PAGE自產(chǎn)自銷內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范經(jīng)營風險，確保公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)的所有部門和人員，包括生產(chǎn)部門、銷售部門、采購部門、倉儲部門、財務(wù)部門等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、相關(guān)行業(yè)會計準則以及公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保公司自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)的全過程，包括生產(chǎn)、銷售、采購、倉儲等各個環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：在業(yè)務(wù)流程中合理設(shè)置崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和市場環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制導致效率低下。二、職責分工（一）生產(chǎn)部門1.根據(jù)銷售訂單或市場預測，制定生產(chǎn)計劃，并組織實施生產(chǎn)活動。2.負責生產(chǎn)過程的管理，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合標準要求，控制生產(chǎn)成本。3.協(xié)調(diào)與采購部門、倉儲部門的工作銜接，保障生產(chǎn)物資的及時供應(yīng)和產(chǎn)品的妥善存儲。（二）銷售部門1.負責市場調(diào)研，收集市場信息，分析市場需求和競爭態(tài)勢，制定銷售策略。2.開拓市場，尋找客戶，簽訂銷售合同，確保產(chǎn)品銷售渠道暢通。3.跟蹤銷售訂單執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，處理客戶反饋和投訴。4.負責產(chǎn)品的定價管理，根據(jù)市場情況和成本因素合理確定產(chǎn)品價格。（三）采購部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況，制定采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商進行采購。2.與供應(yīng)商簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量、價格、交貨期等符合要求。3.負責采購物資的驗收工作，對不合格物資及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。4.建立供應(yīng)商檔案，對供應(yīng)商進行評價和管理，維護良好的合作關(guān)系。（四）倉儲部門1.負責產(chǎn)品和生產(chǎn)物資的出入庫管理，建立庫存臺賬，確保庫存數(shù)據(jù)準確。2.對庫存物資進行妥善保管，定期盤點，保證物資安全完整，防止損壞、變質(zhì)和丟失。3.根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)計劃，及時安排產(chǎn)品發(fā)貨和物資配送。（五）財務(wù)部門1.負責制定自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)的財務(wù)管理制度和核算辦法，準確記錄和反映業(yè)務(wù)活動的財務(wù)狀況。2.審核銷售合同、采購合同等經(jīng)濟合同，參與價格談判，提供財務(wù)意見和建議。3.負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常流轉(zhuǎn)。4.進行成本核算和分析，控制成本費用，定期編制財務(wù)報表，為公司決策提供財務(wù)支持。5.對自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計和監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制（一）生產(chǎn)計劃制定1.銷售部門應(yīng)定期向生產(chǎn)部門提供銷售訂單和市場預測信息，生產(chǎn)部門結(jié)合庫存情況，制定詳細的生產(chǎn)計劃。生產(chǎn)計劃應(yīng)明確產(chǎn)品品種、數(shù)量、生產(chǎn)時間、質(zhì)量要求等內(nèi)容。2.生產(chǎn)計劃制定過程中，應(yīng)充分考慮生產(chǎn)能力、設(shè)備狀況、人員配備等因素，確保計劃具有可行性和合理性。如有必要，可組織相關(guān)部門進行評審和論證。（二）生產(chǎn)過程管理1.生產(chǎn)部門應(yīng)按照生產(chǎn)計劃組織生產(chǎn)，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)工藝和操作規(guī)程，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合標準要求。2.加強對生產(chǎn)過程的監(jiān)控，定期檢查生產(chǎn)設(shè)備運行情況、原材料使用情況、產(chǎn)品質(zhì)量狀況等，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.建立生產(chǎn)進度跟蹤制度，及時掌握生產(chǎn)進度，對可能影響交貨期的因素進行提前預警和協(xié)調(diào)處理。（三）生產(chǎn)成本控制1.生產(chǎn)部門應(yīng)加強成本管理意識，采取有效措施控制生產(chǎn)成本。如優(yōu)化生產(chǎn)流程、合理安排人員、降低原材料消耗、提高設(shè)備利用率等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對生產(chǎn)成本進行核算和分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題，提出改進建議。3.建立成本考核制度，將成本指標分解到各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)和崗位，對成本控制效果顯著的部門和個人進行獎勵，對成本超支的進行相應(yīng)處罰。四、銷售環(huán)節(jié)控制（一）市場調(diào)研與銷售策略制定1.銷售部門應(yīng)定期開展市場調(diào)研活動，收集市場信息，包括市場需求、競爭對手情況、客戶反饋等，分析市場動態(tài)和發(fā)展趨勢。2.