PAGE稽查局內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強稽查局內(nèi)部管理，規(guī)范執(zhí)法行為，防范執(zhí)法風(fēng)險，提高工作效率和質(zhì)量，確?；楣ぷ饕婪?、公正、廉潔、高效開展，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于稽查局全體工作人員在執(zhí)行各類稽查任務(wù)過程中的各項活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確?；楣ぷ骱戏ê弦?guī)。2.公正性原則：秉持公平、公正的態(tài)度，對待每一個稽查對象，不偏袒、不歧視。3.保密性原則：對稽查過程中涉及的國家機密、商業(yè)秘密和個人隱私予以嚴(yán)格保密。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范工作流程等方式，實現(xiàn)內(nèi)部各環(huán)節(jié)之間的相互制約和監(jiān)督。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.選案崗：負責(zé)制定稽查計劃，確定稽查對象，收集相關(guān)案件信息。2.檢查崗：按照規(guī)定程序?qū)嵤┒悇?wù)檢查，查閱資料、詢問當(dāng)事人、實地核查等，收集證據(jù)。3.審理崗：對檢查終結(jié)的案件進行審核，提出定性處理意見。4.執(zhí)行崗：負責(zé)將處理決定送達被執(zhí)行人，督促其履行納稅義務(wù)，采取強制執(zhí)行措施。（二）職責(zé)分工1.選案崗職責(zé)依據(jù)稅收法律法規(guī)、上級工作部署及稅收征管數(shù)據(jù)，運用科學(xué)方法篩選稽查對象。建立健全案源信息庫，定期分析研究，為選案提供依據(jù)。制定年度稽查計劃，報經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。2.檢查崗職責(zé)按照法定程序和權(quán)限開展稅務(wù)檢查工作，不得擅自擴大檢查范圍或超越權(quán)限執(zhí)法。全面、準(zhǔn)確、及時地收集與案件有關(guān)的證據(jù)材料，確保證據(jù)的合法性、真實性和關(guān)聯(lián)性。制作檢查工作底稿，詳細記錄檢查過程和發(fā)現(xiàn)的問題。3.審理崗職責(zé)對檢查崗提交的案件資料進行全面審核，包括事實認定、證據(jù)采信、法律適用、程序合法性等方面。組織召開案件審理會議，充分聽取各方意見，對案件進行集體審議。根據(jù)審理結(jié)果，制作審理報告，提出定性處理建議。4.執(zhí)行崗職責(zé)將稅務(wù)處理決定書、處罰決定書等送達被執(zhí)行人，并取得送達回證。督促被執(zhí)行人按照規(guī)定期限繳納稅款、滯納金和罰款，及時掌握執(zhí)行情況。對逾期不履行納稅義務(wù)的，依法采取強制執(zhí)行措施，確保國家稅款足額入庫。三、選案流程控制（一）選案依據(jù)1.稅收風(fēng)險分析數(shù)據(jù)，包括納稅人申報數(shù)據(jù)、財務(wù)報表數(shù)據(jù)、第三方信息等。2.上級交辦、督辦的案件線索。3.日常征管中發(fā)現(xiàn)的疑點問題。4.群眾舉報、協(xié)查案件等。（二）選案方法1.計算機選案：利用稅收征管軟件和數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，設(shè)定選案指標(biāo)，篩選出符合條件的稽查對象。2.人工選案：根據(jù)稅收政策執(zhí)行情況、行業(yè)特點、重點稅源監(jiān)控等因素，人工確定稽查對象。3.隨機抽查：按照一定比例從稅務(wù)登記戶中隨機抽取稽查對象，確保執(zhí)法公平公正。（三）選案審批1.制定的年度稽查計劃，應(yīng)報經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批同意。2.對上級交辦、督辦的案件，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并按照要求組織實施。3.對群眾舉報、協(xié)查案件等特殊情況，需經(jīng)相關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)后立案檢查。四、檢查流程控制（一）檢查準(zhǔn)備1.檢查人員接到檢查任務(wù)后，應(yīng)熟悉案件基本情況，了解稽查對象的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)核算方式等。2.制定檢查方案，明確檢查目標(biāo)、范圍、方法、步驟和人員分工。3.提前送達稅務(wù)檢查通知書，告知稽查對象檢查的時間、范圍、內(nèi)容等事項。（二）檢查實施1.檢查人員應(yīng)嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限開展檢查工作，不得少于兩人，并向被檢查人出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。2.通過查閱賬簿、記賬憑證報表和有關(guān)資料，實地檢查，詢問當(dāng)事人，調(diào)查證人，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證等方式，全面收集證據(jù)。