PAGE工會會計財務內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范工會會計財務行為，加強工會財務管理與內(nèi)部控制，確保工會資金安全、有效使用，提高工會財務信息質(zhì)量，保障工會各項工作的順利開展，維護工會會員的合法權益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》以及國家有關財務法規(guī)、制度，并結(jié)合本工會實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于本工會各級組織及所屬單位的會計財務活動。（四）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會相關規(guī)定，依法進行會計核算和財務管理。2.全面性原則涵蓋工會財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、決算等各個環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制無死角。3.制衡性原則建立健全各項財務管理制度和崗位責任制，明確各部門和人員的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則根據(jù)工會發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點和管理要求，不斷完善內(nèi)部控制制度，使其適應工會實際情況的變化。5.成本效益原則在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置工會應單獨設置財務機構(gòu)，配備必要的財務人員，負責工會的會計核算、財務管理和內(nèi)部控制工作。財務機構(gòu)應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和工會財務制度。2.財務人員應保持相對穩(wěn)定，如有變動應及時辦理交接手續(xù)。3.工會應定期組織財務人員參加培訓和學習，不斷提高其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）崗位職責1.財務負責人崗位職責負責組織領導工會財務工作，制定財務管理制度和工作計劃。組織編制工會預算、決算，審核財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。負責財務人員的配備、培訓和考核，加強財務隊伍建設。協(xié)調(diào)工會與上級主管部門、財政部門、稅務部門等相關單位的關系，維護工會合法權益。對工會財務工作中的重大問題進行決策和指導，防范財務風險。2.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責工會財務收支的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保資金使用合規(guī)、合理。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人編制工會預算、決算，提供財務分析資料。3.出納崗位職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白支票等，確保資金安全。負責工會經(jīng)費的收繳、上解和下?lián)芄ぷ?，及時與相關部門核對賬目。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則預算編制應符合國家法律法規(guī)和工會相關政策要求。2.真實性原則預算數(shù)據(jù)應真實、準確反映工會財務收支情況和工作計劃。3.完整性原則全面涵蓋工會各項收入和支出，不得遺漏。4.科學性原則根據(jù)工會事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理安排預算項目和金額。5.嚴肅性原則經(jīng)批準的預算應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預算編制程序1.每年末，工會各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和工作任務，提出本部門預算建議數(shù)，報財務部門。2.財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合工會實際情況和財力狀況，提出工會年度預算草案。3.工會委員會對預算草案進行審議，形成年度預算方案，報上級工會審批。4.經(jīng)上級工會批準的預算方案，由工會委員會下達各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點監(jiān)控和預警，及時調(diào)整預算執(zhí)行進度。4.嚴格控制預算追加，因特殊情況確需追加預算的，應按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（四）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工會工作任務變化等原因，需要調(diào)整預算的，應按規(guī)定程序辦理。2.預算調(diào)整申請應由相關部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整范圍等，報財務部門審核。3.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核后，報工會委員會審議。4.經(jīng)工會委員會審議通過的預算調(diào)整方案，報上級工會備案，并下達各部門執(zhí)行。（五）決算管理1.年度終了，工會應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制決算報告，反映工會年度預算執(zhí)行情況和財務狀況。2.決算報告應包括決算報表和決算說明書，決算報表應真實、準確、完整，決算說明書應詳細說明決算編制依據(jù)、決算執(zhí)行情況、預算執(zhí)行差異原因等。3.財務部門應加強對決算工作的組織和指導，確保決算報告質(zhì)量。4.決算報告經(jīng)工會委員會審核后，報上級工會審批。四、收入管理（一）收入范圍工會收入包括會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。（二）收入確認原則1.會費收入按照會員大會或會員代表大會通過的會費收繳辦法，在會員繳納會費時確認收入。2.撥繳經(jīng)費收入按照上級工會規(guī)定的分成比例和收繳辦法，在收到基層工會撥繳的經(jīng)費時確認收入。3.上級補助收入按照上級工會的補助通知和實際收到的補助金額確認收入。4.政府補助收入按照政府部門的補助文件和實際收到的補助金額確認收入。5.行政補助收入按照行政部門的補助文件和實際收到的補助金額確認收入。6.事業(yè)收入按照事業(yè)收入的實際發(fā)生額確認收入。7.投資收益按照投資合同或協(xié)議約定的收益分配方式和實際收到的收益金額確認收入。8.其他收入按照實際收到的收入金額確認收入。（三）收入管理要求1.各項收入應及時足額收繳，不得截留、挪用。2.嚴格按照規(guī)定的收入范圍和標準進行核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確。3.加強對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全。4.定期對收入情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、支出管理（一）支出范圍工會支出包括職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。（二）支出原則1.量入為出原則根據(jù)工會財力狀況合理安排支出，不得超支。2.勤儉節(jié)約原則嚴格控制各項支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。3.?？顚Ｓ迷瓌t對有指定用途的資金，應?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。4.效益優(yōu)先原則注重支出的效益，確保各項支出能夠有效支持工會事業(yè)發(fā)展。（三）支出審批程序1.工會各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.一般支出由部門負責人審核，報分管領導審批；重大支出由工會委員會集體研究決定。3.所有支出均應取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核無誤后，方可辦理報銷手續(xù)。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確各項支出的標準和范圍。2.加強對支出的審核和監(jiān)督，嚴格把關，確保支出合規(guī)、合理。3.定期對支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.嚴格控制工會經(jīng)費的開支范圍，不得用于與工會無關的支出。六、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收入應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，嚴禁白條抵庫。4.定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。（二）銀行存款管理1.按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。3.嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得出租、出借銀行賬戶或?qū)⒐Y金存入個人賬戶。4.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行及時清理。（三）票據(jù)及印章管理1.加強對票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領購、使用、保管、核銷等制度。2.嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍或轉(zhuǎn)讓、出借票據(jù)。3.妥善保管印章，嚴格按照規(guī)定的審批程序使用印章。4.定期對票據(jù)和印章進行盤點，確保票據(jù)和印章安全。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.工會資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)按照實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本或建造成本計價；無形資產(chǎn)按照實際成本計價。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的職責權限。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行審批，納入預算管理。3.加強對固定資產(chǎn)的日常管理，定期進行清查盤點，做到賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。（三）無形資產(chǎn)管理1.建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、登記、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的職責權限。2.無形資產(chǎn)取得應按照規(guī)定的審批程序進行審批，納入預算管理。3.加強對無形資產(chǎn)的日常管理，定期進行清查盤點，做到賬實相符。4.無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（四）資產(chǎn)清查1.工會應定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應成立清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法和步驟。3.清查小組應對資產(chǎn)進行逐一盤點核對，如實登記清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報告。4.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，提出處理意見，報工會委員會審批后進行處理。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.工會應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、經(jīng)費收繳情況表等。2.財務報告應真實、準確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，說明清楚。3.財務報告應經(jīng)工會委員會審核后，報上級工會審批。（二）財務分析1.工會應定期進行財務分析，為工會決策提供依據(jù)。2.財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、財務狀況分析、收入支出分析等。3.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和評價。4.財務分析報告應提出改進措施和建議，為工會加強財務管理提供參考。九、內(nèi)部控制監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督應包括對預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況等的監(jiān)督。3.財務部門應定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1