅查處違規(guī)違紀(jì)行為。（二