3.檢查過程中，應(yīng)制作檢查工作底稿，詳細記錄檢查發(fā)現(xiàn)的問題、證據(jù)來源及相關(guān)情況。4.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題或復(fù)雜情況，應(yīng)及時向上級匯報，并組織集體研究討論。（三）檢查終結(jié)1.檢查工作結(jié)束后，檢查人員應(yīng)整理檢查資料，撰寫檢查報告，對檢查情況進行全面總結(jié)，提出處理建議。2.將檢查報告及相關(guān)證據(jù)材料提交給審理崗，辦理案件交接手續(xù)。五、審理流程控制（一）審理受理1.審理崗收到檢查崗提交的案件資料后，應(yīng)進行認真審核，對資料不齊全或不符合要求的，及時退回檢查崗補充完善。2.對符合受理條件的案件，應(yīng)及時登記受理，并確定審理人員。（二）審理內(nèi)容1.事實認定：審核檢查報告中認定的違法事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿、充分。2.證據(jù)采信：對檢查過程中收集的證據(jù)進行審查，判斷其合法性、真實性和關(guān)聯(lián)性，決定是否采信。3.法律適用：審查檢查報告中適用的法律法規(guī)是否正確，定性是否準(zhǔn)確。4.程序合法性：檢查檢查過程是否符合法定程序，文書使用是否規(guī)范。（三）審理方式1.書面審理：審理人員對案件資料進行書面審查，提出初步審理意見。2.會議審理：對于重大、復(fù)雜案件，組織召開案件審理會議，由審理人員、檢查人員、相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員等參加，充分聽取各方意見，進行集體審議。（四）審理決定1.審理人員根據(jù)審理情況，制作審理報告，提出定性處理建議。2.審理報告經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批后，形成最終審理決定。3.對于審理決定變更檢查意見的，應(yīng)及時通知檢查崗和執(zhí)行崗，并說明理由。六、執(zhí)行流程控制（一）執(zhí)行準(zhǔn)備1.執(zhí)行崗收到審理崗送達的稅務(wù)處理決定書、處罰決定書等后，應(yīng)及時進行登記，并確定執(zhí)行人員。2.執(zhí)行人員應(yīng)熟悉執(zhí)行依據(jù)，了解被執(zhí)行人的基本情況和履行能力。（二）執(zhí)行實施1.將稅務(wù)處理決定書、處罰決定書等送達被執(zhí)行人，告知其權(quán)利和義務(wù)，并取得送達回證。2.督促被執(zhí)行人按照規(guī)定期限繳納稅款、滯納金和罰款，通過電話、短信、書面通知等方式進行催繳。3.對逾期不履行納稅義務(wù)的，依法采取強制執(zhí)行措施，如凍結(jié)銀行存款、扣押查封財產(chǎn)、拍賣變賣等。（三）執(zhí)行終結(jié)1.被執(zhí)行人履行全部納稅義務(wù)后，執(zhí)行人員應(yīng)制作執(zhí)行報告，報經(jīng)批準(zhǔn)后結(jié)案。2.對執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題和情況，應(yīng)及時進行總結(jié)分析，提出改進措施和建議。七、內(nèi)部控制監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對稽查工作各環(huán)節(jié)進行檢查和監(jiān)督。2.設(shè)立專門的監(jiān)督崗位或指定專人負責(zé)監(jiān)督工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。3.加強對執(zhí)法過程的全程記錄和監(jiān)控，確保執(zhí)法行為規(guī)范、公正。（二）外部監(jiān)督1.主動接受上級部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。2.積極配合審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的工作，如實提供相關(guān)資料和信息。3.廣泛接受納稅人及社會各界的監(jiān)督，及時處理投訴舉報，不斷改進工作。（三）評價與改進1.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題。2.根據(jù)評價結(jié)果，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，不斷提高內(nèi)部控制水平。3.將內(nèi)部控制評價結(jié)果與績效考核、干部任用等掛鉤，激勵全體工作人員嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度。八、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.對在稽查工作中違反法律法規(guī)、本內(nèi)控制度及工作紀(jì)律的行為，明確責(zé)任主體。2.根據(jù)行為的性質(zhì)、情節(jié)和后果，確定責(zé)任的輕重程度。（二）追究方式1.對于輕微違規(guī)行為，給予批評教育、責(zé)令改正等處理。2.對于一般違規(guī)行為，給予警告、記過、記大過等行政處分。3.對于嚴(yán)重違規(guī)行為，給予降級、撤職、開除等行政處分；構(gòu)成犯罪的，依