PAGE學校經(jīng)費財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強學校經(jīng)費財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，提高資金使用效益，保障學校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學校實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學校各部門、各單位在經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等財務(wù)活動中的內(nèi)部控制與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保學校財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校經(jīng)費財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)風險管理等，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門、各崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，防止權(quán)力濫用和財務(wù)舞弊。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學校發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制導(dǎo)致效率低下。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、財務(wù)收支狀況以及以前年度預(yù)算執(zhí)行情況等，科學合理地編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算編制的準確性和前瞻性。各部門、各單位應(yīng)按照學校統(tǒng)一要求，認真填報預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，詳細說明預(yù)算項目的內(nèi)容、金額、依據(jù)及預(yù)期效果等。3.審核與調(diào)整：學校財務(wù)部門對各部門、各單位上報的預(yù)算進行匯總、審核和平衡，報學校預(yù)算管理委員會審議通過后，提交學校黨委常委會審定。預(yù)算一經(jīng)批準，原則上不予調(diào)整。如遇特殊情況確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.責任分工：各部門、各單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，負責本部門、本單位預(yù)算的具體執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負責。學校財務(wù)部門負責預(yù)算執(zhí)行的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作。2.執(zhí)行監(jiān)控：建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行進度緩慢的項目，要及時督促相關(guān)部門、單位采取有效措施加以推進。3.支出審批：嚴格執(zhí)行預(yù)算支出審批制度，按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進行審批。各項支出應(yīng)符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定，嚴禁無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。（三）預(yù)算評價1.評價指標：建立科學合理的預(yù)算評價指標體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準確率、資金使用效益等指標，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面、客觀、公正的評價。2.評價方法：采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對預(yù)算執(zhí)行情況進行綜合評價。每年定期開展預(yù)算評價工作，并將評價結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制和分配的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入：按照財政部門核定的預(yù)算和資金撥付方式確認收入。2.事業(yè)收入：按照實際收到的款項或取得的收入權(quán)利確認收入。對于學費、住宿費等應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定及時足額收取，并按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入。3.其他收入：按照實際收到的款項確認收入。對于捐贈收入、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理入賬手續(xù)。（三）收入管理1.票據(jù)管理：嚴格執(zhí)行票據(jù)管理制度，按照規(guī)定領(lǐng)購、使用和保管各類票據(jù)。收費票據(jù)必須由學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，嚴禁私自印制、使用收費票據(jù)。2.收入核算：各項收入應(yīng)及時足額入賬，納入學校財務(wù)統(tǒng)一核算，不得賬外設(shè)賬或私設(shè)小金庫。財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進行核對和分析，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。3.收入監(jiān)督：加強對收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違規(guī)行為的發(fā)生。對發(fā)現(xiàn)的問題要及時進行整改，并追究相關(guān)人員的責任。四、支出管理（一）支出分類學校支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笇W校為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項目支出是指學校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.審批流程：學校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由部門負責人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及多個部門的支出，應(yīng)經(jīng)學校相關(guān)會議研究決定后，由校長審批。2.審批權(quán)限：明確各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，嚴格按照權(quán)限進行審批。嚴禁越權(quán)審批或未經(jīng)審批擅自支出。（三）支出控制與核算1.支出控制：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，控制支出范圍和標準。各項支出應(yīng)真實、合法、合規(guī)，并取得有效的原始憑證。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。2.支出核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準確、完整。財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進行分析和統(tǒng)計，為學校決策提供依據(jù)。（四）支出監(jiān)督1.內(nèi)部審計：學校內(nèi)部審計部門定期對學校支出情況進行審計監(jiān)督，檢查支出的真實性、合法性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要認真整改，并及時將整改情況報告相關(guān)部門。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴格執(zhí)行貨幣資金管理制度，加強現(xiàn)金庫存限額管理，定期對銀行賬戶進行清理核對，確保貨幣資金的安全完整。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對債權(quán)的管理和催收工作，定期進行賬齡分析，及時清理壞賬。3.存貨：包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。加強存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，建立存貨清查盤點制度，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學校實際情況，確定固定資產(chǎn)的定義和分類標準。