PAGE黨政機關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強黨政機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障黨政機關(guān)各項工作的順利開展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合黨政機關(guān)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[具體黨政機關(guān)名稱]及其所屬各部門、各單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映黨政機關(guān)的財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、核算、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。4.制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，確保各項財務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督。5.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，提高資金使用效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)人員，明確財務(wù)部門的職責(zé)和權(quán)限。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置會計、出納、預(yù)算管理、財務(wù)監(jiān)督等崗位，各崗位之間應(yīng)職責(zé)分明，相互制約。（二）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，其中財務(wù)負責(zé)人應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，誠實守信。3.定期參加財務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。3.預(yù)算管理崗位職責(zé)負責(zé)編制年度部門預(yù)算和中期財政規(guī)劃，對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和監(jiān)控。協(xié)助各部門做好預(yù)算編制工作，審核部門預(yù)算申報數(shù)據(jù)，提出預(yù)算調(diào)整建議。負責(zé)預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定、監(jiān)控和評價工作，提高預(yù)算資金使用效益。4.財務(wù)監(jiān)督崗位職責(zé)對黨政機關(guān)財務(wù)活動進行全過程監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。參與重大經(jīng)濟事項的決策和論證，對經(jīng)濟活動的合法性、合理性和效益性進行審查。配合審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.按照國家預(yù)算編制的要求和規(guī)定，結(jié)合本黨政機關(guān)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制年度部門預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入和支出因素，確保預(yù)算的準確性和完整性。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實際需求，提出預(yù)算申報建議，經(jīng)財務(wù)部門審核后匯總編制部門預(yù)算草案。4.預(yù)算草案應(yīng)提交黨政機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議通過，并報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的部門預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入，控制支出，確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強對預(yù)算執(zhí)行過程的動態(tài)管理，對預(yù)算執(zhí)行進度緩慢的項目，應(yīng)及時采取措施加以督促和推進，確保預(yù)算執(zhí)行進度與時間進度相匹配。4.嚴格控制預(yù)算調(diào)整，確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準后進行調(diào)整。（三）預(yù)算績效管理1.建立健全預(yù)算績效管理制度，將績效目標(biāo)設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)納入預(yù)算管理全過程。2.在編制預(yù)算時，應(yīng)明確各項預(yù)算資金的績效目標(biāo)，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。3.加強對預(yù)算執(zhí)行過程的績效監(jiān)控，及時掌握績效目標(biāo)的完成情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以糾正。4.年度終了，對預(yù)算項目的績效目標(biāo)完成情況進行全面評價，評價結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍黨政機關(guān)的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準收取各項收入，不得擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標(biāo)準。2.加強對收入的核算和管理，確保收入及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.各項收入應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變收入用途。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)。2.建立健全票據(jù)管理制度，加強對票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.定期對票據(jù)使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。五、支出管理（一）支出范圍黨政機關(guān)的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出和其他支出等。（二）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出由部門負責(zé)人審核簽字后報財務(wù)部門審核支付；重大支出應(yīng)提交黨政機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議通過后支付。3.嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度，嚴禁多頭審批和越權(quán)審批。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.嚴格按照國家規(guī)定的開支標(biāo)準和范圍報銷各項費用，不得超標(biāo)準、超范圍報銷。3.報銷費用應(yīng)及時入賬，不得拖延報銷時間。（四）政府采購管理1.按照國家政府采購法律法規(guī)和政策要求，編制政府采購預(yù)算，實施政府采購活動。2.嚴格執(zhí)行政府采購程序，包括采購計劃申報、采購方式確定、采購合同簽訂、采購驗收等環(huán)節(jié)。3.加強對政府采購項目的監(jiān)督管理，確保政府采購活動公開、公平、公正。（五）固定資產(chǎn)管理1.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.加強對固定資產(chǎn)購置的審批管理，嚴格控制固定資產(chǎn)購置規(guī)模，避免重復(fù)購置和浪費。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.按照規(guī)定的程序辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。六、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.主動接受審計機關(guān)、紀檢監(jiān)察機關(guān)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好各項監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定向社會公開財務(wù)信息，接受社會公眾的監(jiān)督。七、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)1.加強財務(wù)信息化建設(shè)，建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備會計核算、預(yù)算管理、財務(wù)分析、財務(wù)監(jiān)督等功能，滿足黨政機關(guān)財務(wù)管理的需要。3.定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。（二）財務(wù)數(shù)據(jù)安全管