PAGE定期自查內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度自查旨在確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高運(yùn)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。通過(guò)定期自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度存在的缺陷和執(zhí)行中的問(wèn)題，并采取有效措施加以改進(jìn)，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及全體員工。涵蓋公司的采購(gòu)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人力資源等各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和管理流程。（三）基本原則1.全面性原則自查應(yīng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，不留死角，確保內(nèi)控制度的完整性。2.重要性原則關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，重點(diǎn)對(duì)涉及金額較大、影響范圍較廣、風(fēng)險(xiǎn)程度較高的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)進(jìn)行深入自查。3.制衡性原則檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中不相容崗位是否相互分離、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則自查應(yīng)適應(yīng)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，根據(jù)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司戰(zhàn)略調(diào)整，及時(shí)更新和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則在保證內(nèi)控制度有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)內(nèi)控制度的目標(biāo)。二、自查組織與職責(zé)分工（一）自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長(zhǎng)，各副總經(jīng)理為副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)控制度自查工作，審批自查計(jì)劃、自查報(bào)告，協(xié)調(diào)解決自查工作中的重大問(wèn)題。（二）自查工作小組各部門(mén)設(shè)立自查工作小組，由部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括本部門(mén)相關(guān)崗位人員。負(fù)責(zé)具體實(shí)施本部門(mén)內(nèi)控制度的自查工作，收集、整理自查資料，撰寫(xiě)自查報(bào)告，提出整改建議并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）職責(zé)分工1.總經(jīng)理職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)控制度自查工作，確保自查工作順利開(kāi)展。對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題進(jìn)行決策，批準(zhǔn)整改方案和措施。2.副總經(jīng)理職責(zé)協(xié)助總經(jīng)理開(kāi)展自查工作，指導(dǎo)分管部門(mén)的自查活動(dòng)。審核分管部門(mén)的自查報(bào)告，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織本部門(mén)自查工作小組實(shí)施自查，確保自查工作按時(shí)、高質(zhì)量完成。對(duì)本部門(mén)自查結(jié)果負(fù)責(zé)，分析問(wèn)題原因，提出整改措施并督促落實(shí)。4.自查工作小組成員職責(zé)按照自查工作要求，認(rèn)真開(kāi)展各項(xiàng)檢查工作，如實(shí)記錄檢查情況。配合其他部門(mén)或小組的檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。參與整改方案的制定和實(shí)施，跟蹤整改效果。三、自查內(nèi)容與方法（一）內(nèi)部控制環(huán)境1.公司治理結(jié)構(gòu)檢查公司股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)的運(yùn)作是否規(guī)范，職責(zé)是否明確，決策程序是否科學(xué)合理。2.組織架構(gòu)評(píng)估公司組織架構(gòu)設(shè)置是否符合業(yè)務(wù)發(fā)展需要，部門(mén)職責(zé)劃分是否清晰，各部門(mén)之間的溝通協(xié)作機(jī)制是否健全。3.人力資源政策審查公司人力資源招聘、培訓(xùn)、考核、晉升、薪酬福利等政策是否完善，是否有利于吸引和留住優(yōu)秀人才，促進(jìn)員工發(fā)展與公司目標(biāo)相一致。4.企業(yè)文化考察公司企業(yè)文化建設(shè)情況，是否形成積極向上、團(tuán)結(jié)協(xié)作、誠(chéng)實(shí)守信的企業(yè)文化氛圍，企業(yè)文化對(duì)員工行為和公司發(fā)展的影響。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別檢查公司是否建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制,對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面、系統(tǒng)的識(shí)別，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估公司是否對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定提供依據(jù)。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)審查公司針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)所采取的應(yīng)對(duì)措施是否有效，是否根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受等。（三）控制活動(dòng)1.不相容職務(wù)分離控制檢查公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中不相容職務(wù)是否實(shí)現(xiàn)有效分離，如授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等，防止舞弊和錯(cuò)誤。2.授權(quán)審批控制審查公司授權(quán)審批制度是否健全，明確各崗位和人員的審批權(quán)限，審批流程是否規(guī)范，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)和審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制評(píng)估公司會(huì)計(jì)核算體系是否健全，會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，財(cái)務(wù)報(bào)告流程是否規(guī)范，財(cái)務(wù)信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制檢查公司財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用、盤(pán)點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的控制措施是否有效，確保財(cái)產(chǎn)物資安全完整。5.預(yù)算控制審查公司預(yù)算管理制度是否完善，預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，預(yù)算控制是否有效，能否合理配置資源，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制考察公司是否建立運(yùn)營(yíng)分析機(jī)制，定期對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決，提高運(yùn)營(yíng)效率和效果。7.績(jī)效考評(píng)控制評(píng)估公司績(jī)效考評(píng)制度是否健全，考評(píng)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)是否合理，考評(píng)過(guò)程是否公正、透明，績(jī)效考評(píng)結(jié)果是否與員工薪酬、晉升、獎(jiǎng)懲等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)。（四）信息與溝通1.信息系統(tǒng)檢查公司信息系統(tǒng)建設(shè)情況，是否滿(mǎn)足業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性、可靠性如何，信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)流程的融合程度。2.信息傳遞審查公司內(nèi)部信息傳遞渠道是否暢通，信息在各部門(mén)之間、上下級(jí)之間的傳遞是否及時(shí)、準(zhǔn)確，是否存在信息孤島現(xiàn)象。3.溝通機(jī)制考察公司與外部利益相關(guān)者（如客戶(hù)、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等）的溝通機(jī)制是否健全，溝通是否有效，能否及時(shí)獲取外部信息并反饋公司內(nèi)部情況。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)檢查公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和人員配備情況，內(nèi)部審計(jì)工作是否獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定和執(zhí)行情況，內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況。