PAGE醫(yī)院收入內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院收入管理，規(guī)范收入行為，確保醫(yī)院收入的安全、完整與合理，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本收入內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室、各部門及全體員工在收入管理活動(dòng)中的行為規(guī)范。（三）制定依據(jù)1.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》2.《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》3.《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》4.相關(guān)醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)二、收入管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定醫(yī)院收入管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)醫(yī)院各類收入的核算、記錄和報(bào)表編制，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.定期對(duì)醫(yī)院收入情況進(jìn)行分析，為醫(yī)院決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.配合相關(guān)部門進(jìn)行收入審計(jì)和檢查工作。（二）業(yè)務(wù)科室職責(zé)1.嚴(yán)格按照醫(yī)院規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，確保收費(fèi)的合規(guī)性。2.負(fù)責(zé)本科室收入的統(tǒng)計(jì)和核對(duì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正收入差錯(cuò)。3.配合財(cái)務(wù)部門做好收入管理相關(guān)工作，提供必要的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。（三）物價(jià)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)醫(yī)院收費(fèi)項(xiàng)目的物價(jià)審核和備案工作，確保收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)符合國(guó)家物價(jià)政策。2.定期對(duì)醫(yī)院收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查和調(diào)整，及時(shí)更新物價(jià)信息。3.解答醫(yī)院內(nèi)部關(guān)于物價(jià)政策的疑問(wèn)，提供物價(jià)咨詢服務(wù)。（四）信息管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)醫(yī)院收費(fèi)信息系統(tǒng)的維護(hù)和管理，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。2.對(duì)收費(fèi)信息系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化和升級(jí)，滿足醫(yī)院收入管理的需求。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)科室做好收費(fèi)數(shù)據(jù)的傳輸和共享工作。三、收入分類及管理（一）醫(yī)療收入1.門診收入掛號(hào)收入：按照醫(yī)院規(guī)定的掛號(hào)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取患者掛號(hào)費(fèi)用，掛號(hào)信息應(yīng)準(zhǔn)確錄入收費(fèi)系統(tǒng)。診察收入：包括普通門診診察費(fèi)、專家門診診察費(fèi)等，收費(fèi)應(yīng)與醫(yī)生級(jí)別和服務(wù)項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)。檢查收入：涵蓋各種醫(yī)學(xué)檢查項(xiàng)目收費(fèi)，如檢驗(yàn)、影像檢查等，檢查科室應(yīng)在檢查完成后及時(shí)將檢查結(jié)果和收費(fèi)信息傳遞給收費(fèi)部門。治療收入：如手術(shù)治療、物理治療等項(xiàng)目收費(fèi)，治療科室應(yīng)確保治療項(xiàng)目的準(zhǔn)確性和收費(fèi)的合規(guī)性。手術(shù)收入：根據(jù)手術(shù)的復(fù)雜程度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取手術(shù)費(fèi)用，手術(shù)科室應(yīng)在手術(shù)完成后及時(shí)提交手術(shù)記錄和收費(fèi)明細(xì)。護(hù)理收入：按照護(hù)理級(jí)別和服務(wù)內(nèi)容收取護(hù)理費(fèi)用，護(hù)理部門應(yīng)做好護(hù)理服務(wù)記錄和收費(fèi)核對(duì)工作。2.住院收入床位收入：根據(jù)住院患者實(shí)際占用床位天數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取床位費(fèi)用。藥品收入：按照醫(yī)院藥品管理規(guī)定和物價(jià)標(biāo)準(zhǔn)收取藥品費(fèi)用，藥房應(yīng)做好藥品發(fā)放記錄和收費(fèi)統(tǒng)計(jì)工作。治療收入：同門診治療收入管理要求，住院期間的治療項(xiàng)目收費(fèi)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。手術(shù)收入：住院手術(shù)的收費(fèi)管理與門診手術(shù)相同，確保手術(shù)收費(fèi)的合理性。護(hù)理收入：根據(jù)住院患者護(hù)理級(jí)別和護(hù)理服務(wù)量收取護(hù)理費(fèi)用，護(hù)理記錄應(yīng)完整準(zhǔn)確。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入1.按照國(guó)家財(cái)政政策和醫(yī)院與財(cái)政部門簽訂的協(xié)議，及時(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)財(cái)政補(bǔ)助收入。2.對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入的使用進(jìn)行專項(xiàng)管理，確保?？顚Ｓ茫县?cái)政資金使用規(guī)定。（三）科教項(xiàng)目收入1.對(duì)于科研、教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入，應(yīng)按照項(xiàng)目合同或協(xié)議的規(guī)定進(jìn)行管理。2.明確項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)使用，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的合規(guī)性和效益性。（四）其他收入1.包括培訓(xùn)收入、租金收入、捐贈(zèng)收入等。2.培訓(xùn)收入應(yīng)按照培訓(xùn)項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收取，確保培訓(xùn)服務(wù)質(zhì)量和收費(fèi)合理。3.租金收入應(yīng)按照租賃合同的約定及時(shí)收取，做好租金收入的核算和管理工作。4.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)管理規(guī)定進(jìn)行接收和處理，確保捐贈(zèng)資金的安全和使用符合捐贈(zèng)者意愿。四、收入確認(rèn)與計(jì)量（一）收入確認(rèn)原則1.醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。2.對(duì)于采用預(yù)收醫(yī)療款方式的，在實(shí)際提供醫(yī)療服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。3.財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入按照相關(guān)財(cái)政政策、項(xiàng)目合同或協(xié)議規(guī)定的確認(rèn)條件進(jìn)行確認(rèn)。4.其他收入按照實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。（二）收入計(jì)量方法1.