PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位內控制度一、總則（一）目的為了加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位內部管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位及其所屬各部門、各分支機構的財務活動和經(jīng)濟業(yè)務。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保各項財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門、各崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位的實際情況和發(fā)展變化，及時調整和完善內控制度。5.成本效益原則：在保證內控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財政部門的要求，結合上一年度預算執(zhí)行情況，編制本年度預算。2.編制方法：采用零基預算法，對各項收入和支出進行全面、細致的預測和分析，確保預算的科學性和合理性。3.編制程序：各部門根據(jù)本部門的工作任務和業(yè)務需求，提出年度預算建議數(shù)，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位財務部門。財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位年度預算草案，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位領導班子審議。鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位領導班子審議通過后，將年度預算草案報上級主管部門和財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.預算分解：將批準的年度預算分解到各部門、各月份，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.支出審批：嚴格執(zhí)行預算審批制度，各項支出必須按照預算規(guī)定的用途和金額進行審批，嚴禁無預算支出和超預算支出。3.預算調整：因特殊情況需要調整預算的，必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批，未經(jīng)批準不得擅自調整預算。（三）預算監(jiān)督1.內部監(jiān)督：財務部門定期對各部門的預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門和財政部門的監(jiān)督檢查，積極配合審計部門的審計工作，如實提供有關資料。三、收入管理（一）收入范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入：按照財政部門的撥款通知和相關規(guī)定確認收入。2.事業(yè)收入：按照實際收到的款項和相關規(guī)定確認收入。3.經(jīng)營收入：按照實際收到的款項和相關規(guī)定確認收入。4.上級補助收入：按照上級主管部門的補助通知和相關規(guī)定確認收入。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項和相關規(guī)定確認收入。6.其他收入：按照實際收到的款項和相關規(guī)定確認收入。（三）收入核算1.設置會計科目：按照國家統(tǒng)一的會計制度，設置相應的會計科目，對各項收入進行明細核算。2.記賬憑證編制：根據(jù)收入的原始憑證，編制記賬憑證，進行賬務處理。3.收入報表編制：定期編制收入報表，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位的收入情況。（四）收入監(jiān)督1.內部監(jiān)督：財務部門定期對收入的真實性、合法性和完整性進行檢查和監(jiān)督，防止收入流失。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門和財政部門的監(jiān)督檢查，積極配合審計部門的審計工作，如實提供有關資料。四、支出管理（一）支出范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位的支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批1.審批流程：各項支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批，一般支出由部門負責人審核，分管領導審批；重大支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位領導班子集體研究決定。2.審批權限：明確各部門、各崗位的審批權限，嚴禁越權審批。（三）支出核算1.設置會計科目：按照國家統(tǒng)一的會計制度，設置相應的會計科目，對各項支出進行明細核算。2.記賬憑證編制：根據(jù)支出的原始憑證，編制記賬憑證，進行賬務處理。3.支出報表編制：定期編制支出報表，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位的支出情況。（四）支出監(jiān)督1.內部監(jiān)督：財務部門定期對支出的真實性、合法性和合理性進行檢查和監(jiān)督,防止浪費現(xiàn)象的發(fā)生。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門和財政部門的監(jiān)督檢查，積極配合審計部門的審計工作，如實提供有關資料。五、資產管理（一）資產分類鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位的資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產購置1.購置計劃：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位的工作需要和資產狀況，編制資產購置計劃，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位領導班子審批。2.購置審批：按照規(guī)定的審批流程進行審批，購置資產必須符合國家有關規(guī)定和鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位的實際需求。3.購置方式：資產購置可以采用政府采購、自行采購等方式，確保購置過程公開、公平、公正。（三）資產驗收1.驗收程序：資產購置后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收，確保資產的數(shù)量、質量、規(guī)格等符合合同要求。2.驗收報告：驗收合格后，編制驗收報告，作為資產入賬的依據(jù)。（四）資產使用1.使用登記：建立資產使用登記制度，對資產的使用情況進行詳細記錄，確保資產的安全和完整。2.維護保養(yǎng)：定期對資產進行維護保養(yǎng)，確保資產的正常使用。3.資產清查：定期對資產進行清查，核實資產的數(shù)量、質量、價值等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（五）資產處置1.處置審批：資產處置必須按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產。2.處置方式：資產處置可以采用出售、轉讓、報廢等方式，確保處置過程公開、公平、公正。3.處置收入：資產處置收入必須按照規(guī)定上繳財政，不得截留、挪用。六、債權債務管理（一）債權管理1.債權登記：建立債權登記制度，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位的債權進行詳細記錄，包括債權的種類、金額、期限、債務人等信息。2.債權催收：定期對債權進行催收，及時了解債務人的還款能力和還款意愿，采取有效措施追討債權。3.債權核銷：對確實無法收回的債權，按照規(guī)定的程序進行核銷，確保債權賬實相符。（二）債務管理1.債務登記：建立債務登記制度，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位的債務進行詳細記錄，包括債務的種類、金額、期限、債權人等信息。2.債務審批：債務的發(fā)生必須按照規(guī)定的審批流程進行審批，嚴禁擅自舉債。3.債務償還：按照債務合同的約定，按時足額償還債務，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位的信用。七、財務報告與分析（一）財務報告1.報告種類：定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.報告內容：財務報告應真實、準確、完整地反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。3.報告編制：按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制要求，由財務部門負責編制財務報告，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位領導班子審議。（二）財務分析1.分析內容：對鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況進行分析，包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產負債情況等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位的決策提供依據(jù)。3.分析報告：定期編制財務分析報告，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位領導班子和上級主管部門。八、內部控制評價與監(jiān)督（一）內部控制評價1.評價主體：成立內部控制評價小組，負責對鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位的內部控制制度進行評價。2.評價內容：對內部控制制度的健全性、合理性和有效性進行評價，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、債權債務管理、財務報告與分析等方面。3.評價方法：采用問卷調查、實地訪談、文檔檢查、數(shù)據(jù)分析等方法進行內部控制評價。4.評價報告：定期編制內部控制評價報告，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位領導班子和上級主管部門。（二）內部控制監(jiān)督1監(jiān)督主體：鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位內部審計部門負責對內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內容：對內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，包括預算執(zhí)行情