PAGE機關單位經(jīng)費內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強機關單位經(jīng)費內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高經(jīng)費使用效益，保障機關單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務管理制度，結合本機關單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本機關單位及其所屬各部門的經(jīng)費收支管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費收支活動必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋機關單位經(jīng)費管理的各個環(huán)節(jié)，包括預算編制、執(zhí)行、核算、監(jiān)督等，實現(xiàn)全過程控制。3.制衡性原則：明確各部門在經(jīng)費管理中的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：根據(jù)機關單位的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點和管理要求，不斷完善經(jīng)費內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證經(jīng)費管理效果的前提下，合理控制經(jīng)費管理成本，提高經(jīng)費使用效率。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)本機關單位的年度工作計劃、工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，結合上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測，編制經(jīng)費預算。2.編制方法：采用零基預算法，對各項經(jīng)費支出進行全面、細致的分析和測算，確保預算編制的科學性和合理性。3.編制流程：各部門根據(jù)職責范圍和工作任務，提出本部門年度經(jīng)費預算建議數(shù)，報財務部門審核。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，提出本機關單位年度經(jīng)費預算草案，報單位領導班子審議。單位領導班子審議通過后，將年度經(jīng)費預算草案報上級主管部門審批。上級主管部門審批通過后，將年度經(jīng)費預算下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算：各部門必須嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算項目和金額。確因特殊情況需要調(diào)整預算的，必須按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。對預算執(zhí)行進度緩慢的部門，及時發(fā)出預警通知，督促其加快執(zhí)行進度。3.加強經(jīng)費支出管理：嚴格控制經(jīng)費支出范圍和標準，確保經(jīng)費支出真實、合法、有效。對各項經(jīng)費支出，必須按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力因素等，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算的，應當及時調(diào)整預算。2.調(diào)整程序：各部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因和調(diào)整的金額，報財務部門審核。財務部門對各部門預算調(diào)整申請進行審核和匯總，提出本機關單位預算調(diào)整方案，報單位領導班子審議。單位領導班子審議通過后，將預算調(diào)整方案報上級主管部門審批。上級主管部門審批通過后，按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。（四）預算分析與考核1.預算分析：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算執(zhí)行數(shù)與預算數(shù)的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進措施和建議。預算分析應包括預算執(zhí)行情況分析、預算執(zhí)行進度分析、預算執(zhí)行效果分析等。2.預算考核：建立預算考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核應包括預算編制的準確性、預算執(zhí)行的嚴肅性、預算調(diào)整的規(guī)范性等方面。對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行通報批評，并責令其限期整改。三、收入管理（一）收入范圍機關單位的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入：嚴格按照國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，依法依規(guī)組織各項收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.收入來源明確：各項收入必須有明確的來源渠道和政策依據(jù)，不得擅自擴大收入范圍或提高收入標準。3.收入及時足額上繳：對各項收入，必須及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用或坐支。（三）收入核算與管理1.收入核算：財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度，對各項收入進行準確、及時的核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.收入管理：建立健全收入管理制度，加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用和保管收入票據(jù)。對各項收入，應定期進行清理和核對，確保收入資金的安全和完整。四、支出管理（一）支出審批1.審批原則：堅持“一支筆”審批制度，所有經(jīng)費支出必須經(jīng)過單位領導或授權審批人審批后方可支出。審批人應嚴格按照規(guī)定的審批權限和審批程序進行審批，確保經(jīng)費支出的合理性和合法性。2.審批程序：經(jīng)費支出經(jīng)辦人填寫經(jīng)費支出報銷單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關的原始憑證。將經(jīng)費支出報銷單提交部門負責人審核，部門負責人應審核支出事項是否符合本部門工作需要和經(jīng)費預算安排，審核通過后簽字確認。將經(jīng)費支出報銷單提交財務部門審核，財務部門應審核支出事項是否符合財務制度規(guī)定和經(jīng)費開支標準，審核通過后簽字確認。將經(jīng)費支出報銷單提交單位領導或授權審批人審批，單位領導或授權審批人應根據(jù)審核情況進行審批，審批通過后簽字確認。