醫(yī)療收入按照醫(yī)院規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)量，收費(fèi)系統(tǒng)應(yīng)準(zhǔn)確記錄收費(fèi)金額。2.財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入按照實(shí)際收到的金額或項(xiàng)目合同約定的金額計(jì)量。3.其他收入按照實(shí)際發(fā)生的金額計(jì)量，如租金收入按照租賃合同約定的租金金額計(jì)量，捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到的捐贈(zèng)金額計(jì)量。五、收入票據(jù)管理（一）票據(jù)種類1.醫(yī)院使用的收入票據(jù)包括門診收費(fèi)票據(jù)、住院收費(fèi)票據(jù)、財(cái)政票據(jù)等。2.門診收費(fèi)票據(jù)用于收取門診患者的各項(xiàng)費(fèi)用，住院收費(fèi)票據(jù)用于收取住院患者的費(fèi)用，財(cái)政票據(jù)用于收取財(cái)政補(bǔ)助收入等相關(guān)款項(xiàng)。（二）票據(jù)領(lǐng)購(gòu)與保管1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)工作，按照財(cái)政部門和稅務(wù)部門的規(guī)定辦理票據(jù)領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.設(shè)立票據(jù)專用庫(kù)房或?qū)９瘢蓪Ｈ素?fù)責(zé)票據(jù)的保管，確保票據(jù)存放安全，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。3.建立票據(jù)出入庫(kù)登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存情況，做到賬實(shí)相符。（三）票據(jù)使用與開(kāi)具1.收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得混用、串用或轉(zhuǎn)讓票據(jù)。2.開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括患者姓名、收費(fèi)項(xiàng)目、金額、日期等信息。3.票據(jù)應(yīng)一次性復(fù)寫開(kāi)具，各聯(lián)次內(nèi)容一致，不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀票據(jù)。4.作廢票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，全聯(lián)次保存，并在票據(jù)登記簿上注明作廢原因和日期。（四）票據(jù)核銷與歸檔1.定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與收費(fèi)記錄是否一致，確保收入與票據(jù)開(kāi)具金額相符。對(duì)于財(cái)政票據(jù)，按照財(cái)政部門的要求進(jìn)行核銷和報(bào)送。2.已核銷的票據(jù)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔保存，保存期限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，以便日后查閱和審計(jì)。六、收入核算與報(bào)告（一）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各類收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入分類準(zhǔn)確、金額無(wú)誤。2.對(duì)于醫(yī)療收入，應(yīng)按照科室、項(xiàng)目等進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確反映各科室的收入情況。3.財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入應(yīng)按照項(xiàng)目名稱和資金來(lái)源進(jìn)行明細(xì)核算，便于對(duì)專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督。4.其他收入應(yīng)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，如培訓(xùn)收入、租金收入等分別核算。（二）收入報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制收入報(bào)表，包括月度、季度和年度收入報(bào)表。2.收入報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映醫(yī)院收入的構(gòu)成、金額及變動(dòng)情況。3.收入報(bào)表應(yīng)報(bào)送醫(yī)院管理層、相關(guān)部門及上級(jí)主管單位，為醫(yī)院決策和管理提供依據(jù)。4.同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)撰寫收入分析報(bào)告，對(duì)醫(yī)院收入的增減變動(dòng)原因、收入結(jié)構(gòu)變化等進(jìn)行分析，提出改進(jìn)建議和措施。七、收入監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)醫(yī)院收入管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收入管理制度的執(zhí)行情況、收入核算的準(zhǔn)確性、票據(jù)管理的規(guī)范性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期對(duì)收費(fèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正收入差錯(cuò)和異常情況。3.各業(yè)務(wù)科室應(yīng)建立內(nèi)部收入自查制度，定期對(duì)本科室的收入情況進(jìn)行自查，確保收入的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（二）外部檢查1.接受財(cái)政部門、稅務(wù)部門、物價(jià)部門等相關(guān)外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關(guān)收入管理的資料和信息。2.對(duì)于外部檢查提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管單位。八、收入風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.收費(fèi)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)：如收費(fèi)人員操作失誤、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不準(zhǔn)確、票據(jù)管理不善等導(dǎo)致的收入差錯(cuò)或損失。2.醫(yī)保結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)：醫(yī)保政策變化、醫(yī)保報(bào)銷比例調(diào)整、醫(yī)保結(jié)算數(shù)據(jù)傳輸錯(cuò)誤等可能影響醫(yī)院醫(yī)保收入的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.退費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)：不合理退費(fèi)、退費(fèi)審批不嚴(yán)格等可能導(dǎo)致醫(yī)院收入流失。4.收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)：收入確認(rèn)不及時(shí)、不準(zhǔn)確，可能影響醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和可靠性。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的收入風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)防控措施的制定提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.加強(qiáng)收費(fèi)人員培訓(xùn)，提高收費(fèi)人員業(yè)務(wù)水平和操作技能，規(guī)范收費(fèi)行為。2.定期核對(duì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性和一致性，及時(shí)更新物價(jià)信息。3.完善票據(jù)管理制度，加強(qiáng)票據(jù)保管、使用和核銷環(huán)節(jié)的管理，防止票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)