PAGE如何正確解除內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在明確公司/組織正確解除內(nèi)控制度的相關流程、原則及要求，確保內(nèi)控制度的解除符合法律法規(guī)及行業(yè)標準，保障公司/組織的正常運營和穩(wěn)健發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部所有涉及內(nèi)控制度解除的部門、業(yè)務流程及相關人員。（三）基本原則1.合法性原則內(nèi)控制度的解除必須嚴格遵守國家法律法規(guī)以及行業(yè)監(jiān)管要求，確保解除行為的合法性和合規(guī)性。2.審慎性原則在決定解除內(nèi)控制度時，應進行充分的風險評估和審慎的決策，權衡解除可能帶來的影響與收益，避免因不當解除導致風險失控。3.必要性原則解除內(nèi)控制度應基于實際業(yè)務需求和客觀情況變化，確有必要時方可進行，避免隨意解除或過度解除。4.有序性原則內(nèi)控制度的解除應按照規(guī)定的程序有序進行，確保各項工作平穩(wěn)過渡，避免出現(xiàn)混亂和失控局面。二、內(nèi)控制度解除的適用情形（一）法律法規(guī)及政策變化1.國家法律法規(guī)、監(jiān)管政策發(fā)生重大調(diào)整，導致現(xiàn)有內(nèi)控制度部分或全部條款不再適用。例如，新的會計準則出臺，使得公司原有的財務內(nèi)部控制制度中相關會計核算和財務報告規(guī)定需進行相應調(diào)整。2.行業(yè)主管部門發(fā)布新的行業(yè)標準或規(guī)范，要求公司/組織對現(xiàn)有內(nèi)控制度進行修訂或解除部分內(nèi)容以符合新要求。（二）公司/組織戰(zhàn)略調(diào)整1.公司/組織戰(zhàn)略方向發(fā)生重大轉變，如從多元化經(jīng)營轉向專注某一核心業(yè)務領域，原有的全面風險管理內(nèi)控制度可能需要進行針對性調(diào)整，部分與新戰(zhàn)略不相關的內(nèi)部控制措施可考慮解除。2.業(yè)務布局優(yōu)化，公司/組織關閉或出售某些業(yè)務板塊，相應的針對這些業(yè)務的內(nèi)控制度應予以解除。（三）業(yè)務流程優(yōu)化1.通過業(yè)務流程再造，發(fā)現(xiàn)原有的內(nèi)控制度存在繁瑣、冗余的環(huán)節(jié)，影響工作效率和業(yè)務發(fā)展。例如，經(jīng)過流程梳理，發(fā)現(xiàn)某項業(yè)務的審批流程過于復雜，導致決策周期過長，此時可考慮解除不必要的審批環(huán)節(jié)及相關內(nèi)部控制要求。2.信息技術的發(fā)展使得某些傳統(tǒng)的內(nèi)部控制手段不再適用或可被更高效的方式替代。如隨著自動化辦公系統(tǒng)和數(shù)據(jù)分析工具的應用，原有的人工定期核對數(shù)據(jù)的內(nèi)部控制措施可適當解除，改為通過系統(tǒng)自動監(jiān)控和數(shù)據(jù)分析來實現(xiàn)風險防控。（四）風險評估結果1.經(jīng)過定期或不定期的風險評估，發(fā)現(xiàn)某些內(nèi)控制度所針對的風險已經(jīng)顯著降低或消失，繼續(xù)執(zhí)行這些制度可能帶來成本增加而收益不大。例如，公司通過加強供應商管理，供應商違約風險大幅下降，原有的針對供應商違約的嚴格擔保和監(jiān)控內(nèi)控制度可考慮適當解除。2.新的風險識別和評估顯示，現(xiàn)有內(nèi)控制度未能有效覆蓋新出現(xiàn)的重要風險點，需要對制度進行調(diào)整并解除部分不適用的內(nèi)容，同時補充新的風險防控措施。三、內(nèi)控制度解除的流程（一）提出申請1.相關業(yè)務部門或職能部門根據(jù)內(nèi)控制度解除的適用情形，對本部門涉及的內(nèi)控制度進行評估，認為確需解除的，填寫《內(nèi)控制度解除申請表》。申請表應詳細說明申請解除的內(nèi)控制度名稱、解除原因、預計解除時間、對業(yè)務流程和風險防控的影響等內(nèi)容。2.將申請表提交至公司/組織的內(nèi)部控制管理部門（以下簡稱“內(nèi)控部門”）。（二）初審1.內(nèi)控部門收到申請表后，對申請內(nèi)容進行初步審核。審核要點包括申請理由是否充分、是否符合法律法規(guī)及行業(yè)標準、對業(yè)務流程和風險的分析是否合理等。2.對于初審通過的申請，內(nèi)控部門簽署意見后提交至公司/組織的風險管理委員會（以下簡稱“風委會”）；對于初審不通過的申請，及時反饋給申請部門，說明不通過的原因，并要求申請部門補充完善相關材料或重新評估申請內(nèi)容。（三）風險評估與審議1.風委會組織相關部門及專業(yè)人員對申請解除的內(nèi)控制度進行風險評估。評估內(nèi)容包括解除該制度可能引發(fā)的風險類型、風險程度、風險應對措施等。2.根據(jù)風險評估結果，風委會召開會議進行審議。