PAGE工程財務(wù)管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司工程財務(wù)管理行為，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保工程建設(shè)資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障公司工程建設(shè)項目的順利實施。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程建設(shè)項目，包括新建、改建、擴建等各類工程項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保工程財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋工程建設(shè)項目的全過程財務(wù)管理，包括預(yù)算編制、資金籌集、資金使用、成本核算、財務(wù)決算等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門在工程財務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，防止權(quán)力濫用和財務(wù)風(fēng)險。4.成本效益原則：在保證工程質(zhì)量和進度的前提下，合理控制工程成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)成本與效益的平衡。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司工程建設(shè)項目的特點和管理要求，不斷完善和優(yōu)化工程財務(wù)管理內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、工程財務(wù)管理組織架構(gòu)及職責(zé)（一）組織架構(gòu)公司設(shè)立工程財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，總會計師擔(dān)任副組長，成員包括工程管理部門、財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)負責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工程財務(wù)管理辦公室，設(shè)在財務(wù)部門，負責(zé)工程財務(wù)管理的日常工作。（二）職責(zé)分工1.工程財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)負責(zé)制定和修訂公司工程財務(wù)管理內(nèi)控制度，審批工程建設(shè)項目的財務(wù)預(yù)算和決算報告。協(xié)調(diào)解決工程建設(shè)項目財務(wù)管理中的重大問題，監(jiān)督檢查工程財務(wù)管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。對工程建設(shè)項目的財務(wù)狀況進行定期分析和評估，為公司決策提供依據(jù)。2.工程財務(wù)管理辦公室職責(zé)負責(zé)組織編制工程建設(shè)項目的財務(wù)預(yù)算，審核項目資金使用計劃，監(jiān)督資金的籌集和使用。負責(zé)工程建設(shè)項目的成本核算和財務(wù)管理，定期編制財務(wù)報表，及時反映項目財務(wù)狀況。參與工程建設(shè)項目的招投標(biāo)、合同簽訂等工作，審核合同中的財務(wù)條款，防范財務(wù)風(fēng)險。配合審計部門對工程建設(shè)項目進行審計，提供相關(guān)財務(wù)資料，協(xié)助整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。負責(zé)工程建設(shè)項目的財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料的完整、安全。3.工程管理部門職責(zé)負責(zé)編制工程建設(shè)項目的總體計劃和進度安排，組織項目實施，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。負責(zé)審核工程建設(shè)項目的工程量變更和費用調(diào)整，及時與財務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)。負責(zé)收集、整理工程建設(shè)項目的相關(guān)資料，配合財務(wù)部門進行成本核算和財務(wù)決算。4.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)制定工程建設(shè)項目的財務(wù)管理制度和核算辦法，組織實施財務(wù)核算和財務(wù)管理工作。負責(zé)籌集工程建設(shè)項目所需資金，合理安排資金使用，確保資金供應(yīng)。負責(zé)審核工程建設(shè)項目的財務(wù)報銷憑證，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，控制費用支出。負責(zé)定期對工程建設(shè)項目的財務(wù)狀況進行分析和評價，提出改進建議。5.審計部門職責(zé)負責(zé)對工程建設(shè)項目進行內(nèi)部審計，審查項目財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性。監(jiān)督檢查工程財務(wù)管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。對工程建設(shè)項目的招投標(biāo)、合同簽訂、物資采購等環(huán)節(jié)進行審計監(jiān)督，防范舞弊行為。三、工程預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.真實性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于工程建設(shè)項目的實際情況，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。2.完整性原則：全面涵蓋工程建設(shè)項目的各項費用，包括建筑安裝工程費、設(shè)備購置費、工程建設(shè)其他費、預(yù)備費等。3.準(zhǔn)確性原則：采用科學(xué)合理的方法進行預(yù)算編制，確保預(yù)算金額準(zhǔn)確合理，避免高估或低估。4.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.項目申報：工程管理部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和項目規(guī)劃，提出工程建設(shè)項目申報書，明確項目名稱、建設(shè)內(nèi)容、投資規(guī)模、資金來源等。2.預(yù)算編制：財務(wù)部門會同工程管理部門等相關(guān)部門，根據(jù)項目申報書和工程設(shè)計文件及相關(guān)資料，按照預(yù)算編制原則和方法，編制工程建設(shè)項目財務(wù)預(yù)算草案。3.審核與審批：工程財務(wù)管理辦公室對預(yù)算草案進行審核，提出審核意見，報工程財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。經(jīng)審批后的預(yù)算作為項目實施和控制的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.