PAGE2017年單位內(nèi)控制度一、總則（一）目的本單位內(nèi)控制度旨在規(guī)范單位內(nèi)部管理，防范風險，確保單位各項工作合法合規(guī)、高效有序運行，保護單位資產(chǎn)安全完整，提高會計信息質(zhì)量，促進單位實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于本單位各部門及全體員工。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等，以及行業(yè)標準和本單位實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求。2.全面性原則：涵蓋單位各項經(jīng)濟活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：關注重要業(yè)務事項和高風險領域，合理確定控制重點。4.制衡性原則：確保不同部門和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應性原則：適應單位內(nèi)外部環(huán)境變化，及時修訂完善。6.成本效益原則：在保證控制效果的前提下，合理權衡成本與效益。二、組織架構與職責分工（一）組織架構本單位建立了較為完善的組織架構，包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層負責重大事項決策；管理層負責組織實施和日常管理；執(zhí)行層負責具體業(yè)務操作。（二）職責分工1.董事會：對單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責，審定重大決策、戰(zhàn)略規(guī)劃等。2.管理層：制定并組織實施內(nèi)部控制制度，定期對內(nèi)部控制有效性進行評價。3.財務部門：負責財務核算、資金管理、財務監(jiān)督等工作，確保財務信息真實準確。4.各業(yè)務部門：負責本部門業(yè)務活動的開展與管理，嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度規(guī)定。5.內(nèi)部審計部門：對單位內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況，提出改進建議。三、風險評估與應對（一）風險識別1.外部風險：包括宏觀經(jīng)濟形勢變化、行業(yè)競爭加劇、法律法規(guī)政策調(diào)整等。2.內(nèi)部風險：涵蓋戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、合規(guī)風險等。如戰(zhàn)略決策失誤、資金鏈斷裂、市場份額下降、業(yè)務流程不暢、違反法律法規(guī)等。（二）風險評估采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風險進行分析和評估，確定風險發(fā)生的可能性和影響程度。（三）風險應對策略1.風險規(guī)避：對于風險過高且無法有效控制的事項，采取回避措施。2.風險降低：通過優(yōu)化流程、加強管理、增加控制措施等降低風險發(fā)生的可能性或影響程度。3.風險分擔：將部分風險通過保險、外包等方式轉(zhuǎn)移給外部機構。4.風險承受：對于風險較小且在可承受范圍內(nèi)的事項，予以接受并持續(xù)監(jiān)控。四、預算管理（一）預算編制1.年度預算編制前，各部門應根據(jù)本部門業(yè)務計劃和目標，提出預算建議數(shù)。2.財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合單位整體戰(zhàn)略目標和資源狀況，編制年度預算草案。3.預算草案經(jīng)管理層審核后，提交董事會審議批準。（二）預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期通報預算執(zhí)行進度。3.對于預算執(zhí)行過程中的調(diào)整事項，需按規(guī)定程序?qū)徟?。（三）預算分析與考核1.定期開展預算分析，對比預算執(zhí)行情況與預算目標，查找差異原因。2.建立預算考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與績效掛鉤。五、收支管理（一）收入管理1.明確各類收入的來源、范圍和確認標準。2.加強對收入的核算與管理，確保收入及時足額入賬。3.建立收入臺賬，定期核對收入數(shù)據(jù)，防止收入流失。4.嚴格執(zhí)行收入票據(jù)管理制度，確保票據(jù)開具、使用規(guī)范。（二）支出管理1.制定支出審批流程和標準，明確各類支出的審批權限。2.加強對支出的審核，確保支出真實、合法、合規(guī)。3.嚴格控制費用支出，杜絕不合理開支。4.規(guī)范支出報銷程序，要求報銷憑證齊全、手續(xù)完備。六、采購業(yè)務管理（一）采購計劃1.各部門根據(jù)業(yè)務需求，提出采購申請，經(jīng)審批后納入采購計劃。2.采購計劃應明確采購項目、數(shù)量、規(guī)格、預算等內(nèi)容。（二）采購方式根據(jù)采購項目特點和金額大小，選擇合適的采購方式，如公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等。（三）采購實施1.按照規(guī)定的采購方式組織采購活動，確保采購過程公平、公正、公開。2.與供應商簽訂采購合同，明確雙方權利義務。3.加強對采購過程的監(jiān)督，防止違規(guī)操作。（四）驗收與付款1.采購物資到貨后，及時組織驗收，確保物資質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.驗收合格后，按照合同約定及時辦理付款手續(xù)。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.加強現(xiàn)金庫存限額管理，確?，F(xiàn)金安全。2.嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，定期核對銀行賬戶余額。3.規(guī)范資金收支流程，防范資金風險。4.加強對票據(jù)和印章的管理，防止丟失、被盜用。（二）實物資產(chǎn)管理1.建立實物資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。2.定期對實物資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。3.加強對固定資產(chǎn)的折舊計提和減值準備管理。4.規(guī)范實物資產(chǎn)處置程序，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、合理。（三）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.加強對無形資產(chǎn)的登記、攤銷、評估等管理。2.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用等，按照相關規(guī)定進行核算和管理。八、合同管理（一）合同訂立**1.明確合同訂立的流程和審批權限。2.合同文本應符合法律法規(guī)要求，條款清晰、明確，避免歧義。3.對重大合同，應組織法律、財務等專業(yè)人員進行審核。（二）合同履行1.合同雙方嚴格按照合同約定履行各自義務。2.建立合同執(zhí)行跟蹤機制，及時解決合同履行過程中的問題。（三）合同變更與終止1.合同變更需經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書面協(xié)議。2.合同終止時，應按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)。（四）合同檔案管理合同簽訂后，及時整理歸檔，妥善保管合同文本及相關資料。九、信息系統(tǒng)管理（一）信息系統(tǒng)建設1.根據(jù)單位業(yè)務需求和管理要求，制定信息系統(tǒng)建設規(guī)劃。2.選擇合適的信息系統(tǒng)開發(fā)方式，確保系統(tǒng)功能滿足業(yè)務需要。3.加強信息系統(tǒng)建設過程中的項目管理，確保項目按時、按質(zhì)完成。（二）信息系統(tǒng)運行與維護1.建立信息系統(tǒng)運行管理制度，保障系統(tǒng)正常運行。2.定期對信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定。3.加強對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，保證數(shù)據(jù)的準確性、完整性和保密性。（三）信息安全管理1.制定信息安全策略，采取防火墻、加密技術等措施，防范信息安全風險。2.加強對用戶的權限管理，防止信息泄露。3.定期進行信息安全檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)并處理安全隱患。十、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.內(nèi)部審計部門定期對單位內(nèi)部控制進行審計，檢查制度執(zhí)行情況。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。3.加強內(nèi)部審計隊伍建設，提高審計人員專業(yè)素