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照學校預(yù)算管理要求，納入年度預(yù)算安排。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度，確保采購過程的公開、公平、公正。3.固定資產(chǎn)驗收與入賬：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定及時辦理入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和總賬。4.固定資產(chǎn)折舊與減值：按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊，并定期進行減值測試。固定資產(chǎn)折舊和減值應(yīng)按照規(guī)定的方法和標準進行計算和處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)通過公開拍賣、招標等方式進行，確保處置過程的規(guī)范、透明。處置收入應(yīng)及時足額上繳學校財務(wù)，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)取得與入賬：無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，通過外購、自行研發(fā)、接受捐贈等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定確定其入賬價值，并及時辦理入賬手續(xù)。3.無形資產(chǎn)攤銷與減值：按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷，并定期進行減值測試。無形資產(chǎn)攤銷和減值應(yīng)按照規(guī)定的方法和標準進行計算和處理。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。處置無形資產(chǎn)應(yīng)通過評估、拍賣等方式進行，確保處置過程的規(guī)范、透明。處置收入應(yīng)及時足額上繳學校財務(wù)，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)清查1.清查范圍與頻率：定期對學校資產(chǎn)進行清查盤點，清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。每年至少進行一次全面清查，特殊情況下可根據(jù)需要進行專項清查。2.清查方法與程序：資產(chǎn)清查應(yīng)采用實地盤點、核對賬目等方法進行。清查過程中應(yīng)詳細記錄資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等信息，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時進行核實和處理。3.清查結(jié)果處理：資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查結(jié)果進行分析和總結(jié)。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和賬務(wù)處理。六、財務(wù)風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別：建立健全財務(wù)風險識別機制，對學校財務(wù)活動中可能面臨的風險進行全面、系統(tǒng)的識別。風險識別應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個方面。2.風險評估：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的財務(wù)風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。風險評估應(yīng)定期進行，及時發(fā)現(xiàn)和掌握財務(wù)風險的變化情況。（二）風險應(yīng)對策略1.風險規(guī)避：對于高風險且無法承受的財務(wù)風險，應(yīng)采取風險規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動、調(diào)整預(yù)算安排等。2.風險降低：對于可承受的財務(wù)風險，可以采取風險降低策略，如加強內(nèi)部控制、優(yōu)化預(yù)算管理、合理安排資金等，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風險轉(zhuǎn)移：對于部分財務(wù)風險，可以通過購買保險、簽訂合同等方式將風險轉(zhuǎn)移給其他方，如購買財產(chǎn)保險、簽訂擔保合同等。4.風險接受：對于一些風險發(fā)生可能性較小且影響程度較低的財務(wù)風險，可以采取風險接受策略，如預(yù)留一定的風險準備金等。（三）風險監(jiān)控與預(yù)警1.風險監(jiān)控：建立財務(wù)風險監(jiān)控機制，對財務(wù)風險進行實時監(jiān)控。定期對學校財務(wù)狀況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患，并采取有效措施加以防范和化解。2.風險預(yù)警：設(shè)定財務(wù)風險預(yù)警指標體系，如資產(chǎn)負債率、流動比率、預(yù)算執(zhí)行率等。當預(yù)警指標達到或超過設(shè)定的閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門和人員采取措施應(yīng)對風險。七、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)學校財務(wù)管理的需求和發(fā)展戰(zhàn)略，制定財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確系統(tǒng)建設(shè)的目標、任務(wù)和要求。2.系統(tǒng)選型與實施：按照系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，選擇合適的財務(wù)信息系統(tǒng)，并組織實施。在系統(tǒng)實施過程中，要確保系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性。3.系統(tǒng)維護與升級：建立財務(wù)信息系統(tǒng)維護與升級機制，定期對系統(tǒng)進行維護和優(yōu)化，及時處理系統(tǒng)故障和問題。根據(jù)學校業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，適時對系統(tǒng)進行升級，提高系統(tǒng)的功能和性能。（二）信息傳遞與共享1.內(nèi)部信息傳遞：建立健全內(nèi)部信息傳遞機制，確保學校財務(wù)信息在各部門、各單位之間及時、準確、完整地傳遞。財務(wù)部門應(yīng)定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)分析報告等信息，為學校決策提供依據(jù)。2.外部信息溝通：加強與財政、審計、稅務(wù)等外部部門的信息溝通，及時了解國家有關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī)的變化情況，按照要求報送財務(wù)報表和相關(guān)資料，積極配合外部部門的監(jiān)督檢查工作。八、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)與職責1.內(nèi)部審計部門：學校內(nèi)部審計部門是財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督機構(gòu)，負責對學校財務(wù)活動進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對學校預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等進行審計檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.紀檢監(jiān)察部門：學校紀檢監(jiān)察部門負責對學校財務(wù)活動中的違規(guī)違紀行為進行監(jiān)督檢查，嚴肅查處違法違紀案件，維護學校財經(jīng)紀律。（二）監(jiān)督檢查方式與頻率1.監(jiān)督檢查方式：采用定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式，對學校財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。定期檢查每年至少進行一次，不定期抽查根據(jù)實際情況適時開展。監(jiān)督檢查可采用現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查、問卷調(diào)查等方式進行。2.監(jiān)督檢查頻率：內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)學校實際情況，合理確定監(jiān)督檢查頻率。對于重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，應(yīng)加大監(jiān)督檢查力度，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.問題整