工程管理部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織項目實施，嚴格控制工程進度和成本，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對項目整體預(yù)算的影響等。四、工程資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工程建設(shè)項目的資金需求和公司資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、來源等，確保資金及時足額到位。3.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，爭取優(yōu)惠的融資條件，降低融資成本。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有工程建設(shè)資金支出必須經(jīng)過嚴格的審批，確保資金使用合法合規(guī)。2.按照工程建設(shè)項目預(yù)算和合同約定，合理安排資金使用，確保資金?？顚Ｓ茫坏门灿?、擠占。3.加強對資金支付的審核，嚴格審核支付憑證的真實性、合法性和完整性，確保資金支付準(zhǔn)確無誤。4.定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，采取措施加以糾正。（三）資金安全管理1.加強資金安全防范意識，建立健全資金安全管理制度，確保資金安全。2.嚴格執(zhí)行資金保管、使用、核算等方面的規(guī)定，防止資金被盜、被騙、挪用等情況發(fā)生。3.定期對資金賬戶進行核對和清理，確保資金賬戶余額準(zhǔn)確無誤。4.加強對財務(wù)印鑒、票據(jù)等重要物品的管理，嚴格執(zhí)行保管、使用、交接等制度，防止丟失和濫用。五、工程成本管理（一）成本核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照工程建設(shè)項目的實際發(fā)生情況進行成本核算，準(zhǔn)確反映項目成本。2.配比原則：將工程建設(shè)項目的成本與收入進行合理配比，計算項目的損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分工程建設(shè)項目的收益性支出和資本性支出，分別進行核算。（二）成本核算對象與項目1.以單項工程為成本核算對象，對每個單項工程的成本進行單獨核算。2.成本核算項目包括直接成本和間接成本。直接成本包括建筑安裝工程費、設(shè)備購置費等；間接成本包括工程管理費、監(jiān)理費、設(shè)計費等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進行成本核算，將工程建設(shè)項目的成本分為直接成本和間接成本，分別進行歸集和分配。2.直接成本按照實際發(fā)生額進行歸集，間接成本按照一定的分配方法分配到各個單項工程中。3.定期對工程建設(shè)項目的成本進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，采取措施加以改進。（四）成本控制措施1.加強工程建設(shè)項目的前期規(guī)劃和設(shè)計管理，優(yōu)化設(shè)計方案，降低工程造價。2.嚴格控制工程建設(shè)項目的物資采購成本，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格。3.加強工程建設(shè)項目的施工管理，合理安排施工進度，提高施工效率，降低施工成本。4.建立健全成本控制考核制度，對成本控制目標(biāo)的完成情況進行考核，激勵各部門和人員積極參與成本控制工作。六、工程合同管理（一）合同簽訂1.工程建設(shè)項目的合同簽訂應(yīng)遵循公平、公正、合法、合規(guī)的原則，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同簽訂前，工程管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門等相關(guān)部門對合同條款進行審核，重點審核合同中的價格條款、付款方式、結(jié)算方式、違約責(zé)任等財務(wù)條款。3.合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送財務(wù)部門備案，作為財務(wù)核算和付款的依據(jù)。（二）合同執(zhí)行1.工程管理部門應(yīng)按照合同約定組織項目實施，確保合同的有效執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的付款方式和結(jié)算方式，及時辦理款項支付，確保合同執(zhí)行的順利進行。3.加強對合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中存在的問題，采取措施加以解決。（三）合同變更與終止1.如因特殊原因需要變更合同條款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。變更合同應(yīng)簽訂補充協(xié)議，并送財務(wù)部門備案。2.合同終止時，應(yīng)按照合同約定進行結(jié)算和清理，確保雙方的權(quán)利和義務(wù)得到妥善處理。3.財務(wù)部門應(yīng)及時對合同變更和終止情況進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。七、工程財務(wù)決算管理（一）決算編制1.工程建設(shè)項目竣工后，工程管理部門應(yīng)及時組織編制工程財務(wù)決算報告。2.財務(wù)部門會同工程管理部門等相關(guān)部門，對工程建設(shè)項目的財務(wù)收支、成本核算、資產(chǎn)交付等情況進行全面清理和核對，編制工程財務(wù)決算草案。3.工程財務(wù)管理辦公室對決算草案進行審核，提出審核意見，報工程財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。經(jīng)審批后的決算報告作為項目竣工驗收和資產(chǎn)交付的依據(jù)。（二）決算審計1.審計部門應(yīng)按照規(guī)定對工程建設(shè)項目的財務(wù)決算進行審計，審查決算報告的真實性、合法性和完整性。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。工程管理部門和財務(wù)部門應(yīng)按照審計意見進行整改，確保工程財務(wù)決算的準(zhǔn)確性。（三）資產(chǎn)交付1.工程建設(shè)項目通過竣工驗收后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)按照資產(chǎn)交付清單，對交付的資產(chǎn)進行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實相符。3.加強對交付資產(chǎn)的后續(xù)管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。八、工程財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全工程財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對工程財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.工程財務(wù)管理辦公室應(yīng)定期對工程建設(shè)項目的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本核算情況等進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.審計部門應(yīng)定期對工程建設(shè)項目進