審議過程中，各委員應充分發(fā)表意見，對解除內(nèi)控制度的必要性、可行性及風險防控措施進行深入討論。3.風委會根據(jù)審議結果做出決策，同意解除的，明確解除的范圍、時間及后續(xù)相關工作要求；不同意解除的，說明理由并反饋給申請部門。（四）審批與發(fā)布1.經(jīng)風委會同意解除的內(nèi)控制度申請，按照公司/組織的審批流程提交至管理層進行最終審批。2.管理層審批通過后，由內(nèi)控部門負責發(fā)布內(nèi)控制度解除的通知。通知應明確解除的內(nèi)控制度名稱、解除生效日期、后續(xù)工作安排等內(nèi)容，并發(fā)送至公司/組織內(nèi)部所有相關部門和人員。（五）后續(xù)工作1.申請部門負責按照內(nèi)控制度解除通知的要求，對涉及的業(yè)務流程進行調(diào)整和優(yōu)化。在調(diào)整過程中，應確保業(yè)務操作的合規(guī)性和風險可控性，同時做好與其他相關部門的溝通協(xié)調(diào)工作。2.內(nèi)控部門對申請部門執(zhí)行內(nèi)控制度解除后的情況進行跟蹤檢查，及時發(fā)現(xiàn)并解決可能出現(xiàn)的問題。如發(fā)現(xiàn)解除內(nèi)控制度后出現(xiàn)新的風險或影響業(yè)務正常開展的情況，應及時組織相關部門進行研究，采取相應的措施加以應對。四、內(nèi)控制度解除后的監(jiān)督與評價（一）監(jiān)督機制1.建立定期監(jiān)督檢查制度，由內(nèi)控部門牽頭，會同審計部門等相關部門，對已解除內(nèi)控制度的業(yè)務流程進行定期檢查。檢查頻率根據(jù)業(yè)務風險程度和重要性確定，一般每季度或每半年進行一次全面檢查，對于高風險業(yè)務可適當增加檢查頻次。2.加強日常監(jiān)督，各業(yè)務部門應在日常工作中對涉及已解除內(nèi)控制度的業(yè)務操作進行自我監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取糾正措施。同時，鼓勵員工積極參與監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為或潛在風險的員工給予適當獎勵。3.設立舉報機制，接受公司/組織內(nèi)部員工及外部相關方對已解除內(nèi)控制度執(zhí)行情況的舉報。對舉報內(nèi)容進行及時調(diào)查核實，對于經(jīng)查實的違規(guī)行為，依法依規(guī)嚴肅處理。（二）評價指標1.風險指標設置風險發(fā)生率指標，統(tǒng)計已解除內(nèi)控制度的業(yè)務流程中出現(xiàn)風險事件的頻率，評估解除內(nèi)控制度后風險防控效果。風險損失率指標，衡量因風險事件導致的經(jīng)濟損失程度，反映解除內(nèi)控制度對公司/組織財務狀況的影響。2.業(yè)務指標業(yè)務效率指標（如業(yè)務處理周期、審批時間等），評估解除內(nèi)控制度后業(yè)務流程是否更加高效順暢，是否滿足公司/組織業(yè)務發(fā)展的需求。業(yè)務質量指標（如產(chǎn)品合格率、服務滿意度等），考核已解除內(nèi)控制度的業(yè)務流程所產(chǎn)生的業(yè)務成果質量是否符合要求。3.合規(guī)指標合規(guī)執(zhí)行率指標，檢查已解除內(nèi)控制度的業(yè)務操作是否符合法律法規(guī)及行業(yè)標準的要求，確保解除內(nèi)控制度后的業(yè)務活動合法合規(guī)。違規(guī)處罰次數(shù)指標，統(tǒng)計因違反已解除內(nèi)控制度相關規(guī)定而受到處罰的次數(shù)，反映公司/組織內(nèi)部對解除內(nèi)控制度后業(yè)務操作的合規(guī)管理力度。（三）評價周期與方式1.評價周期為每年度一次，對已解除內(nèi)控制度的整體運行情況進行全面評價。2.評價方式采用自我評價與外部評價相結合的方式。各業(yè)務部門首先進行自我評價，填寫《內(nèi)控制度解除后運行情況評價表》，對本部門涉及的已解除內(nèi)控制度的執(zhí)行情況、風險防控效果、業(yè)務影響等方面進行總結和評價。3.內(nèi)控部門會同審計部門等相關部門根據(jù)各部門的自我評價情況，結合日常監(jiān)督檢查結果，對已解除內(nèi)控制度進行外部評價。評價過程中可采用現(xiàn)場檢查、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等多種方法，確保評價結果的客觀準確。（四）評價結果應用1.根據(jù)評價結果，總結已解除內(nèi)控制度運行過程中的經(jīng)驗教訓，針對存在的問題提出改進措施和建議。對于因解除內(nèi)控制度導致風險上升或業(yè)務出現(xiàn)問題的情況，及時組織相關部門進行研究，制定針對性的解決方案。2.將評價結果與公司/組織內(nèi)部績效考核、部門及個人獎懲等掛鉤。對于在已解除內(nèi)控制度運行過程中表現(xiàn)優(yōu)秀、有效防控風險并促進業(yè)務發(fā)展的部門和個人，給予適當?shù)莫剟睿粚?/p>