PAGE縣級醫(yī)院內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強縣級醫(yī)院管理，規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動，提高醫(yī)院資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，確保醫(yī)院各項工作健康、有序、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)1.《中華人民共和國會計法》2.《醫(yī)院財務(wù)制度》3.《醫(yī)院會計制度》4.《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》5.其他相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范（三）適用范圍本制度適用于縣級醫(yī)院及其所屬各部門、各科室。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各個方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動和高風(fēng)險領(lǐng)域，確保重點環(huán)節(jié)得到有效控制。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各科室提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核、平衡后，報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展需求、財務(wù)狀況、物價變動等因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各科室和個人。2.各科室應(yīng)按照預(yù)算安排組織開展業(yè)務(wù)活動，嚴(yán)格控制預(yù)算支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，方可調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.醫(yī)院應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)與科室績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行懲罰。三、收入管理（一）收入確認(rèn)1.醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)各項收入，確保收入的真實性和完整性。2.醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)；財政補助收入、科教項目收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。（二）收費管理1.設(shè)置專門的收費崗位，配備合格的收費人員，嚴(yán)格執(zhí)行收費管理制度。2.收費人員應(yīng)熟練掌握收費標(biāo)準(zhǔn)和操作流程，準(zhǔn)確收費，開具合法有效的票據(jù)。3.加強對收費票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全。（三）收入核算與分析1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行收入核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性。2.定期對收入情況進(jìn)行分析，掌握收入變化趨勢，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。四、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。（二）支出控制1.嚴(yán)格控制各項支出，確保支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。2.加強對支出的審核，重點審核支出的真實性、合法性、合理性。（三）支出核算與分析1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性。2.定期對支出情況進(jìn)行分析，掌握支出變化趨勢，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.加強對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。2.定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等流程。2.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。3.加強對固定資產(chǎn)折舊的管理，按照規(guī)定計提折舊。4.嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）庫存物資管理1.建立健全庫存物資管理制度，明確庫存物資的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等流程。2.定期對庫存物資進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。3.加強對庫存物資的核算，準(zhǔn)確計算庫存物資成本。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.醫(yī)院建設(shè)項目應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行立項審批，確保項目符合國家政策和醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃。2.項目立項前應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，確保項目的必要性、可行性和經(jīng)濟(jì)性。（二）項目招標(biāo)1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行建設(shè)項目招標(biāo)，確保招標(biāo)過程公開、公平、公正。2.加強對招標(biāo)代理機構(gòu)的選擇和管理，確保招標(biāo)代理機構(gòu)具備相應(yīng)資質(zhì)和能力。（三）項目建設(shè)1.建立健全項目建設(shè)管理制度，明確項目建設(shè)各方責(zé)任，確保項目建設(shè)順利進(jìn)行。2.加強對項目建設(shè)過程的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格控制項目建設(shè)質(zhì)量、進(jìn)度和成本。（四）項目驗收1.項目竣工后，應(yīng)按照規(guī)定組織驗收，確保項目達(dá)到設(shè)計要求和使用功能。2.驗收合格的項目應(yīng)及時辦理竣工決算和資產(chǎn)交付手續(xù)。七、合同管理（一）合同簽訂1.醫(yī)院對外簽訂合同應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保合同合法合規(guī)。2.合同簽訂前應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)查和論證，明確雙方權(quán)利義務(wù)，防范合同風(fēng)險。（二）合同履行1.嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的有效執(zhí)行。2.加強對合同履行情況的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）合同變更與解除1.合同履行過程中如需變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.變更或解除合同應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（四）合同檔案管理1.建立健全合同檔案管理制度，對合同文本及相關(guān)資料進(jìn)行妥善保管。2.合同檔案應(yīng)包括合同簽訂審批表、合同文本、補充協(xié)議、履行情況記錄等。八、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對醫(yī)院內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的全過程，重點關(guān)注關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和高風(fēng)險領(lǐng)域。（二）外部監(jiān)督1.積極接受財政、審計、衛(wèi)生等部門的監(jiān)督檢查，并按照要求及時整改存在的問題。2.加強與外部監(jiān)督部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解國家政策法規(guī)變化，確保醫(yī)院內(nèi)控制度符合要求。（三）自我評價1.醫(yī)院應(yīng)定期開展內(nèi)控制度自我評價工作，對制度的有