PAGE如何看待內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司/組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，確保公司運(yùn)營符合法律法規(guī)要求，提高經(jīng)營效率和效果，保護(hù)資產(chǎn)安全，保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門、各崗位及其所有業(yè)務(wù)活動。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司/組織的實(shí)際情況制定。具體涉及的法律法規(guī)包括但不限于《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等。行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)則根據(jù)公司所處行業(yè)的特點(diǎn)和要求進(jìn)行遵循，確保公司運(yùn)營符合行業(yè)規(guī)范。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司運(yùn)營在合法合規(guī)的軌道上進(jìn)行。2.全面性原則：涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動、各個(gè)部門和崗位，不留制度空白，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位的控制。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制的重點(diǎn)和方式，提高控制效率。制衡性原則：通過合理設(shè)置部門和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互分離、相互制約，避免權(quán)力過度集中。適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與公司/組織的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、內(nèi)部環(huán)境（一）公司治理結(jié)構(gòu)1.建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，確保公司治理的規(guī)范運(yùn)作。2.股東會作為公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使重大事項(xiàng)決策權(quán)，對公司的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、投資計(jì)劃等進(jìn)行審議和決策。3.董事會對股東會負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營決策、風(fēng)險(xiǎn)管理等工作，聘任或解聘公司高級管理人員，對公司的經(jīng)營業(yè)績和內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)責(zé)任。4.監(jiān)事會對股東會負(fù)責(zé)，監(jiān)督公司財(cái)務(wù)、董事和高級管理人員的履職情況，檢查公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。5.管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的經(jīng)營計(jì)劃和內(nèi)部控制制度，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的正常開展，對公司內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。（二）組織架構(gòu)1.根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)置組織架構(gòu)，明確各部門的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保各部門之間分工明確、協(xié)作順暢。2.各部門應(yīng)制定詳細(xì)的部門職責(zé)說明書，明確部門的主要職能、工作內(nèi)容、崗位設(shè)置及職責(zé)分工等，確保部門內(nèi)部各項(xiàng)工作有序開展。3.建立健全部門間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制和信息傳遞渠道，加強(qiáng)部門間的協(xié)作與配合，避免出現(xiàn)工作脫節(jié)或重復(fù)勞動的現(xiàn)象。（三）人力資源政策1.制定科學(xué)合理的人力資源政策，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才，為公司的發(fā)展提供有力的人力資源支持。2.建立完善的員工招聘、培訓(xùn)、考核、晉升、薪酬福利等管理制度，確保員工隊(duì)伍的素質(zhì)和穩(wěn)定性。3.加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育和培訓(xùn)，提高員工的法律意識、風(fēng)險(xiǎn)意識和責(zé)任意識，確保員工遵守法律法規(guī)和公司內(nèi)控制度。4.建立合理的激勵(lì)約束機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極履行職責(zé)，對違反內(nèi)控制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（四）企業(yè)文化1.培育積極向上的企業(yè)文化，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等價(jià)值觀，增強(qiáng)員工的凝聚力和歸屬感。2.將企業(yè)文化融入內(nèi)控制度建設(shè)中，使員工在日常工作中自覺遵守內(nèi)控制度，形成良好的內(nèi)部控制文化氛圍。3.通過各種渠道宣傳企業(yè)文化，如內(nèi)部培訓(xùn)、會議、宣傳欄、公司網(wǎng)站等方式，讓企業(yè)文化深入人心，成為全體員工共同遵循的行為準(zhǔn)則。三、風(fēng)險(xiǎn)評估（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.建立風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，定期對公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估。風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)涵蓋公司的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面。2.采用多種風(fēng)險(xiǎn)識別方法，如問卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析、流程圖分析、情景分析等，全面、系統(tǒng)地識別公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。3.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)發(fā)展趨勢、法律法規(guī)變化等外部因素對公司的影響，及時(shí)識別潛在的外部風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程、管理制度、人員素質(zhì)等進(jìn)行分析，識別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，繪制風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖，直觀展示各類風(fēng)險(xiǎn)的分布情況，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的制定提供依據(jù)。3.定期對風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果進(jìn)行回顧和更新，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況，確保風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)確性和有效性。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對于高風(fēng)險(xiǎn)且無法有效控制的業(yè)務(wù)活動，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)或退出市場。3.