PAGE財政票據(jù)管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財政票據(jù)管理，規(guī)范財政票據(jù)使用行為，防范財政票據(jù)風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及財政票據(jù)的申領(lǐng)、開具、保管、核銷等各項(xiàng)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家財政票據(jù)管理的法律法規(guī)和政策要求，確保財政票據(jù)的使用合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財政票據(jù)的開具、填寫等信息必須準(zhǔn)確無誤，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。3.安全性原則：加強(qiáng)財政票據(jù)的保管，防止丟失、被盜、毀損等情況發(fā)生，保障財政票據(jù)安全。4.完整性原則：財政票據(jù)的管理流程涵蓋各個環(huán)節(jié)，確保管理工作的全面性和完整性。二、財政票據(jù)的種類及適用范圍（一）種類公司涉及的財政票據(jù)主要包括非稅收入票據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)等。（二）適用范圍1.非稅收入票據(jù)：用于收取公司依法依規(guī)取得的非稅收入，如行政事業(yè)性收費(fèi)等。2.往來結(jié)算票據(jù)：用于公司與其他單位或個人之間發(fā)生的暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等業(yè)務(wù)。三、財政票據(jù)的申領(lǐng)（一）申領(lǐng)流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，填寫《財政票據(jù)申領(lǐng)申請表》，詳細(xì)注明申領(lǐng)票據(jù)的種類、數(shù)量、預(yù)計使用時間等信息。2.《財政票據(jù)申領(lǐng)申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對申領(lǐng)申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、票據(jù)使用的必要性等。審核通過后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財務(wù)部門按照規(guī)定向財政部門提交申領(lǐng)材料，辦理財政票據(jù)申領(lǐng)手續(xù)。（二）申領(lǐng)材料1.《財政票據(jù)申領(lǐng)申請表》。2.單位介紹信。3.經(jīng)辦人有效身份證件復(fù)印件。4.財政部門要求提供的其他相關(guān)材料。四、財政票據(jù)的開具（一）開具要求1.必須由專人負(fù)責(zé)開具財政票據(jù)，開具人員應(yīng)經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，熟悉財政票據(jù)的開具規(guī)定和流程。2.嚴(yán)格按照財政票據(jù)的格式和內(nèi)容要求開具，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。3.準(zhǔn)確填寫開票日期、付款單位、項(xiàng)目內(nèi)容、金額等信息，不得涂改、挖補(bǔ)。4.開具的金額應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)金額一致，不得虛開或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的票據(jù)。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生符合開具財政票據(jù)條件的業(yè)務(wù)時，向開票人員提交相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料，如合同、協(xié)議等。2.開票人員審核業(yè)務(wù)證明材料無誤后，按照規(guī)定開具財政票據(jù)。3.開具的財政票據(jù)應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由開票人員和領(lǐng)票人簽字確認(rèn)。4.開票人員應(yīng)及時登記財政票據(jù)開具臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)號碼、開具日期、付款單位、項(xiàng)目內(nèi)容、金額等信息。五、財政票據(jù)的保管（一）保管場所設(shè)立專門的財政票據(jù)保管倉庫，確保倉庫安全、干燥、通風(fēng)，具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。（二）保管方式1.財政票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號碼順序排列，便于查找和核對。2.建立財政票據(jù)保管登記簿，詳細(xì)記錄財政票據(jù)的購入、發(fā)出、結(jié)存情況，包括票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、購入日期、發(fā)出日期、領(lǐng)用人等信息。3.定期對財政票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作由財務(wù)部門組織，相關(guān)人員參與，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報告。（三）安全措施1.安裝必要的數(shù)據(jù)備份設(shè)備，定期對財政票據(jù)管理數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。備份數(shù)據(jù)應(yīng)異地存放，確保數(shù)據(jù)安全。2.配備必要的安全防護(hù)設(shè)備，如監(jiān)控攝像頭、防盜門、保險柜等，保障財政票據(jù)保管場所的安全。3.加強(qiáng)對保管人員的安全教育，提高保管人員的安全意識，防止因保管人員疏忽導(dǎo)致財政票據(jù)丟失或損壞。六、財政票據(jù)的核銷（一）核銷期限財政票據(jù)應(yīng)按照財政部門規(guī)定的期限及時進(jìn)行核銷，一般為每年[具體期限]。（二）核銷流程1.財務(wù)部門在核銷期限前，對已開具的財政票據(jù)進(jìn)行清理，核對票據(jù)存根聯(lián)與開具臺賬記錄是否一致。2.編制《財政票據(jù)核銷申請表》，詳細(xì)注明已開具票據(jù)的種類、號碼、起止號碼、開具金額、使用情況等信息。3.《財政票據(jù)核銷申請表》經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財政部門。審核重點(diǎn)包括票據(jù)使用的合規(guī)性、金額的準(zhǔn)確性、存根聯(lián)與臺賬的一致性等。4.財政部門對公司提交的核銷申請進(jìn)行審核，審核通過后辦理核銷手續(xù)，并出具核銷證明。5.財務(wù)部門根據(jù)財政部門的核銷證明，對已核銷的財政票據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。（三）特殊情況處理如因特殊原因?qū)е仑斦睋?jù)無法按時核銷，公司應(yīng)及時向財政部門說明情況，并按照財政部門要求提供相關(guān)證明材料，申請延期核銷。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對財政票據(jù)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財政票據(jù)的申領(lǐng)、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.財務(wù)部門定期對財政票據(jù)使用情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督積極配合財政部門、審計部門等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財政票據(jù)管理相關(guān)資料，對提出的問題及時整改落實(shí)。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自印制、使用財政票據(jù)。2.轉(zhuǎn)讓、出借、代開財政票據(jù)。3.偽造、變造、買賣財政票據(jù)。4.擅自銷毀財政票據(jù)存根聯(lián)。5.其他違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為。（二）責(zé)任追究措施1.對于違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予批評教育、警告、罰款、辭退等處理。2.如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.構(gòu)成犯罪的