PAGE村固定資產(chǎn)內控制度一、總則（一）制定目的為了加強本村固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，保障固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，特制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內所有固定資產(chǎn)的管理，包括但不限于房屋建筑物、機器設備、交通運輸工具、電子設備、辦公家具等。（三）基本原則1.合法性原則：固定資產(chǎn)的管理應當符合國家有關法律法規(guī)和政策的要求。2.全面性原則：涵蓋固定資產(chǎn)管理的全過程，包括采購、驗收、入賬、使用、維護、盤點、處置等各個環(huán)節(jié)。3.重要性原則：根據(jù)固定資產(chǎn)的價值、使用頻率等因素，對重要固定資產(chǎn)進行重點管理。4.制衡性原則：明確各部門在固定資產(chǎn)管理中的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。5.成本效益原則：在保證固定資產(chǎn)管理有效性的前提下，合理控制管理成本，提高管理效率。二、固定資產(chǎn)管理職責分工（一）村委會1.負責制定本村固定資產(chǎn)管理的政策、制度和辦法，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審批固定資產(chǎn)的購置、處置等重大事項。3.協(xié)調各部門之間在固定資產(chǎn)管理方面的工作。（二）財務部門1.負責固定資產(chǎn)的賬務核算，準確記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。2.定期與固定資產(chǎn)管理部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.參與固定資產(chǎn)的采購、驗收、盤點等工作，提供財務方面的支持和監(jiān)督。（三）固定資產(chǎn)管理部門1.負責固定資產(chǎn)的實物管理，包括資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、保管、發(fā)放、維修、盤點等工作。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。（四）使用部門1.負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護，確保資產(chǎn)的正常運行。2.配合固定資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的盤點工作，及時反饋資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的問題。3.按照規(guī)定辦理固定資產(chǎn)的領用、歸還等手續(xù)。三、固定資產(chǎn)購置與驗收（一）購置計劃1.各部門根據(jù)工作需要和實際情況，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.固定資產(chǎn)管理部門對各部門的購置申請進行匯總審核，結合本村固定資產(chǎn)的存量情況和預算安排，提出審核意見。3.村委會根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門的審核意見，審批固定資產(chǎn)購置申請。對于重大固定資產(chǎn)購置項目，需經(jīng)村民代表大會審議通過。（二）采購實施1.經(jīng)批準的固定資產(chǎn)購置申請，由固定資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的采購方式進行采購。采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等，具體采購方式應根據(jù)采購項目的性質和金額大小按照相關法律法規(guī)執(zhí)行。2.在采購過程中，應簽訂詳細的采購合同，明確采購雙方的權利和義務，包括資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。3.固定資產(chǎn)管理部門應跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，確保供應商按時、按質、按量交付資產(chǎn)。（三）驗收1.在固定資產(chǎn)到貨后，固定資產(chǎn)管理部門應及時組織相關人員進行驗收。驗收人員應包括采購人員、使用部門人員、技術人員等。2.驗收內容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量、外觀等是否與采購合同一致。對于技術含量較高的資產(chǎn)，還應進行功能測試。3.驗收合格后，驗收人員應在《固定資產(chǎn)驗收單》上簽字確認。驗收單應包括資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、供應商名稱、驗收情況等信息。4.對于驗收不合格的資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門應及時與供應商溝通協(xié)商，要求其限期整改或退換貨。如因供應商原因導致資產(chǎn)無法正常使用，應按照采購合同的約定追究其違約責任。四、固定資產(chǎn)入賬與折舊（一）入賬1.財務部門根據(jù)《固定資產(chǎn)驗收單》和采購發(fā)票等相關憑證，及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。入賬時應按照固定資產(chǎn)的實際成本進行計價，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。2.對于自建、接受捐贈、盤盈等方式取得的固定資產(chǎn)，財務部門應按照相關會計準則和規(guī)定確定其入賬價值，并辦理相應的入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)管理部門應將固定資產(chǎn)的入賬信息及時更新到固定資產(chǎn)臺賬中，確保臺賬與財務賬目的一致性。（二）折舊1.財務部門按照國家有關規(guī)定和本村的固定資產(chǎn)折舊政策，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)村委會批準，并在財務報表附注中予以說明。2.固定資產(chǎn)折舊應根據(jù)其預計使用壽命、預計凈殘值等因素進行計算。預計使用壽命和預計凈殘值應合理估計，并符合相關行業(yè)標準和實際情況。3.財務部門應定期編制固定資產(chǎn)折舊計提表，詳細記錄各項固定資產(chǎn)的折舊計提情況。折舊計提表應包括資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、原值、折舊方法、折舊年限、月折舊額等信息。五、固定資產(chǎn)使用與維護（一）使用1.