經(jīng)費支出經(jīng)辦人持經(jīng)審批后的經(jīng)費支出報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)。（二）支出標準1.人員經(jīng)費支出標準：嚴格按照國家有關規(guī)定和本機關單位的實際情況，制定人員經(jīng)費支出標準，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。人員經(jīng)費支出必須嚴格按照規(guī)定的標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。2.公用經(jīng)費支出標準：制定公用經(jīng)費支出標準，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。公用經(jīng)費支出必須嚴格按照規(guī)定的標準執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍或提高支出標準。對一些特殊的公用經(jīng)費支出項目，如大型會議、培訓等，應根據(jù)實際情況制定專項支出標準。（三）支出核算與管理1.支出核算：財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度，對各項支出進行準確、及時的核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.支出管理：建立健全支出管理制度，加強對支出票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用和保管支出票據(jù)。對各項支出，應定期進行清理和核對，確保支出資金的安全和完整。加強對支出項目的跟蹤管理，對重大支出項目應進行專項審計，確保支出資金的使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：機關單位的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價：按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度的規(guī)定，對各項資產(chǎn)進行計價。流動資產(chǎn)按照實際成本計價；固定資產(chǎn)按照歷史成本計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價；對外投資按照投資成本計價。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：根據(jù)本機關單位的工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序辦理資產(chǎn)購置審批手續(xù)。資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進行，確保資產(chǎn)購置的質(zhì)量和效益。2.資產(chǎn)處置：對已使用完畢、閑置或不需用的資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序辦理資產(chǎn)處置審批手續(xù)。資產(chǎn)處置應遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標、協(xié)議轉讓等方式進行，確保資產(chǎn)處置的價值最大化。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.資產(chǎn)清查：定期對機關單位的資產(chǎn)進行清查，全面掌握資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。資產(chǎn)清查應包括資產(chǎn)實物清查和資產(chǎn)賬務清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)盤點：建立資產(chǎn)盤點制度，定期對固定資產(chǎn)進行盤點。資產(chǎn)盤點應包括資產(chǎn)數(shù)量盤點和資產(chǎn)質(zhì)量盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。對資產(chǎn)清查和盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行處理，確保資產(chǎn)的正常使用和保值增值。（四）資產(chǎn)登記與檔案管理1.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)登記制度，對各項資產(chǎn)進行詳細登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價值來源、購置時間、使用部門等信息。資產(chǎn)登記應做到賬賬相符、賬實相符。2.檔案管理：加強對資產(chǎn)檔案的管理，對資產(chǎn)購置、處置、清查、盤點等過程中形成的文件資料進行整理、歸檔和保管。資產(chǎn)檔案應包括資產(chǎn)購置審批文件、資產(chǎn)購置合同、資產(chǎn)處置審批文件、資產(chǎn)處置協(xié)議、資產(chǎn)清查報告、資產(chǎn)盤點報告等。六、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：明確內(nèi)部監(jiān)督的職責、權限和程序，加強對經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理等活動的監(jiān)督檢查。2.定期開展內(nèi)部審計：定期對機關單位的財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范財務風險。3.加強財務人員培訓：提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平，加強對財務人員的監(jiān)督管理，確保財務人員依法依規(guī)履行職責。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門監(jiān)督：主動接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求及時提供有關財務資料，如實反映經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理等情況。2.接受審計部門監(jiān)督：積極配合審計部門的審計工作，按照審計部門的要求及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整。3.接受社會監(jiān)督：建立健全信息公開制度，及時向社會公開機關單位的經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理等情況，接受社會公眾的監(jiān)督。七、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立信息收集渠道：通過財務報表、統(tǒng)計報表、業(yè)務報告、內(nèi)部審計報告等方式，收集機關單位經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理等方面的信息。2.規(guī)范信息傳遞流程：明確信息傳遞的責任部門和責任人，規(guī)范信息傳遞的方式和渠道，確保信息傳遞的及時、準確和完整。（二）信息共享與利用1.建立信息共享平臺：搭建機關單位內(nèi)部信息共