PAGE深交所發(fā)布內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司運營，確保公司各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、有效運行，保護公司資產(chǎn)安全，提高公司信息披露質(zhì)量，增強公司風(fēng)險防范能力，促進公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，包括但不限于財務(wù)、采購、銷售、生產(chǎn)、研發(fā)、人力資源等業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵循國家法律法規(guī)、深交所相關(guān)規(guī)定以及其他適用的監(jiān)管要求，確保公司運營活動在法律框架內(nèi)進行。2.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋公司所有業(yè)務(wù)活動、部門和人員，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，不留死角。3.制衡性原則：在公司治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、內(nèi)部控制組織架構(gòu)（一）董事會董事會是公司內(nèi)部控制的決策機構(gòu)，對公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。主要職責(zé)包括：1.審議批準公司內(nèi)部控制制度及其修訂方案。2.監(jiān)督公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行評估。3.對公司重大風(fēng)險事項進行決策，確保公司風(fēng)險可控。4.負責(zé)提名、聘任或解聘公司高級管理人員，并對其履行職責(zé)情況進行監(jiān)督。（二）監(jiān)事會監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。主要職責(zé)包括：1.檢查公司財務(wù)，監(jiān)督公司財務(wù)內(nèi)部控制的有效性。2.對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者內(nèi)部控制制度的董事、高級管理人員提出罷免的建議。3.當董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正。4.對公司內(nèi)部控制制度的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，向股東大會提出意見和建議。（三）高級管理人員高級管理人員負責(zé)組織實施公司內(nèi)部控制制度，確保各項業(yè)務(wù)活動按照內(nèi)部控制要求規(guī)范運行。主要職責(zé)包括：1.根據(jù)公司內(nèi)部控制制度，制定具體的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，并組織實施。2.定期向董事會報告公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題。3.負責(zé)公司內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)與溝通，確保內(nèi)部控制體系的有效運行。4.對公司內(nèi)部控制制度的完善提出建議，推動公司內(nèi)部控制水平不斷提高。（四）各職能部門各職能部門是公司內(nèi)部控制的具體執(zhí)行部門，負責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作。主要職責(zé)包括：1.按照公司內(nèi)部控制制度的要求，制定本部門的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并嚴格執(zhí)行。2.對本部門業(yè)務(wù)活動進行日常監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.定期向公司管理層報告本部門內(nèi)部控制執(zhí)行情況，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息支持。4.配合公司內(nèi)部審計部門和其他監(jiān)督檢查部門的工作，積極整改發(fā)現(xiàn)的問題。（五）內(nèi)部審計部門內(nèi)部審計部門是公司內(nèi)部控制監(jiān)督評價的專門機構(gòu)，對公司內(nèi)部控制的有效性進行獨立審計和評價。主要職責(zé)包括：1.制定內(nèi)部審計計劃，對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行定期或不定期審計。2.檢查公司財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的真實性、準確性和完整性，監(jiān)督財務(wù)內(nèi)部控制的有效性。3.對公司各項業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制進行評價，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進建議。4.跟蹤檢查公司內(nèi)部控制缺陷的整改情況，確保整改措施有效落實。5.向公司董事會和管理層報告內(nèi)部審計工作結(jié)果，為公司決策提供參考依據(jù)。三、風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險識別1.公司應(yīng)建立健全風(fēng)險識別機制，全面、系統(tǒng)地識別內(nèi)外部風(fēng)險。內(nèi)部風(fēng)險包括但不限于戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等；外部風(fēng)險包括但不限于宏觀經(jīng)濟形勢變化、行業(yè)競爭加劇、法律法規(guī)調(diào)整、自然災(zāi)害等。2.各職能部門應(yīng)定期對本部門業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險排查，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，并向公司風(fēng)險管理部門報告。風(fēng)險管理部門應(yīng)匯總、分析各部門上報的風(fēng)險信息，形成公司風(fēng)險清單。（二）風(fēng)險評估1.公司應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。評估方法可包括風(fēng)險矩陣、情景分析、敏感性分析等。2.