使用部門應按照固定資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程，正確使用固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全、正常運行。2.嚴禁未經(jīng)批準擅自將固定資產(chǎn)出借、出租、對外投資等。如需對外出租固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定辦理相關手續(xù)，并簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、雙方權利義務等內容。3.使用部門應定期對固定資產(chǎn)進行檢查和維護，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的問題。對于需要維修的固定資產(chǎn)，應填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》，報固定資產(chǎn)管理部門審核。（二）維護1.固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)使用部門的維修申請，安排專業(yè)人員進行維修。維修費用應按照規(guī)定進行審批和核算。對于大額維修費用，應進行專項審計。2.固定資產(chǎn)管理部門應建立固定資產(chǎn)維護檔案，記錄資產(chǎn)的維修情況，包括維修時間、維修內容、維修費用等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命。保養(yǎng)工作可由使用部門自行組織，也可委托專業(yè)機構進行。六、固定資產(chǎn)盤點（一）盤點計劃與組織1.固定資產(chǎn)管理部門應制定年度固定資產(chǎn)盤點計劃，明確盤點的范圍、時間、人員安排等。盤點計劃應報村委會批準后實施。2.每年至少組織一次全面的固定資產(chǎn)盤點工作。在盤點前，固定資產(chǎn)管理部門應通知各使用部門做好準備工作，包括清理資產(chǎn)、核對賬目等。3.盤點工作應由固定資產(chǎn)管理部門牽頭，組織財務部門、使用部門等相關人員共同參與。盤點人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，確保盤點工作順利進行。（二）盤點實施1.盤點人員按照盤點計劃，對固定資產(chǎn)進行逐一清點、核對。盤點過程中，應詳細記錄資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、存放地點、使用狀態(tài)等信息。2.對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應詳細記錄其情況，并查明原因。盤盈的固定資產(chǎn)應及時入賬，盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應按照規(guī)定進行處理。3.在盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在賬實不符的情況，應及時查明原因，并編制《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表》，詳細說明資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、賬面金額、實際金額、盤盈盤虧原因等信息。（三）盤點結果處理1.固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表》，提出處理意見，報村委會審批。2.對于盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準后，財務部門應及時入賬，并調整相關賬目。對于盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行賬務處理。屬于責任人原因造成的損失，應追究責任人的責任。3.固定資產(chǎn)管理部門應根據(jù)盤點結果，對固定資產(chǎn)管理工作進行總結和分析，針對存在的問題提出改進措施，完善固定資產(chǎn)管理制度。七、固定資產(chǎn)處置（一）處置申請1.固定資產(chǎn)使用部門或管理部門在固定資產(chǎn)需要處置時，應填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、賬面價值、處置原因等信息。2.固定資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見。審核內容包括資產(chǎn)是否達到報廢條件、處置方式是否合理、處置價格是否公允等。3.村委會根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門審核意見，審批固定資產(chǎn)處置申請。對于重大固定資產(chǎn)處置項目，需經(jīng)村民代表大會審議通過。（二）處置方式1.固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、毀損、捐贈等。處置方式應根據(jù)資產(chǎn)的實際情況和相關規(guī)定選擇合適的方式進行。2.對于出售的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行評估和公開拍賣等程序，確保處置價格合理、公正。出售收入應及時足額上繳財務部門。3.對于報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行鑒定和審批。報廢、毀損的固定資產(chǎn)應及時清理，殘值收入應按照規(guī)定進行處理。4.對于捐贈的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定辦理相關手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)。（三）處置實施1.經(jīng)批準的固定資產(chǎn)處置申請，由固定資產(chǎn)管理部門組織實施。在處置過程中，應嚴格按照規(guī)定的程序和方式進行操作，確保處置過程公開、公正、透明。2.固定資產(chǎn)管理部門應及時將處置結果通知財務部門，財務部門根據(jù)處置結果進行相應的賬務處理。3.固定資產(chǎn)管理部門應建立固定資產(chǎn)處置檔案，記錄資產(chǎn)處置的全過程，包括處置申請、審批文件、處置方式、處置價格、處置合同等信息。八、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.村委會應定期對固定資產(chǎn)管理工作進行監(jiān)督檢查，確保固定資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。2.財務部門應加強對固定資產(chǎn)賬務核算的監(jiān)督，定期對固定資產(chǎn)賬目進行審計，檢查賬目記錄是否準確、完整。3.固定資產(chǎn)管理部門應建立健全內部監(jiān)督機制，加強對固定資產(chǎn)