對于可通過采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性或影響程度的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高員工素質(zhì)等。4.對于部分風(fēng)險(xiǎn)可通過與其他方合作或購買保險(xiǎn)等方式進(jìn)行分擔(dān)的，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略，如簽訂合作協(xié)議、購買保險(xiǎn)產(chǎn)品等。5.對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較小且影響程度可控的風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，同時(shí)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對措施。6.建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的執(zhí)行機(jī)制，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施得到有效執(zhí)行。同時(shí)，對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的執(zhí)行效果進(jìn)行跟蹤和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行調(diào)整。四、控制活動（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確不相容職務(wù)的范圍，對涉及授權(quán)、審批、執(zhí)行、監(jiān)督、記錄等環(huán)節(jié)的職務(wù)進(jìn)行分離，避免由一人兼任不相容職務(wù)。2.合理設(shè)置崗位，確保每個(gè)崗位的職責(zé)明確、相互制約。例如，采購業(yè)務(wù)中的采購申請、審批、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)應(yīng)分別由不同崗位負(fù)責(zé)，防止采購過程中的舞弊行為。3.定期對不相容職務(wù)分離情況進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善，確保不相容職務(wù)分離控制的有效性。（二）授權(quán)審批控制1.建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批流程。所有業(yè)務(wù)活動必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批方可進(jìn)行。2.根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、金額大小等因素，確定不同業(yè)務(wù)的授權(quán)審批層次和權(quán)限范圍。例如，重大投資項(xiàng)目需經(jīng)過董事會或股東會審批，一般業(yè)務(wù)活動可由部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批程序，確保審批環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核業(yè)務(wù)申請，對不符合規(guī)定的申請予以拒絕，并記錄審批意見和結(jié)果。4.加強(qiáng)對授權(quán)審批制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，防止越權(quán)審批、違規(guī)審批等行為的發(fā)生。對違反授權(quán)審批制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）會計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度，建立健全公司的會計(jì)核算體系，確保會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等的編制和管理。嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)核算流程，確保會計(jì)記錄的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，加強(qiáng)對會計(jì)檔案的管理，保證會計(jì)檔案的安全和完整。3.建立財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審核和披露制度，明確財(cái)務(wù)報(bào)告的編制流程、審核責(zé)任和披露要求。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審核程序，確保其符合會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，并及時(shí)、準(zhǔn)確地對外披露。4.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識和技能，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律和職業(yè)道德規(guī)范，確保會計(jì)工作的質(zhì)量。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度，對公司的貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進(jìn)行全面管理和保護(hù)。2.加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。制定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、方法、時(shí)間和人員等。對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，并記錄清查盤點(diǎn)結(jié)果。4.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。對涉及公司核心技術(shù)、商業(yè)秘密等無形資產(chǎn)，采取保密措施，防止無形資產(chǎn)的泄露和侵權(quán)。（五）預(yù)算控制1.建立全面預(yù)算管理制度，對公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核。預(yù)算應(yīng)涵蓋公司的收入、成本、費(fèi)用、利潤等各個(gè)方面，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，合理確定預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算編制過程中應(yīng)充分考慮各種因素的影響，廣泛征求各部門的意見和建議，確保預(yù)算的合理性和可操作性。3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。同時(shí)，建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，定期向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。4.建立預(yù)算考核制度，對各部門和員工的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。將預(yù)算考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵(lì)各部門和員工積極完成預(yù)算任務(wù)，提高公司的經(jīng)營效益。（六）運(yùn)營分析控制1.建立運(yùn)營分析機(jī)制，定期對公司的運(yùn)營情況進(jìn)行分析和評價(jià)。運(yùn)營分析應(yīng)涵蓋公司的銷售、生產(chǎn)、采購、庫存、財(cái)務(wù)等各個(gè)方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營過程中的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.采用多種分析方法，如比較分析、比率分析、趨勢分析、因素分析等，對公司的運(yùn)營數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。通過分析數(shù)據(jù)，找出影響公司運(yùn)營效率和效益的關(guān)鍵因素，為決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)對運(yùn)營分析結(jié)果的運(yùn)用，根據(jù)分析結(jié)果及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略和管理措施。