PAGE事業(yè)單位收費內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強事業(yè)單位收費管理，規(guī)范收費行為，防范收費風(fēng)險，確保收費工作合法、合規(guī)、有序進行，保障事業(yè)單位資金安全，維護事業(yè)單位和社會公眾的利益，特制定本收費內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位各項收費業(yè)務(wù)，包括但不限于行政事業(yè)性收費、服務(wù)性收費等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、相關(guān)行業(yè)收費管理辦法及法律法規(guī)制定。（四）基本原則1.合法性原則：收費行為必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，嚴(yán)禁違法違規(guī)收費。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費范圍進行收費，確保收費過程合規(guī)。3.準(zhǔn)確性原則：收費數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)多收、少收、錯收等情況。4.完整性原則：涵蓋收費業(yè)務(wù)的全過程，包括收費立項、標(biāo)準(zhǔn)制定、票據(jù)管理、款項收取、賬務(wù)處理等環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制無死角。5.制衡性原則：明確各部門在收費業(yè)務(wù)中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。二、收費立項管理（一）立項依據(jù)1.事業(yè)單位收費立項必須有明確的法律法規(guī)、政策文件依據(jù)，或經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)。2.對于新增收費項目，需進行充分的調(diào)研和論證，評估其必要性、可行性和社會影響。（二）立項申請1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要，提出收費立項申請，詳細(xì)說明收費項目名稱、收費目的、收費對象、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費期限等內(nèi)容。2.申請材料應(yīng)附相關(guān)依據(jù)文件，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至財務(wù)部門。（三）立項審核1.財務(wù)部門收到立項申請后，會同相關(guān)職能部門對申請內(nèi)容進行審核。審核內(nèi)容包括收費項目的合法性、合理性、必要性，收費標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性、公正性，以及對單位和社會公眾的影響等。2.審核通過后，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。重大收費項目需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。（四）立項變更1.收費項目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因政策調(diào)整、工作需要等原因確需變更的，應(yīng)按照立項申請的程序重新辦理審批手續(xù)。2.變更申請應(yīng)詳細(xì)說明變更的原因、內(nèi)容、對收費標(biāo)準(zhǔn)和收入的影響等，并提供相關(guān)證明材料。三、收費標(biāo)準(zhǔn)管理（一）標(biāo)準(zhǔn)制定1.收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)成本補償原則、市場供求關(guān)系、社會承受能力等因素合理確定。2.對于有明確規(guī)定收費標(biāo)準(zhǔn)的項目，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行；對于沒有明確規(guī)定的項目，由業(yè)務(wù)部門會同財務(wù)部門進行成本核算，提出收費標(biāo)準(zhǔn)建議，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）標(biāo)準(zhǔn)公示1.收費標(biāo)準(zhǔn)確定后，應(yīng)在單位顯著位置、官方網(wǎng)站等渠道進行公示，向社會公眾公開收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)等內(nèi)容，接受社會監(jiān)督。2.公示內(nèi)容應(yīng)保持長期有效，如有變更應(yīng)及時更新。（三）標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整1.根據(jù)政策變化、成本變動等因素，適時對收費標(biāo)準(zhǔn)進行調(diào)整。調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照立項變更的程序辦理審批手續(xù)。2.在調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)前，應(yīng)充分征求相關(guān)部門、收費對象和社會公眾的意見，進行必要的聽證或論證。四、收費票據(jù)管理（一）票據(jù)種類1.事業(yè)單位收費應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，包括非稅收入票據(jù)（如行政事業(yè)性收費票據(jù)）、稅務(wù)發(fā)票（如服務(wù)性收費發(fā)票）等。2.根據(jù)收費業(yè)務(wù)的性質(zhì)和要求，選擇合適的票據(jù)種類，并嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用。（二）票據(jù)購領(lǐng)1.財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)購領(lǐng)工作，按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門或稅務(wù)機關(guān)購領(lǐng)收費票據(jù)。2.購領(lǐng)票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)購領(lǐng)申請表，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息，并經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后辦理購領(lǐng)手續(xù)。（三）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保票據(jù)存放安全。