PAGE森馬服飾資金內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本資金內(nèi)控制度旨在規(guī)范森馬服飾（以下簡(jiǎn)稱“公司”）資金管理流程，確保資金安全、高效運(yùn)作，提高資金使用效益，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于森馬服飾及其所屬各子公司、分公司的資金管理活動(dòng)，包括但不限于貨幣資金的收付、存儲(chǔ)、結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：資金管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.安全性原則：確保公司資金的安全，防止資金被盜用、挪用、侵占等風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。4.制衡性原則：建立健全資金管理的內(nèi)部控制體系，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。5.全面性原則：涵蓋公司資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金預(yù)算、資金籌集、資金使用、資金結(jié)算、資金監(jiān)控等。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制本部門年度資金預(yù)算草案。2.資金預(yù)算草案應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)預(yù)算的依據(jù)和計(jì)算方法。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門的資金預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，形成公司年度資金預(yù)算方案。4.公司年度資金預(yù)算方案應(yīng)提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)在預(yù)算控制范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議，董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.公司建立資金預(yù)算考核制度，對(duì)各部門資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效益等。預(yù)算執(zhí)行率=（實(shí)際執(zhí)行金額÷預(yù)算金額）×100%。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資金預(yù)算考核辦法，明確考核標(biāo)準(zhǔn)、考核周期和獎(jiǎng)懲措施。4.考核結(jié)果與各部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。三、資金籌集管理（一）籌資決策1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模、籌資方式和籌資渠道。2.籌資決策應(yīng)充分考慮公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資金成本等因素，進(jìn)行可行性分析和論證。3.重大籌資決策應(yīng)提交董事會(huì)審議，必要時(shí)提交股東大會(huì)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定履行信息披露義務(wù)。（二）籌資方式1.權(quán)益籌資：公司可以通過(guò)發(fā)行股票、吸收直接投資等方式籌集權(quán)益資金。發(fā)行股票應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定，按照法定程序進(jìn)行操作。吸收直接投資應(yīng)明確投資主體、投資金額、投資方式、投資期限等條款，并簽訂投資協(xié)議。2.債務(wù)籌資：公司可以通過(guò)銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金。銀行借款應(yīng)選擇合適的銀行，簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。發(fā)行債券應(yīng)符合國(guó)家債券發(fā)行管理規(guī)定，按照法定程序進(jìn)行申報(bào)和發(fā)行。融資租賃應(yīng)選擇合適的租賃公司，簽訂租賃合同，明確租賃資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、租賃期限、租金支付方式等條款。（三）籌資風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)籌資活動(dòng)可能面臨的數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控和分析，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。2.當(dāng)籌資風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和控制，如調(diào)整籌資規(guī)模、優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)、提前償還債務(wù)等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的銀企關(guān)系，確?；I資渠道暢通。同時(shí)，應(yīng)關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整籌資策略，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。四、資金使用管理（一）資金支付審批1.公司建立資金支付審批制度，明確資金支付的審批流程、審批權(quán)限和審批責(zé)任。2.資金支付申請(qǐng)應(yīng)填寫(xiě)資金支付審批表，注明支付事項(xiàng)、支付金額、支付對(duì)象、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票、審批文件等證明材料。3.資金支付審批應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行逐級(jí)審批，審批人應(yīng)認(rèn)真審核支付申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性和合理性，簽署審批意見(jiàn)。4.對(duì)于重大資金支付事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)等共同簽署審批意見(jiàn)。（二）資金使用范圍1.公司資金主要用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等方面，具體包括購(gòu)買原材料、支付工資、償還債務(wù)、繳納稅費(fèi)、進(jìn)行固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資等。2.公司應(yīng)嚴(yán)格控制資金使用范圍，嚴(yán)禁將資金用于非法活動(dòng)或與公司經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出。（三）資金使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資金使用的合規(guī)性、合理性進(jìn)行審計(jì)和分析。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查資金使用是否符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)的要求，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。3.公司應(yīng)建立資金使用信息披露制度，定期向股東和社會(huì)公眾披露資金使用情況，接受監(jiān)督。五、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式進(jìn)行款項(xiàng)收付，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。3.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算應(yīng)通過(guò)公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶進(jìn)行，確保資金結(jié)算的安全、快捷。4.票據(jù)結(jié)算應(yīng)按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行操作，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性。（二）結(jié)算流程1.資金結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，包括業(yè)務(wù)部門提交結(jié)算申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部門審核、審批人審批、出納辦理結(jié)算等環(huán)節(jié)。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議，及時(shí)提交資金結(jié)算申請(qǐng)，注明結(jié)算事項(xiàng)、結(jié)算金額、結(jié)算方式、收款方或付款方信息等內(nèi)容，并附上相關(guān)的證明材料。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核結(jié)算申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性和合理性，核對(duì)相關(guān)證明材料，簽署審核意見(jiàn)。4.審批人應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽署審批意見(jiàn)。5.出納應(yīng)根據(jù)審批后的結(jié)算申請(qǐng)，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確收付。（三）結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)資金結(jié)算過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制。2.結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。信用風(fēng)險(xiǎn)是指因交易對(duì)手信用狀況不佳導(dǎo)致的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；操作風(fēng)險(xiǎn)是指因結(jié)算流程不完善、操作失誤等原因?qū)е碌慕Y(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；法律風(fēng)險(xiǎn)是指因結(jié)算業(yè)務(wù)違反法律法規(guī)導(dǎo)致的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)信用管理，對(duì)交易對(duì)手的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控，選擇信用良好的交易對(duì)手進(jìn)行合作。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)結(jié)算流程管理，規(guī)范操作行為，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。此外，應(yīng)加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，確保結(jié)算業(yè)務(wù)合法合規(guī)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。六、資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警（一）資金監(jiān)控1.公司建立資金監(jiān)控體系，對(duì)資金的流入、流出、存儲(chǔ)等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制資金報(bào)表，反映公司資金的收支情況和余額變動(dòng)情況。資金報(bào)表應(yīng)包括現(xiàn)金流量表、資金余額表、資金收支明細(xì)表等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶信息的準(zhǔn)確性和安全性。4.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司資金監(jiān)控情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資金監(jiān)控體系的有效性和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.公司建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。2.資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)包括但不限于現(xiàn)金流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率、資金周轉(zhuǎn)率等。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)超過(guò)閾值時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)隱患，并向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。4.相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)警信號(hào)，及時(shí)采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和化解，如調(diào)整資金預(yù)算、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金管理等。七、資金內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審計(jì)（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.公司定期對(duì)資金內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，檢查制度的有效性和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)涵蓋資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金預(yù)算、資金籌集、資金使用、資金結(jié)算、資金監(jiān)控等。3.評(píng)價(jià)方法包括問(wèn)卷調(diào)查、訪談、實(shí)地檢查、數(shù)據(jù)分析等。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)形成評(píng)價(jià)報(bào)告，提交董事會(huì)審議。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)部門定期對(duì)公司資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查資金內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注資金管理的合規(guī)性、安全性和效