對于重大風(fēng)險事項，公司應(yīng)組織相關(guān)部門和專家進行專項評估，深入分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因、可能導(dǎo)致的后果以及風(fēng)險發(fā)生的可能性，為制定風(fēng)險應(yīng)對策略提供依據(jù)。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等。風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險發(fā)生可能性高且影響程度重大的風(fēng)險，公司應(yīng)采取措施予以規(guī)避，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動、退出高風(fēng)險市場等。風(fēng)險降低：對于風(fēng)險發(fā)生可能性較高但影響程度尚可的風(fēng)險，公司應(yīng)采取措施降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險造成的損失，如加強內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高員工素質(zhì)等。風(fēng)險分擔(dān)：對于風(fēng)險發(fā)生可能性較低但影響程度重大的風(fēng)險，公司可通過購買保險、簽訂合同等方式將風(fēng)險部分或全部轉(zhuǎn)移給第三方。風(fēng)險承受：對于風(fēng)險發(fā)生可能性低且影響程度較小的風(fēng)險，公司可選擇承受風(fēng)險，同時密切關(guān)注風(fēng)險變化情況，適時調(diào)整應(yīng)對策略。2.各職能部門應(yīng)按照公司制定的風(fēng)險應(yīng)對策略，負責(zé)具體風(fēng)險應(yīng)對措施的實施。風(fēng)險管理部門應(yīng)對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保風(fēng)險得到有效控制。四、控制活動（一）不相容職務(wù)分離控制1.公司應(yīng)明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。2.嚴禁一人兼任不相容職務(wù)，對于因人員限制等特殊原因需要兼任的，應(yīng)經(jīng)過嚴格的授權(quán)批準，并采取額外的監(jiān)督措施。（二）授權(quán)審批控制1.公司應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各業(yè)務(wù)事項的審批權(quán)限、審批程序和責(zé)任。審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小等因素進行合理劃分，確保審批決策的科學(xué)性和有效性。2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，對于超越授權(quán)范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)部門申請審批。審批部門應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序進行審批，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。（三）會計系統(tǒng)控制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準則制度，制定適合本公司的會計核算辦法，規(guī)范會計核算流程，確保會計信息真實、準確、完整。2.加強會計電算化管理，建立健全會計信息系統(tǒng)安全防護機制，防止會計數(shù)據(jù)泄露、篡改和丟失。定期對會計信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。3.加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保財務(wù)人員能夠熟練掌握和運用會計核算方法和財務(wù)管理制度。（四）財產(chǎn)保護控制1.公司應(yīng)建立健全財產(chǎn)管理制度，明確財產(chǎn)的采購、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求，確保財產(chǎn)安全完整。2.加強對實物資產(chǎn)的定期清查盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強對貨幣資金、有價證券等流動資產(chǎn)的管理，嚴格執(zhí)行資金收支審批制度，確保資金安全。定期對銀行賬戶進行清理，防范資金風(fēng)險。（五）預(yù)算控制1.公司應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)的管理要求，確保預(yù)算的科學(xué)性、準確性和嚴肅性。2.各部門應(yīng)按照公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)實際，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算管理部門應(yīng)匯總、審核各部門預(yù)算草案，形成公司年度預(yù)算方案，報公司管理層和董事會審批。3.加強預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取措施進行調(diào)整。對于預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序進行審批。4.建立健全預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和員工績效考核掛鉤，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。（六）運營分析控制1.公司應(yīng)建立健全運營分析制度，定期對公司運營情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)運營過程中存在的問題，為公司決策提供依據(jù)。2.運營分析應(yīng)涵蓋公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、市場份額、客戶滿意度、內(nèi)部管理效率等方面。分析方法可包括財務(wù)分析、統(tǒng)計分析、業(yè)務(wù)分析等。3.各部門應(yīng)定期向公司管理層提交運營分析報告，詳細闡述本部門業(yè)務(wù)運營情況、存在的問題及改進建議。公司管理層應(yīng)根據(jù)運營分析報告，及時調(diào)整經(jīng)營策略和管理措施，確保公司運營目標的實現(xiàn)。（七）績效考評控制1.