PAGE內(nèi)控應(yīng)付賬款控制制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司應(yīng)付賬款的管理，加強內(nèi)部控制，確保公司資金的合理使用，維護公司的財務(wù)安全，提高公司的運營效率和經(jīng)濟效益。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在采購商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動中形成的應(yīng)付賬款的管理。（三）基本原則1.合法性原則：應(yīng)付賬款的管理應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度的要求。2.準確性原則：應(yīng)付賬款的記錄應(yīng)準確、完整，確保賬實相符。3.及時性原則：應(yīng)及時處理應(yīng)付賬款，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。4.風(fēng)險防范原則：加強對應(yīng)付賬款的風(fēng)險評估和控制，防范財務(wù)風(fēng)險。二、應(yīng)付賬款的確認與計量（一）確認條件1.與供應(yīng)商簽訂的采購合同或協(xié)議已生效，且公司已取得商品或接受勞務(wù)。2.商品或勞務(wù)的所有權(quán)已轉(zhuǎn)移至公司，或公司已實際控制相關(guān)商品或勞務(wù)。3.采購價格、數(shù)量、質(zhì)量等條款明確，且與合同或協(xié)議一致。（二）計量方法1.應(yīng)付賬款應(yīng)按照采購合同或協(xié)議約定的金額計量，包括商品價款、增值稅額、運輸費、保險費等相關(guān)費用。2.如果采購合同或協(xié)議中約定了現(xiàn)金折扣條款，應(yīng)付賬款應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額入賬，實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣在發(fā)生時計入財務(wù)費用。三、應(yīng)付賬款的審批流程（一）采購申請審批1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購申請，填寫《采購申請表》，詳細注明采購商品或勞務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、預(yù)計到貨時間等信息。2.《采購申請表》經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交至采購部門。（二）采購合同審批1.采購部門根據(jù)批準的采購申請，與供應(yīng)商洽談并簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或勞務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。2.采購合同簽訂后，由采購部門將合同文本提交至法務(wù)部門進行合法性審查。法務(wù)部門審查通過后，在合同文本上加蓋“合同專用章”。3.采購合同經(jīng)法務(wù)部門審查通過后，提交至財務(wù)部門進行付款條款審核。財務(wù)部門根據(jù)公司的資金狀況和付款政策，對付款方式、付款期限等條款進行審核，并在合同文本上簽署意見。4.采購合同經(jīng)法務(wù)部門和財務(wù)部門審核通過后，提交至公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標和資金狀況，對采購合同進行審批，并簽署審批意見。（三）到貨驗收審批1.采購商品到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉庫管理部門進行驗收。倉庫管理部門根據(jù)采購合同和相關(guān)標準，對到貨商品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收，并填寫《到貨驗收單》。2.《到貨驗收單》經(jīng)倉庫管理部門負責(zé)人審核簽字后，提交至采購部門。采購部門根據(jù)驗收情況，在《到貨驗收單》上簽署意見。3.如果到貨商品存在質(zhì)量問題或數(shù)量短缺等情況，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決，并在《到貨驗收單》上注明處理情況。（四）發(fā)票審核與入賬審批1.供應(yīng)商開具發(fā)票后，采購部門應(yīng)及時將發(fā)票提交至財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門根據(jù)采購合同、到貨驗收單等相關(guān)資料，對發(fā)票的真實性、合法性、準確性進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、購買方信息、銷售方信息、商品或勞務(wù)名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、稅率、稅額等。2.財務(wù)部門審核發(fā)票無誤后，在發(fā)票上加蓋“發(fā)票審核專用章”，并編制記賬憑證，將應(yīng)付賬款入賬。記賬憑證經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后，提交至?xí)嬛鞴苓M行復(fù)核。3.會計主管對記賬憑證進行復(fù)核無誤后，在記賬憑證上簽署意見，并登記賬簿。（五）付款審批1.財務(wù)部門根據(jù)采購合同約定的付款期限和公司的資金狀況，編制《付款計劃》，明確各筆應(yīng)付賬款的付款時間、金額、付款方式等信息。2.