根據(jù)市場調(diào)研結(jié)果，結(jié)合公司產(chǎn)品特點和優(yōu)勢，制定科學合理的銷售策略，明確銷售目標、市場定位、銷售渠道、促銷方式等內(nèi)容。3.銷售策略應(yīng)具有前瞻性和靈活性，根據(jù)市場變化及時進行調(diào)整和優(yōu)化。（二）客戶開發(fā)與銷售合同簽訂1.銷售部門應(yīng)積極開拓市場，尋找潛在客戶，通過多種渠道建立客戶關(guān)系。對客戶進行分類管理，評估客戶信用狀況。2.在與客戶簽訂銷售合同前，銷售部門應(yīng)認真審核合同條款，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)和公司利益。合同條款應(yīng)明確產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式、質(zhì)量標準、違約責任等內(nèi)容。3.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送達相關(guān)部門，作為生產(chǎn)、采購、倉儲等業(yè)務(wù)活動的依據(jù)。（三）銷售訂單執(zhí)行與客戶服務(wù)1.銷售部門應(yīng)跟蹤銷售訂單執(zhí)行情況，及時協(xié)調(diào)生產(chǎn)部門、倉儲部門等相關(guān)部門，確保訂單按時、按質(zhì)、按量完成。2.建立客戶服務(wù)機制，及時處理客戶反饋和投訴。對客戶提出的問題應(yīng)認真記錄，迅速響應(yīng)，采取有效措施解決問題，提高客戶滿意度。3.定期對客戶進行回訪，了解客戶使用產(chǎn)品情況和需求變化，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的售后服務(wù)，維護良好的客戶關(guān)系。（四）銷售價格管理1.銷售部門應(yīng)根據(jù)市場情況、成本因素、產(chǎn)品競爭力等綜合考慮，合理確定產(chǎn)品銷售價格。價格制定應(yīng)遵循公平、公正、合理的原則，不得損害公司利益和客戶權(quán)益。2.建立銷售價格審批制度，對于重大價格調(diào)整或特殊客戶的價格優(yōu)惠，應(yīng)報經(jīng)公司管理層審批。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對銷售價格進行分析和監(jiān)控，檢查價格執(zhí)行情況，防止價格異常波動。五、采購環(huán)節(jié)控制（一）采購計劃制定1.采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況，結(jié)合市場供應(yīng)情況，制定詳細的采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求、采購時間等內(nèi)容。2.在制定采購計劃時，應(yīng)充分考慮物資的市場價格波動、供應(yīng)商的供貨能力和信譽等因素，合理安排采購時間和采購數(shù)量，降低采購成本和庫存風險。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇機制，對潛在供應(yīng)商進行調(diào)查和評估，包括供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等方面。2.根據(jù)評估結(jié)果，選擇合格的供應(yīng)商建立合作關(guān)系，并簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式、違約責任等內(nèi)容。3.定期對供應(yīng)商進行評價和考核，根據(jù)評價結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商合作策略。對表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎勵，對不符合要求的供應(yīng)商及時進行淘汰。（三）采購合同簽訂與執(zhí)行1.采購部門在簽訂采購合同前，應(yīng)將合同草案提交財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門進行審核，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。2.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)嚴格按照合同約定執(zhí)行，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保物資按時、按質(zhì)、按量供應(yīng)。3.加強對采購物資的驗收工作，采購物資到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉儲部門、質(zhì)量檢驗部門等相關(guān)部門進行驗收。驗收合格的物資辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的物資應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。（四）采購成本控制1.采購部門應(yīng)加強采購成本管理，通過招標、詢價、談判等方式，選擇性價比高的供應(yīng)商，降低采購價格。2.合理控制采購批量和采購頻率，避免過度采購或采購不足導致的成本增加。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對采購成本進行核算和分析，檢查采購成本控制情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議。六、倉儲環(huán)節(jié)控制（一）出入庫管理1.倉儲部門應(yīng)建立完善的出入庫管理制度，明確出入庫流程和手續(xù)。物資入庫時，應(yīng)核對物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等與采購合同或送貨單一致，辦理入庫手續(xù)并登記庫存臺賬。2.物資出庫時，應(yīng)根據(jù)銷售訂單或生產(chǎn)領(lǐng)料單進行發(fā)貨，核對發(fā)貨物資的品種、數(shù)量、規(guī)格等與單據(jù)一致，辦理出庫手續(xù)并更新庫存臺賬。3.加強對出入庫憑證的管理，確保憑證真實、準確、完整，妥善保管出入庫記錄，以備查詢和審計。（二）庫存盤點1.倉儲部門應(yīng)定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點。2.在盤點過程中，應(yīng)認真核對庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，如實記錄盤點結(jié)果。對盤盈、盤虧、毀損等情況應(yīng)及時查明原因，編制盤點報告，報經(jīng)公司管理層審批后進行處理。3.