PAGE單位存貨內控制度一、總則（一）制定目的為了加強單位存貨內部控制，規(guī)范存貨管理行為，提高存貨運營效率，保護存貨安全完整，確保財務信息真實可靠，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位及所屬各部門涉及存貨采購、驗收、存儲、領用、盤點等環(huán)節(jié)的管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保存貨管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋存貨管理的全過程，包括采購、驗收、存儲、領用、盤點等各個環(huán)節(jié)，不留管理死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位在存貨管理中的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，防止權力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：根據(jù)本單位的業(yè)務特點、管理要求和外部環(huán)境變化，不斷完善存貨內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證存貨管理效果的前提下，合理控制存貨管理成本，提高存貨運營效率，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。二、存貨管理組織架構及職責分工（一）存貨管理領導小組成立以單位負責人為組長，財務部門、采購部門及相關業(yè)務部門負責人為成員的存貨管理領導小組。負責審議存貨管理的重大決策，協(xié)調各部門之間的工作關系，監(jiān)督存貨內控制度的執(zhí)行情況。（二）財務部門職責1.負責制定存貨核算辦法，準確記錄存貨的增減變動及結存情況，定期編制存貨報表，為管理層提供決策依據(jù)。2.參與存貨采購預算的編制，審核存貨采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的相關憑證，確保財務數(shù)據(jù)的真實性和準確性。3.監(jiān)督存貨盤點工作，對盤點結果進行審核，分析存貨盤盈、盤虧原因，提出處理建議。4.負責存貨資金的管理，合理安排資金，確保存貨采購資金的及時供應，提高資金使用效率。（三）采購部門職責1.根據(jù)單位生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制存貨采購計劃，經(jīng)審批后組織實施采購活動。2.選擇合格的供應商進行采購，簽訂采購合同，確保采購物資的質量、規(guī)格、數(shù)量等符合要求。3.負責采購物資的催交、運輸、驗收等工作，及時處理采購過程中的各種問題。4.建立供應商檔案，定期對供應商進行評估和考核，維護良好的合作關系。（四）倉儲部門職責1.負責存貨的驗收入庫工作，對采購物資的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行嚴格檢驗，確保入庫存貨符合要求。2.按照存貨的類別、特性等進行合理存儲，建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況，定期盤點存貨，保證賬實相符。3.負責存貨的保管和養(yǎng)護工作，采取必要的措施確保存貨安全，防止存貨損壞、變質、丟失等情況發(fā)生。4.根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，及時辦理存貨的領用手續(xù)，嚴格按照審批程序發(fā)放存貨。（五）使用部門職責1.根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，提出存貨需求申請，經(jīng)審批后到倉儲部門領用存貨。2.合理使用存貨，提高存貨使用效率，減少浪費和閑置現(xiàn)象。3.定期對本部門使用的存貨進行清查盤點，協(xié)助倉儲部門做好存貨管理工作。三、存貨采購與付款控制（一）采購計劃管理1.各使用部門應根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售預測等情況，結合存貨庫存狀況，提前編制存貨需求計劃，經(jīng)部門負責人審核后報采購部門。2.采購部門匯總各部門的存貨需求計劃，結合存貨庫存水平、市場供應情況等因素，編制年度存貨采購計劃，報存貨管理領導小組審批。3.年度存貨采購計劃應明確采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、采購時間等內容，并根據(jù)實際情況進行動態(tài)調整。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估和選擇標準，對潛在供應商進行調查、評估和篩選，確定合格供應商名單。2.定期對供應商的供貨質量進行評估，根據(jù)評估結果調整供應商名單，淘汰不合格供應商。3.與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質量標準、付款方式等條款。（三）采購流程控制1.采購部門根據(jù)審批后的采購計劃，向供應商發(fā)出采購訂單或簽訂采購合同。采購訂單或合同應明確采購物資的詳細信息，確保采購活動的準確性和規(guī)范性。2.采購物資到貨前，采購部門應通知倉儲部門做好驗收準備工作。倉儲部門應安排專人負責驗收，并根據(jù)采購合同和相關標準對采購物資的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行檢驗。3.驗收合格的物資，由倉儲部門辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并將入庫單傳遞給財務部門。驗收不合格的物資，采購部門應及時與供應商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。（四）付款控制1.財務部門應根據(jù)采購合同和驗收單等相關憑證，審核采購款項的支付申請。審核內容包括采購合同條款、驗收情況、發(fā)票真實性等。2.對于符合付款條件的采購款項，財務部門應按照規(guī)定的付款方式和時間進行支付。付款方式應符合國家法律法規(guī)和單位財務制度規(guī)定，確保資金支付安全。3.建立采購付款跟蹤機制，及時掌握采購款項的支付情況，對逾期未付款項進行跟蹤催辦，確保資金及時結算。四、存貨驗收與入庫控制（一）驗收準備1.倉儲部門在收到采購部門的到貨通知后，應安排熟悉物資性質和驗收標準的人員進行驗收準備工作。2.驗收人員應準備好驗收所需的工具、量具、檢驗設備等，并熟悉采購合同和相關驗收標準。（二）驗收程序1.