《付款計劃》經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后，提交至公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司的資金狀況和經(jīng)營需要，對《付款計劃》進行審批，并簽署審批意見。3.在付款前，財務(wù)部門應(yīng)再次核對發(fā)票、采購合同、到貨驗收單等相關(guān)資料，確保付款金額準確無誤。核對無誤后，填寫《付款審批單》，注明付款日期、付款金額、付款方式、收款單位名稱、收款賬號等信息。4.《付款審批單》經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后，提交至公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司的資金狀況和付款政策，對《付款審批單》進行審批，并簽署審批意見。5.財務(wù)部門根據(jù)公司管理層批準的《付款審批單》，辦理付款手續(xù)。付款方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。四、應(yīng)付賬款的核算與管理（一）核算要求1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的財務(wù)管理制度，對應(yīng)付賬款進行準確、及時的核算。2.應(yīng)付賬款應(yīng)按照供應(yīng)商進行明細核算，詳細記錄每筆應(yīng)付賬款的發(fā)生時間、金額、付款期限、付款情況等信息。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如有不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）賬齡分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進行賬齡分析，將應(yīng)付賬款按照賬齡分為1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上等不同區(qū)間。2.通過賬齡分析，了解應(yīng)付賬款的構(gòu)成情況和逾期情況，為制定付款計劃和催收措施提供依據(jù)。3.對于賬齡較長的應(yīng)付賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。（三）對賬管理1.財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進行對賬，確保雙方賬目一致。對賬周期一般為每月或每季度。2.對賬方式可以采用函證、面對面核對等方式。函證應(yīng)采用公司統(tǒng)一格式的《應(yīng)付賬款對賬函》，并加蓋公司公章。3.供應(yīng)商收到《應(yīng)付賬款對賬函》后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進行核對，并將核對結(jié)果反饋給公司財務(wù)部門。如雙方賬目存在差異，應(yīng)及時溝通協(xié)商解決。（四）逾期賬款管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立逾期賬款臺賬，詳細記錄每筆逾期賬款的供應(yīng)商名稱、逾期金額、逾期時間、逾期原因等信息。2.對于逾期賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，了解原因，并采取相應(yīng)的催收措施。催收措施可以包括電話催收、函件催收、上門催收等。電話催收：財務(wù)部門應(yīng)定期撥打供應(yīng)商電話，了解逾期原因，并要求供應(yīng)商盡快付款。函件催收：對于逾期時間較長的賬款，財務(wù)部門應(yīng)發(fā)送《逾期賬款催收函》，明確告知供應(yīng)商逾期情況和公司的催收要求，并要求供應(yīng)商在規(guī)定的時間內(nèi)付款。上門催收：對于多次催收仍未付款的供應(yīng)商，財務(wù)部門可以考慮上門催收。上門催收時，應(yīng)注意方式方法，避免發(fā)生沖突。3.在催收逾期賬款過程中，財務(wù)部門應(yīng)及時記錄催收情況，并將相關(guān)信息反饋給公司管理層。如催收效果不佳，應(yīng)及時調(diào)整催收策略。五、應(yīng)付賬款內(nèi)部控制的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查應(yīng)付賬款的確認、計量、審批、核算、管理等環(huán)節(jié)是否符合制度要求。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)重點關(guān)注應(yīng)付賬款的真實性、準確性、完整性，以及付款的及時性和合規(guī)性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財務(wù)檢查監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進行自查，檢查應(yīng)付賬款的賬目記錄是否準確、完整，付款是否及時、合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)付賬款自查制度，明確自查的內(nèi)容、方法、頻率和責(zé)任人。自查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，提交至公司管理層。（三）考核評價1.公司應(yīng)建立應(yīng)付賬款內(nèi)部控制考核評價制度，將應(yīng)付賬款內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況納入部門和個人的績效考核體系。2.考核評價內(nèi)容應(yīng)包括應(yīng)付賬款的管理水平、付款的及時性、逾期賬款的控制情況等方面。對于在