根據(jù)盤點結(jié)果，調(diào)整庫存臺賬和財務(wù)賬目，確保庫存數(shù)據(jù)的準確性。（三）庫存保管1.倉儲部門應(yīng)根據(jù)物資的特性和保管要求，合理安排倉儲空間，采取有效的保管措施，確保物資安全完整。2.對庫存物資進行分類存放，標識清晰，便于查找和管理。定期檢查物資的存儲狀況，防止物資損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。3.加強倉儲設(shè)施設(shè)備的維護和管理，確保設(shè)施設(shè)備正常運行，為物資保管提供良好的條件。七、財務(wù)環(huán)節(jié)控制（一）財務(wù)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)管理制度，對自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)進行準確、及時的財務(wù)核算。設(shè)置合理的會計科目，記錄和反映生產(chǎn)、銷售、采購、倉儲等業(yè)務(wù)活動的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.加強對原始憑證的審核，確保原始憑證真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)拒絕受理并及時處理。3.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，為公司管理層提供準確的財務(wù)信息，以便決策參考。（二）資金管理1.財務(wù)部門應(yīng)加強資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常流轉(zhuǎn)。根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，制定資金預算計劃，合理籌集和使用資金。2.嚴格控制資金收支，對資金收支業(yè)務(wù)進行審批管理。確保資金收支符合公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求，防止資金挪用、侵占等風險。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。對銀行賬戶的開立、變更、注銷等事項進行嚴格審批。（三）成本核算與分析1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全成本核算制度，準確核算自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)的成本。按照成本核算對象和成本項目，歸集和分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本。2.定期對成本進行分析，找出成本變動的原因和影響因素，提出降低成本的措施和建議。通過成本分析，為公司成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。3.加強對成本費用的控制，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，對超預算的成本費用進行嚴格審核和控制。（四）財務(wù)監(jiān)督與審計1.財務(wù)部門應(yīng)加強對自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對業(yè)務(wù)流程進行梳理和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.配合內(nèi)部審計部門開展內(nèi)部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和數(shù)據(jù)，協(xié)助審計人員完成審計任務(wù)。對審計提出的問題，積極整改落實。3.接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，按照審計要求提供真實、完整的財務(wù)資料，配合審計工作順利進行。對審計意見和建議，認真研究并采取有效措施加以改進。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價。內(nèi)部監(jiān)督可采用日常檢查、專項檢查、內(nèi)部審計等方式進行。2.各部門應(yīng)定期對本部門業(yè)務(wù)活動進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對自查情況應(yīng)形成報告，報公司管理層和內(nèi)部監(jiān)督部門。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)進行審計，檢查內(nèi)部控制制度的有效性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷及時提出改進建議，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極接受外部監(jiān)督，包括政府監(jiān)管部門的檢查、社會審計機構(gòu)的審計等。對外部監(jiān)督提出的問題和建議，應(yīng)認真對待，及時整改。2.加強與外部監(jiān)管部門和社會審計機構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解政策法規(guī)變化和監(jiān)管要求，確保公司業(yè)務(wù)活動符合相關(guān)規(guī)定。九、信息溝通與反饋（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善的信息系統(tǒng)，涵蓋生產(chǎn)、銷售、采購、倉儲、財務(wù)等各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)信息的實時共享和傳遞。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)錄入、查詢、統(tǒng)計、分析等功能，為公司管理層提供準確、及時的決策支持信息。3.加強信息系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全防護措施，防止信息泄露、篡改等安全事故發(fā)生。（二）信息溝通渠道1.建立健全公司內(nèi)部信息溝通渠道，包括會議、報告、文件、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)等方式，確保各部門之間信息暢通。2.定期召開業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會議，及時溝通業(yè)務(wù)進展情況、存在的問題和解決方案，協(xié)調(diào)各部門之間的工作銜接。3