PAGE鎮(zhèn)財(cái)政所內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)鎮(zhèn)財(cái)政所內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)行，提高財(cái)政資金使用效益，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政工作依法依規(guī)、高效有序開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政部門的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于鎮(zhèn)財(cái)政所全體工作人員，涵蓋財(cái)政資金收支管理、預(yù)決算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保財(cái)政工作合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)控制度覆蓋財(cái)政所所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和崗位，不留死角。3.制衡性原則：各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和崗位設(shè)置相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政政策變化和實(shí)際工作需要，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理權(quán)衡控制成本與效益，提高工作效率。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.所長崗位：負(fù)責(zé)財(cái)政所全面工作，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)，對財(cái)政所內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行和監(jiān)督負(fù)總責(zé)。2.預(yù)算會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)預(yù)決算編制、執(zhí)行和調(diào)整，管理預(yù)算指標(biāo)，審核各類預(yù)算支出。3.國庫會(huì)計(jì)崗位：辦理財(cái)政資金收付、清算，管理國庫賬戶，編制國庫報(bào)表。4.總預(yù)算會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)政決算，分析財(cái)政收支情況。5.單位會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)鎮(zhèn)屬各單位財(cái)務(wù)核算，審核單位財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督單位財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。6.票據(jù)管理崗位：負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、核銷等工作。7.資產(chǎn)管理崗位：負(fù)責(zé)鎮(zhèn)屬國有資產(chǎn)的登記、核算、清查、處置等管理工作。8.監(jiān)督檢查崗位：對財(cái)政資金運(yùn)行、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，開展內(nèi)部審計(jì)工作。（二）職責(zé)分工1.所長職責(zé)組織制定和完善財(cái)政所內(nèi)控制度，確保制度的有效執(zhí)行。合理安排人員崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，協(xié)調(diào)各崗位工作關(guān)系。對重大財(cái)政事項(xiàng)進(jìn)行決策，審核重要財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)文件。定期組織開展財(cái)政所內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.預(yù)算會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)年度預(yù)決算編制工作，收集、整理和分析相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，跟蹤預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。審核各部門預(yù)算申請，提出審核意見，確保預(yù)算編制科學(xué)合理。參與財(cái)政資金分配方案的制定，為資金安排提供依據(jù)。3.國庫會(huì)計(jì)職責(zé)嚴(yán)格按照國庫集中支付制度辦理財(cái)政資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)支付。管理國庫賬戶，定期核對賬戶余額和收支情況，編制國庫報(bào)表。與代理銀行、人民銀行等相關(guān)部門保持密切溝通，協(xié)調(diào)資金清算等工作。對國庫資金運(yùn)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金支付過程中出現(xiàn)的問題。4.總預(yù)算會(huì)計(jì)職責(zé)進(jìn)行財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄和反映財(cái)政收支情況。編制財(cái)政決算，對全年財(cái)政收支數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、分析和上報(bào)。協(xié)助開展財(cái)政收支統(tǒng)計(jì)工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。參與財(cái)政資金管理和調(diào)度，保障財(cái)政資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。5.單位會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)鎮(zhèn)屬各單位財(cái)務(wù)核算工作，按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。審核單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保收支合規(guī)，票據(jù)合法有效。監(jiān)督單位財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議，規(guī)范單位財(cái)務(wù)管理。定期編制單位財(cái)務(wù)報(bào)表，向單位負(fù)責(zé)人和財(cái)政所報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。6.票據(jù)管理崗位職責(zé)嚴(yán)格按照規(guī)定領(lǐng)購財(cái)政票據(jù)，確保票據(jù)來源合法、數(shù)量準(zhǔn)確。妥善保管財(cái)政票據(jù)，建立票據(jù)臺賬，記錄票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、使用和核銷情況。負(fù)責(zé)票據(jù)的發(fā)放工作，按照規(guī)定程序辦理票據(jù)領(lǐng)用手續(xù)，確保票據(jù)使用規(guī)范。定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，督促用票單位及時(shí)核銷票據(jù)，防止票據(jù)丟失、損毀和違規(guī)使用。7.資產(chǎn)管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)鎮(zhèn)屬國有資產(chǎn)的登記入賬工作，建立健全資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的類別、數(shù)量、價(jià)值、購置時(shí)間等信息。定期組織資產(chǎn)清查，核實(shí)資產(chǎn)存量和使用狀況，確保賬實(shí)相符。按照規(guī)定辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，對資產(chǎn)出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等進(jìn)行審核和審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。加強(qiáng)對資產(chǎn)收益的管理，確保國有資產(chǎn)保值增值。8.監(jiān)督檢查崗位職責(zé)制定財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃，定期對財(cái)政資金運(yùn)行、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。開展內(nèi)部審計(jì)工作，對財(cái)政所各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。受理群眾舉報(bào)和投訴，對涉及財(cái)政違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，嚴(yán)肅處理違規(guī)人員。分析財(cái)政監(jiān)督檢查和內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，提出完善內(nèi)控制度和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建議。三、財(cái)政資金收支管理（一）收入管理1.鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)政政策規(guī)定，組織各項(xiàng)財(cái)政收入，確保收入及時(shí)足額入庫。2.加強(qiáng)對非稅收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，規(guī)范收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，確保非稅收入收繳合法合規(guī)。3.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、收繳時(shí)間等信息，定期與相關(guān)部門核對收入數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.加強(qiáng)對財(cái)政收入票據(jù)的管理，按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)，確保票據(jù)開具規(guī)范、真實(shí)、有效，防止收入流失。（二）支出管理1.預(yù)算控制各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，嚴(yán)禁無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.審批流程支出審批應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程進(jìn)行，一般支出由相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)所長審批；重大支出需經(jīng)鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。支出申請應(yīng)提供真實(shí)、完整的原始憑證，包括發(fā)票、合同、審批文件等，經(jīng)審核無誤后方可辦理支付手續(xù)。3.支付方式財(cái)政資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國庫集中支付制度的規(guī)定執(zhí)行，通過財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付方式辦理。對于財(cái)政直接支付的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序向代理銀行提交支付申請，由代理銀行將資金直接支付給收款人；對于財(cái)政授權(quán)支付的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的額度和范圍，由預(yù)算單位自行開具支付令，通過代理銀行辦理資金支付。4.支出核算財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地對各項(xiàng)支出進(jìn)行核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。定期對支出情況進(jìn)行分析，檢查支出的合理性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行整改。四、預(yù)決算編制與執(zhí)行（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)政收支狀況，合理編制預(yù)算。遵循統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)的原則，優(yōu)先保障民生支出、重點(diǎn)項(xiàng)目支出和基本運(yùn)轉(zhuǎn)支出。注重績效導(dǎo)向，將績效目標(biāo)納入預(yù)算編制內(nèi)容，提高財(cái)政資金使用效益。2.編制方法預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，對各項(xiàng)收支進(jìn)行重新測算和安排。加強(qiáng)與各部門的溝通協(xié)調(diào)，充分聽取部門意見，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。對重大項(xiàng)目和專項(xiàng)支出，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，明確項(xiàng)目目標(biāo)、實(shí)施計(jì)劃、資金需求和預(yù)期效益。3.編制程序每年年初，財(cái)政所應(yīng)制定預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的時(shí)間安排、方法步驟和工作要求。各部門根據(jù)鎮(zhèn)政府工作部署和本部門職責(zé)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)政所審核。財(cái)政所對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合鎮(zhèn)財(cái)力狀況，提出全鎮(zhèn)年度預(yù)算草案，報(bào)鎮(zhèn)政府審定。鎮(zhèn)政府將審定后的預(yù)算草案提交鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審議通過后，批復(fù)下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.執(zhí)行責(zé)任各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)政所負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.進(jìn)度監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度通報(bào)制度，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)，督促各部門加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的部門，財(cái)政所應(yīng)及時(shí)了解原因，采取有效措施加以督促和指導(dǎo)，確保全年預(yù)算執(zhí)行任務(wù)順利完成。3.調(diào)整變更預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、項(xiàng)目變更等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)鎮(zhèn)政府審定后，報(bào)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。（三）決算編制1.年度終了后，財(cái)政所應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)編制財(cái)政決算，全面反映年度財(cái)政收支執(zhí)行情況。2.決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)來源可靠，編報(bào)程序規(guī)范。3.財(cái)政決算編制完成后，應(yīng)報(bào)鎮(zhèn)政府審定，并按照規(guī)定向鎮(zhèn)人民代表大會(huì)報(bào)告。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.鎮(zhèn)屬各單位購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)財(cái)政所審核。2.財(cái)政所根據(jù)單位資產(chǎn)需求和財(cái)力狀況，審核資產(chǎn)購置計(jì)劃，提出審核意見，報(bào)鎮(zhèn)政府審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計(jì)劃，由單位按照政府采購等相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)、質(zhì)量可靠。（二）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理崗位應(yīng)及時(shí)對新購置的資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、價(jià)值、使用部門等信息。2.定期對資產(chǎn)登記情況進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)清查1.每年定期組織資產(chǎn)清查工作，對鎮(zhèn)屬國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)存量和使用狀況。2.資產(chǎn)清查應(yīng)制定詳細(xì)的清查方案，明確清查范圍、方法步驟和工作要求。3.清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和處理，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬目。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由資產(chǎn)使用部門提出處置申請，報(bào)財(cái)政所審核。2.財(cái)政所對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核評估，提出審核意見，報(bào)鎮(zhèn)政府審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的方式進(jìn)行處置，如公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開透明。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督檢查崗位應(yīng)定期對財(cái)政資金收支、預(yù)決算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查計(jì)劃，明確檢查內(nèi)容、方