PAGE事業(yè)收支管理內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)公司/組織事業(yè)收支管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)事業(yè)活動(dòng)的順利開展，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部涉及事業(yè)收支的所有部門、項(xiàng)目及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保事業(yè)收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：收支數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映事業(yè)活動(dòng)的財(cái)務(wù)狀況。3.完整性原則：涵蓋事業(yè)收支管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、收入管理、支出控制、核算監(jiān)督等。4.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和人員在事業(yè)收支管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。5.效益性原則：在保證事業(yè)活動(dòng)正常開展的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)和公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃。上一年度事業(yè)收支預(yù)算執(zhí)行情況及本年度事業(yè)活動(dòng)預(yù)計(jì)開展情況。各項(xiàng)事業(yè)活動(dòng)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、工作任務(wù)和資金需求。2.編制流程各部門根據(jù)本部門事業(yè)活動(dòng)計(jì)劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，詳細(xì)說明預(yù)算項(xiàng)目、金額及測(cè)算依據(jù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司/組織整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，提出綜合平衡意見。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)公司/組織決策層批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因國家政策調(diào)整、事業(yè)活動(dòng)計(jì)劃變更等原因需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)事業(yè)活動(dòng)的影響。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核分析，提出審核意見。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的調(diào)整預(yù)算下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.責(zé)任分工各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算安排開展事業(yè)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控、分析和反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)事業(yè)收支的發(fā)生時(shí)間、金額、用途等信息，定期與預(yù)算進(jìn)行核對(duì)。財(cái)務(wù)部門定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算管理委員會(huì)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的重大問題。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率：實(shí)際執(zhí)行金額與預(yù)算金額的比率，反映預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果。預(yù)算準(zhǔn)確率：預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算編制預(yù)計(jì)結(jié)果的相符程度，體現(xiàn)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。預(yù)算調(diào)整率：預(yù)算調(diào)整金額與原預(yù)算金額的比率，衡量預(yù)算調(diào)整的合理性。2.考核方式每年末對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果納入部門績效考核體系。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況良好、預(yù)算管理工作成效顯著的部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力、存在嚴(yán)重預(yù)算偏差的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。三、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指公司/組織從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)撥款。2.事業(yè)收入：指公司/組織開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、科研收入、技術(shù)服務(wù)收入等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指公司/組織從上級(jí)主管部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指公司/組織附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指公司/組織在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，即在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等預(yù)收款項(xiàng)，在實(shí)際提供相關(guān)服務(wù)時(shí)分期確認(rèn)收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：根據(jù)上級(jí)主管部門的補(bǔ)助文件和實(shí)際收到的補(bǔ)助款項(xiàng)確認(rèn)收入。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的實(shí)際金額確認(rèn)收入。5.經(jīng)營收入：在經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)時(shí)，按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。6.其他收入：根據(jù)實(shí)際取得的收入金額確認(rèn)收入。（三）收入核算1.收入核算原則各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。收入核算應(yīng)與預(yù)算管理相結(jié)合，反映收入的預(yù)算執(zhí)行情況。2.收入核算流程業(yè)務(wù)部門在取得收入后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)票據(jù)和資料傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)收入票據(jù)進(jìn)行審核，確認(rèn)收入金額和性質(zhì)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對(duì)收入進(jìn)行核對(duì)和清理，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（四）收入管理措施1.收費(fèi)管理嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向社會(huì)公示，接受監(jiān)督。