驗收人員應按照采購合同和相關標準，對采購物資的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行逐一核對。2.對于需要進行質量檢驗的物資，應按照規(guī)定的檢驗方法和標準進行檢驗，確保物資質量符合要求。3.驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題，驗收人員應及時記錄，并與采購部門、供應商溝通協(xié)商解決。（三）入庫手續(xù)辦理1.驗收合格的物資，倉儲部門應及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應詳細記錄物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫時間、供應商等信息。2.入庫單應一式多聯(lián)，分別傳遞給采購部門、財務部門等相關部門，作為記賬、付款等的依據(jù)。3.倉儲部門應根據(jù)入庫單將物資分類存放，并建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。五、存貨存儲與保管控制（一）存儲規(guī)劃1.倉儲部門應根據(jù)存貨的類別、特性、用途等因素，合理規(guī)劃存貨存儲區(qū)域，設置明顯的標識牌，確保存貨存放有序。2.對易燃易爆、有毒有害等特殊存貨，應設置專門的存儲區(qū)域，并采取相應的安全防護措施。（二）保管措施1.倉儲部門應定期對存貨進行檢查和盤點,及時發(fā)現(xiàn)存貨的損壞、變質、丟失等情況，并采取相應的措施進行處理。2.根據(jù)存貨的特性，采取必要的保管措施，如防潮、防蟲、防火、防盜等，確保存貨安全。3.建立存貨保管人員崗位責任制，明確保管人員的職責和權限，加強對保管人員的培訓和考核。(三)庫存盤點1.倉儲部門應定期組織存貨盤點工作，盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為月度、季度或年度。2.盤點前，倉儲部門應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等內容。3.盤點過程中，盤點人員應認真核對存貨的數(shù)量、質量、規(guī)格等信息，如實記錄盤點結果。4.盤點結束后，倉儲部門應編制盤點報告，對盤點結果進行分析，查找差異原因，提出處理建議。5.財務部門應根據(jù)盤點報告，對存貨賬實差異進行調整，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。六、存貨領用與發(fā)出控制（一）領用申請1.使用部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫存貨領用申請表，注明領用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負責人審核后報倉儲部門。2.領用申請表應一式多聯(lián),分別傳遞給倉儲部門、財務部門等相關部門，作為領用存貨的依據(jù)。（二）審批流程1.倉儲部門收到領用申請表后，應根據(jù)庫存情況進行審核。對于庫存充足的物資，應及時辦理領用手續(xù)；對于庫存不足的物資，應及時通知采購部門進行采購。2.財務部門應對領用申請表進行審核，主要審核領用物資的用途是否合理、是否符合預算等。審核通過后，在領用申請表上簽字蓋章。3.經(jīng)倉儲部門和財務部門審核通過的領用申請表，報單位負責人或授權審批人審批。審批通過后，方可辦理領用手續(xù)。（三）領用發(fā)放1.倉儲部門根據(jù)審批后的領用申請表，辦理存貨領用手續(xù)，填寫出庫單。出庫單應詳細記錄領用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、領用時間、領用部門等信息。2.出庫單應一式多聯(lián)，分別傳遞給領用部門、財務部門等相關部門，作為記賬、核算等的依據(jù)。3.倉儲部門應按照出庫單及時發(fā)放存貨，并在存貨臺賬上記錄存貨的發(fā)出情況。七、存貨處置控制（一）處置申請1.對于因積壓、報廢、毀損等原因需要處置的存貨，使用部門或倉儲部門應填寫存貨處置申請表，注明處置存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、原因等信息，經(jīng)部門負責人審核后報財務部門。2.存貨處置申請表應一式多聯(lián)，分別傳遞給財務部門、資產(chǎn)管理部門等相關部門，作為處置存貨的依據(jù)。（二）審批流程1.財務部門收到存貨處置申請表后，應會同資產(chǎn)管理部門等相關部門對處置存貨的原因、價值等進行審核。2.對于金額較大的存貨處置事項，應報存貨管理領導小組審批。審批通過后，方可進行處置。（三）處置方式1.存貨處置方式包括出售、報廢、捐贈等。對于可以出售的存貨，應按照市場價格進行公開拍賣或招標，確保處置價格合理。2.對于報廢的存貨，應按照規(guī)定的程序進行報廢處理，填寫報廢清單，注明報廢存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、報廢原因等信息。3.對于捐贈的存貨，應辦理相關手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)。（四）處置記錄1.財務部門應根據(jù)存貨處置審批結果，及時進行賬務處理，記錄存貨處置的收入、成本等情況。2.資產(chǎn)管理部門應建立存貨處置檔案，記錄存貨處置的全過程，包括處置申請、審批文件、處置方式、處置結果等信息。八、監(jiān)督檢查與評價（一）監(jiān)督檢查機制1.單位應建立健全存貨內控制度監(jiān)督檢查機制，定期對存貨管理活動進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內容包括存貨采購、驗收、存儲、領用、盤點、處置等環(huán)節(jié)的內部控制執(zhí)行情況，以及相關部門和人員的職責履行情況。（二）檢查方式與頻率1.監(jiān)督檢查方式可采用定期檢查、不定期抽查、專項檢查等多種形式。2.定期檢查一般每年進行一次，全面檢查存貨內控制度的執(zhí)行情況；不定期抽查根據(jù)實際情況進行，重點檢查存貨管理中的關鍵環(huán)節(jié)和風險點；專項檢查針對存貨管理中的突出問題或重大事項進行。（三）問題整改與跟蹤1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知書，要求相關部門和人員限期整改。2.整改責任部門應制定詳細的整改措施，明確整改責任人，確保整改工作落實到位。3.整改完成后，整改責任部門應提交整改報告，說明整改情況和整改效果。單位應跟蹤整改情況，對整改不力的部門和人員進行問責。（四）內控制度評價1.單位應定期對存貨內控制度的有效性進行評價，評價周期一般為每年一次。2.內控制度評