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)號碼順序排列，建立票據(jù)臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存等情況。3.定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)的措施。（四）票據(jù)使用1.收費人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具收費票據(jù)，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。2.票據(jù)應(yīng)一次性復(fù)寫開具，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生填寫錯誤，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全份保存，不得擅自銷毀。3.收費票據(jù)應(yīng)與收費款項同步開具，不得提前或滯后開具。嚴(yán)禁開具虛假票據(jù)或白條收費。（五）票據(jù)核銷1.收費人員應(yīng)定期將已使用的票據(jù)存根聯(lián)交回財務(wù)部門進行核銷。核銷時，財務(wù)人員應(yīng)核對票據(jù)存根聯(lián)與票據(jù)臺賬記錄是否一致，檢查票據(jù)開具是否規(guī)范、收費金額是否準(zhǔn)確等。2.經(jīng)核銷無誤的票據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管，以備查驗。超過保管期限的票據(jù)存根聯(lián)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可銷毀。五、款項收取管理（一）收費方式1.根據(jù)收費項目的特點和實際情況，選擇合適的數(shù)據(jù)收取方式，如現(xiàn)金收取、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等。2.對于金額較大或涉及公眾利益的收費項目，應(yīng)優(yōu)先推廣非現(xiàn)金支付方式，提高收費效率和資金安全性。（二）收取流程1.收費人員在收取款項時，應(yīng)向繳費人出具合法有效的收費票據(jù)，并告知繳費人收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、繳費方式等信息。2.采用現(xiàn)金收取的，應(yīng)及時將現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。采用銀行轉(zhuǎn)賬或網(wǎng)上支付的，應(yīng)及時核對收款信息，確保款項足額到賬。3.收費人員應(yīng)在每日工作結(jié)束后，將當(dāng)天收取的款項及相關(guān)票據(jù)、資料交至財務(wù)部門進行核對和處理。（三）欠費管理1.對于欠費情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時進行催繳，并建立欠費臺賬，詳細(xì)記錄欠費單位（個人）名稱、欠費金額及欠費原因等信息。2.催繳方式可采用電話催繳、書面催繳、上門催繳等多種形式。對于長期欠費且催繳無效的，可通過法律途徑解決。六、賬務(wù)處理管理（一）核算要求1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度，對收費業(yè)務(wù)進行準(zhǔn)確、及時的賬務(wù)處理。2.收費收入應(yīng)按照收費項目進行明細(xì)核算，并與收費票據(jù)、款項收取情況進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（二）收入確認(rèn)1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收費收入，對于已開具收費票據(jù)并收取款項的，應(yīng)及時確認(rèn)收入；對于尚未開具票據(jù)但已實際提供服務(wù)或完成相關(guān)工作的，應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。2.收入確認(rèn)后，應(yīng)及時進行賬務(wù)記錄，編制記賬憑證，并登記相關(guān)賬簿。（三）賬務(wù)核對1.定期對收費業(yè)務(wù)的賬務(wù)進行核對，包括收費收入與收費票據(jù)、款項收取情況的核對，收費收入與相關(guān)業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)的核對等。2.每月末應(yīng)對收費收入進行總賬與明細(xì)賬的核對，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實不符等情況，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。（四）財務(wù)報表編制1.按照規(guī)定的時間和要求，準(zhǔn)確編制收費業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)報表，如收入明細(xì)表、收費情況分析表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、完整地反映收費業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的財務(wù)信息。七、監(jiān)督檢查與風(fēng)險防控（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對收費業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計和檢查。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立開展工作，對收費立項、標(biāo)準(zhǔn)制定、票據(jù)管理、款項收取、賬務(wù)處理等環(huán)節(jié)進行全面審查。2.加強對收費人員的培訓(xùn)和教育，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識。同時，建立收費人員崗位責(zé)任制，明確其職責(zé)和權(quán)限，加強對收費人員的考核和監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時提供所需的資料和信息。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真整改，并將整改情況及時反饋給相關(guān)部門。（三）風(fēng)險防控1.識別收費業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險，如政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、廉政風(fēng)險