2.自我評(píng)價(jià)評(píng)估公司是否定期開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，自我評(píng)價(jià)的范圍、方法、程序是否合理，自我評(píng)價(jià)報(bào)告是否真實(shí)、準(zhǔn)確，能否及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度存在的缺陷并提出改進(jìn)建議。3.外部監(jiān)督審查公司是否接受外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)（如稅務(wù)、審計(jì)、工商等）的監(jiān)督檢查，對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的問(wèn)題是否及時(shí)整改，整改效果如何。（六）自查方法1.文件審查查閱公司各項(xiàng)規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程、會(huì)議紀(jì)要、文件記錄等，檢查內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。2.問(wèn)卷調(diào)查設(shè)計(jì)內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷，向公司員工發(fā)放，了解員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)、理解和執(zhí)行情況，收集員工的意見(jiàn)和建議。3.訪談與公司各級(jí)管理人員、業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員等進(jìn)行訪談，了解業(yè)務(wù)流程中的實(shí)際操作情況，詢(xún)問(wèn)是否存在問(wèn)題和困難，聽(tīng)取對(duì)內(nèi)部控制的看法和改進(jìn)建議。4.實(shí)地觀察到公司各部門(mén)、各業(yè)務(wù)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地觀察，檢查業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展情況、財(cái)產(chǎn)物資的保管情況、工作環(huán)境和秩序等，驗(yàn)證內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。5.數(shù)據(jù)分析收集、整理公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì)，查找異常數(shù)據(jù)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估內(nèi)控制度的有效性。四、自查周期與計(jì)劃（一）自查周期公司實(shí)行定期自查內(nèi)控制度，原則上每年開(kāi)展一次全面自查。對(duì)于重大事項(xiàng)或高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，應(yīng)根據(jù)需要適時(shí)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)自查。（二）自查計(jì)劃1.制定時(shí)間每年年初，由自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（設(shè)在審計(jì)部門(mén)）負(fù)責(zé)制定本年度內(nèi)控制度自查計(jì)劃。2.計(jì)劃內(nèi)容明確自查范圍，涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)。確定自查重點(diǎn)，根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，突出對(duì)重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的檢查。安排自查時(shí)間進(jìn)度，將自查工作分解為若干階段，明確各階段的工作任務(wù)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。確定自查工作小組人員組成，明確各小組的職責(zé)分工。3.計(jì)劃審批自查計(jì)劃報(bào)自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實(shí)施。五、自查程序（一）準(zhǔn)備階段1.成立自查工作小組各部門(mén)按照自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，組建自查工作小組，并明確小組成員的職責(zé)分工。2.制定自查工作方案自查工作小組根據(jù)自查計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，制定具體的自查工作方案，明確自查內(nèi)容、方法、步驟、時(shí)間安排等。3.收集自查資料收集與自查內(nèi)容相關(guān)的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程、文件記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等資料，為自查工作提供依據(jù)。（二）實(shí)施階段1.開(kāi)展自查工作自查工作小組按照自查工作方案，運(yùn)用文件審查、問(wèn)卷調(diào)查、訪談、實(shí)地觀察、數(shù)據(jù)分析等方法，對(duì)本部門(mén)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查。2.記錄自查情況對(duì)自查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括問(wèn)題描述、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)、涉及的人員和金額、問(wèn)題產(chǎn)生的原因等。3.分析問(wèn)題成因?qū)ψ圆榘l(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，查找問(wèn)題產(chǎn)生的根源，判斷是制度設(shè)計(jì)缺陷、執(zhí)行不力還是其他原因?qū)е碌?。（三）?bào)告階段1.撰寫(xiě)自查報(bào)告自查工作結(jié)束后，各部門(mén)自查工作小組根據(jù)自查情況撰寫(xiě)自查報(bào)告。自查報(bào)告應(yīng)包括自查基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、問(wèn)題成因分析、整改建議等內(nèi)容。2.提交自查報(bào)告各部門(mén)自查報(bào)告經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交至自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。3.匯總自查報(bào)告自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)各部門(mén)提交的自查報(bào)告進(jìn)行匯總整理，形成公司內(nèi)控制度自查報(bào)告初稿。4.審核自查報(bào)告自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)自查報(bào)告初稿進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)和建議。自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)審核意見(jiàn)，對(duì)自查報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式的自查報(bào)告。（四）整改階段1.制定整改方案針對(duì)自查報(bào)告中提出的問(wèn)題，由相關(guān)部門(mén)制定整改方案，明確整改措施、責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人、整改期限等。2.實(shí)施整改措施責(zé)任部門(mén)按照整改方案組織實(shí)施整改措施，確保整改工作按時(shí)、按質(zhì)完成。3.跟蹤整改效果自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查,定期向自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)整改進(jìn)展情況。對(duì)整改不力的部門(mén)和責(zé)任人進(jìn)行督促和問(wèn)責(zé)。4.整改報(bào)告整改工作完成后，責(zé)任部門(mén)向自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組提交整改報(bào)告，說(shuō)明整改情況和整改效果。自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)整改情況進(jìn)行驗(yàn)收，確認(rèn)整改工作達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。六、自查結(jié)果運(yùn)用（一）完善內(nèi)控制度根據(jù)自查結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度缺陷和問(wèn)題進(jìn)行分析研究，及時(shí)修訂和完善相關(guān)制度，堵塞制度漏洞，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高內(nèi)控制度的科學(xué)性和有效性。（二）加強(qiáng)員工培訓(xùn)針對(duì)自查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的員工對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足、執(zhí)行不到位等問(wèn)題，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確保內(nèi)控制度得到有效執(zhí)行。（三）績(jī)效考核