加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，建立收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度，確保收費(fèi)票據(jù)的安全和規(guī)范使用。2.合同管理對(duì)于涉及事業(yè)收入的合同，應(yīng)明確收入金額、支付方式、支付時(shí)間等條款，確保合同的有效性和可執(zhí)行性。合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門，作為收入核算和管理的依據(jù)。加強(qiáng)合同執(zhí)行跟蹤，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保收入按時(shí)足額入賬。3.收入分析與監(jiān)控定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，了解收入結(jié)構(gòu)、增長趨勢(shì)等，為公司/組織決策提供參考依據(jù)。建立收入監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：指為完成特定事業(yè)項(xiàng)目而發(fā)生的支出，包括專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、基本建設(shè)支出、大型修繕支出等。4.其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。（二）支出審批1.審批流程一般支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出：超過一定金額標(biāo)準(zhǔn)的重大支出，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，報(bào)公司/組織決策層批準(zhǔn)。2.審批依據(jù)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定。符合公司/組織的預(yù)算安排和事業(yè)發(fā)展需要。支出事項(xiàng)真實(shí)、合理、合規(guī)，有明確的支出用途和資金來源。（三）支出核算1.核算原則各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。支出核算應(yīng)與預(yù)算管理相結(jié)合，反映支出的預(yù)算執(zhí)行情況。2.核算流程業(yè)務(wù)部門在發(fā)生支出后，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，確認(rèn)支出金額、性質(zhì)和用途，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對(duì)支出進(jìn)行核對(duì)和清理，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（四）支出控制1.預(yù)算控制嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制支出，不得超預(yù)算支出。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中確需調(diào)整的支出項(xiàng)目，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批。2.標(biāo)準(zhǔn)控制制定各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)和定額，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、公務(wù)接待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)控制支出。對(duì)于沒有明確標(biāo)準(zhǔn)的支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行合理性審核，確保支出的必要性和經(jīng)濟(jì)性。3.審批控制加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，確保支出審批的合規(guī)性。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.監(jiān)督檢查定期對(duì)支出情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。接受內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)監(jiān)督，確保支出管理的規(guī)范和透明。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類1.財(cái)政票據(jù)：包括非稅收入票據(jù)、行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)等，由財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制和發(fā)放。2.稅務(wù)發(fā)票：包括增值稅發(fā)票、普通發(fā)票等，由稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制和管理。3.內(nèi)部結(jié)算票據(jù)：用于公司/組織內(nèi)部部門之間結(jié)算的票據(jù)，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一印制和管理。（二）票據(jù)領(lǐng)購1.財(cái)政票據(jù)：由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)，按照財(cái)政部門規(guī)定的程序和要求，到財(cái)政部門領(lǐng)購。2.稅務(wù)發(fā)票：根據(jù)公司/組織實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，向稅務(wù)部門申請(qǐng)領(lǐng)購，并按照稅務(wù)部門的規(guī)定進(jìn)行使用和管理。3.內(nèi)部結(jié)算票據(jù)：由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際需要印制，限量發(fā)放給相關(guān)部門使用。（三）票據(jù)使用1.使用規(guī)范：嚴(yán)格按照票據(jù)的使用范圍和用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.開具要求：票據(jù)開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。3.作廢處理：對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存，不得擅自銷毀。（四）票據(jù)保管1.專人負(fù)責(zé)：設(shè)立票據(jù)保管崗位，由專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。2.專柜存放：票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，確保安全。3.定期盤點(diǎn)：定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼等，確保賬實(shí)相符。（五）票據(jù)核銷1.財(cái)政票據(jù)：按照財(cái)政部門規(guī)定的期限和要求，將已使用的財(cái)政票據(jù)存根聯(lián)整理成冊(cè)，報(bào)財(cái)政部門核銷。2.稅務(wù)發(fā)票：按照稅務(wù)部門規(guī)定的期限和要求，將已開具的發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)等整理成冊(cè)，報(bào)稅務(wù)部門核銷。3.內(nèi)部結(jié)算票據(jù)：定期對(duì)內(nèi)部結(jié)算票據(jù)的使用情況進(jìn)行清理，將已使用的票據(jù)存根聯(lián)收回，進(jìn)行核銷處理。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門定期對(duì)事業(yè)收支情況進(jìn)行檢查，審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、收入管理、支出控制等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司/組織事業(yè)收支管理情況進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性和效益性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：接受財(cái)政部門的監(jiān)