公司應(yīng)建立健全績效考評制度，明確績效考評的標準、方法、程序和周期，對各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進行全面、客觀、公正的評價。2.績效考評應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃相結(jié)合，確?？荚u指標具有科學(xué)性和合理性?？荚u結(jié)果應(yīng)作為員工薪酬調(diào)整、晉升、獎勵、培訓(xùn)等的重要依據(jù)。3.加強對績效考評過程的監(jiān)督和管理，確保考評結(jié)果真實可靠。對于考評過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行調(diào)查和處理，維護績效考評的公正性和嚴肅性。五、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.公司應(yīng)建立健全信息收集與傳遞機制，明確信息收集的渠道、方法和頻率，確保及時、準確地收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的內(nèi)外部信息。2.各職能部門應(yīng)負責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)信息的收集和整理，并及時傳遞給公司內(nèi)部相關(guān)部門和人員。同時，應(yīng)關(guān)注外部市場動態(tài)、行業(yè)信息、法律法規(guī)變化等信息，及時向公司管理層報告。3.公司應(yīng)加強內(nèi)部信息系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)信息的快速傳遞和共享。通過建立內(nèi)部網(wǎng)站、辦公自動化系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)等信息平臺，提高信息傳遞的效率和準確性。（二）信息溝通與交流1.公司應(yīng)建立健全信息溝通與交流機制，確保公司內(nèi)部各部門之間、公司與外部利益相關(guān)者之間能夠及時、有效地進行信息溝通與交流。2.定期召開公司管理層會議、部門協(xié)調(diào)會議等，加強公司內(nèi)部各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)。會議應(yīng)明確議題、議程和參會人員，確保會議高效、有序進行。3.加強與股東溝通，定期向股東披露公司經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制等信息，保障股東的知情權(quán)。同時，積極回應(yīng)股東的關(guān)切和訴求，維護股東的合法權(quán)益。4.加強與監(jiān)管機構(gòu)、客戶、供應(yīng)商、合作伙伴等外部利益相關(guān)者的溝通與交流，及時了解外部環(huán)境變化和市場需求，為公司決策提供參考依據(jù)。（三）信息披露1.公司應(yīng)按照深交所相關(guān)規(guī)定，及時、準確、完整地披露公司內(nèi)部控制信息。內(nèi)部控制信息披露應(yīng)包括內(nèi)部控制制度的建立健全情況、內(nèi)部控制自我評價報告、會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的審計報告等內(nèi)容。2.加強信息披露管理，明確信息披露的責(zé)任部門和責(zé)任人，嚴格按照規(guī)定程序進行信息披露。信息披露前應(yīng)進行審核，確保披露內(nèi)容真實、準確、完整，避免出現(xiàn)虛假陳述、誤導(dǎo)性信息等問題。3.定期對公司信息披露工作進行總結(jié)和分析，不斷提高信息披露質(zhì)量和水平。同時，關(guān)注監(jiān)管機構(gòu)對信息披露的要求和反饋意見，及時調(diào)整和完善信息披露工作。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計，檢查內(nèi)部控制制度是否健全、有效，各項業(yè)務(wù)活動是否符合內(nèi)部控制要求。2.內(nèi)部審計應(yīng)采用定期審計與不定期審計相結(jié)合的方式，對重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行專項審計。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。3.加強對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改跟蹤，建立健全整改臺賬，明確整改責(zé)任部門和責(zé)任人，督促整改措施的有效落實。對于整改不力的部門和責(zé)任人，應(yīng)按照公司規(guī)定進行問責(zé)。（二）監(jiān)事會監(jiān)督1.監(jiān)事會應(yīng)定期對公司內(nèi)部控制制度的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，重點關(guān)注公司財務(wù)內(nèi)部控制、重大決策程序、高級管理人員履職情況等方面。2.監(jiān)事會可通過列席董事會會議、查閱公司文件資料、與公司管理層和員工溝通等方式，了解公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向董事會提出意見和建議，并督促整改。3.監(jiān)事會應(yīng)將監(jiān)督檢查情況向股東大會報告，維護股東的合法權(quán)益，促進公司規(guī)范運作。（三）管理層自我監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行自我檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題，并采取措施加以改進。2.管理層應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對各部門業(yè)務(wù)活動的日常監(jiān)督和管理。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時進行糾正和處理，確保公司運營活動合法合規(guī)、有效運行。3.管理層應(yīng)定期向董事會報告公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況和自我監(jiān)督情況，接受董事會的監(jiān)督和指導(dǎo)。（四）員工舉報監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全員工舉報制度，鼓勵員工對公司內(nèi)部違規(guī)行為、內(nèi)部控制缺陷等問題進行舉報。舉報制度應(yīng)明確舉報渠道、舉報方式、舉報處理程序等內(nèi)容，確保舉報信息得到及時、有效的處理。2.對于