針對運(yùn)營過程中存在的問題，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，不斷優(yōu)化公司的運(yùn)營流程，提高公司的運(yùn)營效率和競爭力。（七）績效考評控制1.建立科學(xué)合理的績效考評制度，對公司各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面考評?？冃Э荚u應(yīng)與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃相結(jié)合，確?？荚u結(jié)果能夠真實(shí)反映員工的工作表現(xiàn)。2.明確績效考評的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)不同部門和崗位的特點(diǎn)，制定個(gè)性化的績效考評指標(biāo)體系?？冃Э荚u指標(biāo)應(yīng)具有可衡量性、可操作性和導(dǎo)向性，能夠準(zhǔn)確反映員工的工作成果和貢獻(xiàn)。3.嚴(yán)格按照績效考評制度進(jìn)行考評，確保考評過程的公平、公正、公開。考評過程中應(yīng)收集充分的證據(jù)和數(shù)據(jù)，客觀評價(jià)員工的工作表現(xiàn)。同時(shí)，加強(qiáng)對績效考評結(jié)果的審核和反饋，確?？荚u結(jié)果得到員工的認(rèn)可。4.將績效考評結(jié)果與薪酬分配、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作績效。對績效優(yōu)秀的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)和晉升機(jī)會，對績效不達(dá)標(biāo)的員工進(jìn)行輔導(dǎo)和改進(jìn)，必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整崗位或辭退處理。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全公司的信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)能夠支持公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制。信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、采購管理、銷售管理、生產(chǎn)管理等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)信息的集成和共享。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全防護(hù)措施，保障信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。設(shè)置用戶權(quán)限管理，對不同崗位人員的信息訪問權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格控制，防止信息泄露和非法訪問。同時(shí)，定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行備份和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)的完整性和可用性。3.關(guān)注信息系統(tǒng)的更新和升級，及時(shí)引入先進(jìn)的信息技術(shù)和管理理念，提高信息系統(tǒng)的功能和性能。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求的變化，適時(shí)對信息系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，確保信息系統(tǒng)能夠適應(yīng)公司發(fā)展的需要。（二）信息傳遞與溝通1.建立完善的信息傳遞渠道，確保公司內(nèi)部各部門之間、公司與外部利益相關(guān)者之間能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞信息。信息傳遞渠道包括內(nèi)部報(bào)告、會議、文件、電子郵件、公司網(wǎng)站等多種方式。2.加強(qiáng)內(nèi)部報(bào)告制度建設(shè)，明確內(nèi)部報(bào)告的種類、格式、內(nèi)容、報(bào)送流程和頻率等。內(nèi)部報(bào)告應(yīng)涵蓋公司的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等重要信息，為管理層決策提供依據(jù)。同時(shí)，加強(qiáng)對內(nèi)部報(bào)告的審核和分析，確保報(bào)告信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.定期召開公司內(nèi)部會議，傳達(dá)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和工作要求，溝通各部門的工作進(jìn)展和存在的問題，協(xié)調(diào)解決工作中的矛盾和困難。會議應(yīng)形成紀(jì)要，明確會議討論的主要內(nèi)容和決策事項(xiàng)，并及時(shí)傳達(dá)給相關(guān)部門和人員。4.加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的溝通與交流，及時(shí)了解外部環(huán)境的變化和市場動態(tài)，為公司決策提供參考。與股東、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等保持良好的溝通關(guān)系，定期向他們披露公司的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)信息，增強(qiáng)公司的透明度和公信力。（三）反舞弊機(jī)制1.建立健全反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的目標(biāo)、范圍、程序和責(zé)任。反舞弊機(jī)制應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部各部門和全體員工，防范和打擊各種形式的舞弊行為。2.加強(qiáng)對舞弊行為的識別和監(jiān)測，通過建立舉報(bào)制度、開展內(nèi)部審計(jì)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊線索。鼓勵(lì)員工積極舉報(bào)舞弊行為，對舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，并嚴(yán)格保護(hù)舉報(bào)人。3.對發(fā)現(xiàn)的舞弊行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。根據(jù)舞弊行為的性質(zhì)和情節(jié)輕重，采取相應(yīng)的處罰措施，包括紀(jì)律處分、經(jīng)濟(jì)賠償、法律追究等。同時(shí)，對舞弊行為進(jìn)行深入分析，查找內(nèi)部控制存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)進(jìn)行整改和完善，防止類似舞弊行為再次發(fā)生。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對公司的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營活動及內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。2.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排。內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行制定，確保審計(jì)工作具有針對性和有效性。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量控制，建立內(nèi)部審計(jì)工作底稿制度、審計(jì)報(bào)告制度和后續(xù)跟蹤制度。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序開展工作，確保審計(jì)證據(jù)充分、審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送管理層，并對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出切實(shí)可行的整改建議。同時(shí)，對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）自我評價(jià)1.建立內(nèi)部控制自我評價(jià)制度，定期對公司內(nèi)部控制的有效