PAGE防治小金庫內控制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，防范“小金庫”現象的發(fā)生，確保公司資產安全完整，維護公司正常的經濟秩序，特制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構。（三）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》以及相關法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務管理的各個環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設置崗位、明確職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：適應公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營管理需要，不斷完善和優(yōu)化制度。二、“小金庫”的定義及表現形式（一）定義“小金庫”是指違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。（二）表現形式1.違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”。2.用資產處置、出租收入設立“小金庫”。3.以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”。4.經營收入未納入規(guī)定賬簿核算設立“小金庫”。5.虛列支出轉出資金設立“小金庫”。6.以假發(fā)票等非法票據騙取資金設立“小金庫”。7.上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。三、組織架構與職責分工（一）公司治理層1.董事會負責制定公司整體戰(zhàn)略和財務政策，對防治“小金庫”工作進行宏觀指導和監(jiān)督。2.監(jiān)事會負責對公司財務活動進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現的“小金庫”問題及時提出整改意見，并監(jiān)督整改落實情況。（二）管理層1.總經理負責組織實施公司防治“小金庫”工作，確保各項制度和措施有效執(zhí)行。2.財務負責人負責具體的財務管理工作，制定財務管理制度和流程，加強財務核算和監(jiān)督，防范“小金庫”風險。（三）各部門1.負責本部門的財務管理工作，嚴格執(zhí)行公司財務制度，確保本部門資金收支合法合規(guī)。2.配合財務部門開展防治“小金庫”工作，及時提供相關信息和資料。（四）財務部門1.負責公司財務核算和監(jiān)督工作，嚴格按照國家法律法規(guī)和公司財務制度進行賬務處理，確保財務數據真實、準確、完整。2.定期對公司財務狀況進行分析，及時發(fā)現和預警可能存在的“小金庫”問題。3.加強對資金收支的管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保資金安全。四、風險評估與應對（一）風險識別1.財務人員風險：財務人員可能因職業(yè)道德缺失、業(yè)務能力不足等原因，違規(guī)操作設立“小金庫”。2.業(yè)務部門風險：業(yè)務部門可能為了部門利益，通過各種手段套取資金設立“小金庫”。3.監(jiān)督機制風險：公司內部監(jiān)督機制不完善，可能導致“小金庫”問題無法及時發(fā)現和查處。（二）風險評估1.對識別出的風險進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據風險評估結果，確定風險等級，為制定風險應對措施提供依據。（三）風險應對1.針對財務人員風險，加強職業(yè)道德教育和培訓提升業(yè)務能力，建立健全財務人員考核評價機制，對違規(guī)行為嚴肅處理。2.針對業(yè)務部門風險，加強業(yè)務部門財務管理和監(jiān)督，完善資金審批流程，加強對業(yè)務活動的審計和監(jiān)督。3.針對監(jiān)督機制風險，完善公司內部監(jiān)督體系，加強內部審計、紀檢監(jiān)察等部門的協(xié)作配合，建立舉報獎勵制度，鼓勵員工舉報“小金庫”問題。五、關鍵控制活動（一）預算管理1.加強預算編制的科學性和準確性，確保預算涵蓋公司所有收入和支出。2.嚴格執(zhí)行預算審批程序，不得隨意調整預算。3.定期對預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現和糾正預算執(zhí)行偏差。（二）收入管理1.明確各類收入的確認原則和標準，確保收入及時、足額入賬。2.加強對收入票據的管理，統(tǒng)一使用合法合規(guī)的票據，嚴禁使用自制票據或白條收款。3.建立收入臺賬，詳細記錄收入來源、金額、時間等信息，定期與財務賬目核對。（三）支出管理1.嚴格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和審批權限，確保支出合法合規(guī)。2.加強對支出憑證的審核，確保憑證真實、有效、完整。3.規(guī)范費用報銷標準和范圍，嚴禁超標準、超范圍報銷費用。（四）資產管理1.建立健全資產管理制度，加強對資產的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。3.規(guī)范資產處置行為，嚴格按照規(guī)定程序進行審批，確保資產處置收入及時足額入賬。（五）資金管理1.加強資金賬戶管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，嚴禁多頭開戶。2.規(guī)范資金收付流程，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理，確保資金安全。3.加強對資金使用的監(jiān)督，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金挪用和浪費。（六）票據管理1.建立健全票據管理制度，加強對票據的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理。2.統(tǒng)一使用合法合規(guī)的票據，嚴禁使用自制票據或白條收款。3.定期對票據使用情況進行檢查和盤點，確保票據安全。（七）會計核算1.嚴格按照國家法律法規(guī)和公司財務制度進行會計核算，確保財務數據真實、準確、完整。2.加強會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，定期進行歸檔和保管。3.定期對會計核算情況進行內部審計和監(jiān)督，及時發(fā)現和糾正會計核算中的問題。六、信息與溝通（一）內部信息傳遞1.建立健全內部信息傳遞機制，確保公司內部各部門之間信息暢通。2.定期召開財務工作會議，通報公司財務狀況和防治“小金庫”工作進展情況。及時傳達國家法律法規(guī)和政策變化，確保公司財務工作符合最新要求。3.加強財務部門與其他部門之間的溝通協(xié)作，及時解決財務管理中出現的問題。（二）外部信息溝通1.加強與稅務、審計等外部監(jiān)管部門的溝通協(xié)調，及時了解和掌握相關政策法規(guī)變化，主動接受外部監(jiān)督。2.關注行業(yè)動態(tài)和市場變化，及時收集和分析相關信息為公司決策提供參考。七、內部監(jiān)督（一）內部審計1.定期開展內部審計工作，對公司財務收支、經濟活動等進行全面審計。2.加強對重點領域和關鍵環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督，及時發(fā)現和查處“小金庫”問題。3.對審計發(fā)現的問題，提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）紀檢監(jiān)察1.發(fā)揮紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督作用，加強對公司員工遵守法律法規(guī)和公司制度情況的監(jiān)督檢查。2.嚴肅查處違規(guī)違紀行為，對涉及“小金庫”問題的責任人依法依規(guī)進行處理。3.建立健全舉報獎勵制度，鼓勵員工舉報“小金庫”問題，保護舉報人合法權益。（三）財務監(jiān)督1.財務部門加強對公司財務活動的日常監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務制度和審批程序。2.定期對財務數據進行分析和比對，及時發(fā)現異常情況并進行調查核實。3.加強對財務人員的管理和監(jiān)督，確保財務人員嚴格履行職責。八、培訓與教育（一）培訓計劃1.制定年度培訓計劃，明確培訓內容、培訓對象、培訓時間和培訓方式等。2.培訓內容包括國家法律法規(guī)、公司財務制度、防治“小金庫”知識等。（二）培訓實施1.按照培訓計劃組織開展培訓工作，確保培訓質量和效果。2.采用內部培訓、外部培訓、在線學習等多種方式，提高培訓的針對性和實效性。（三）教育宣傳1.加強對防治“小金庫”知識的宣傳教育