PAGE吳龔醫(yī)院內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范吳龔醫(yī)院的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性、安全性和有效性，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，保護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)安全，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于吳龔醫(yī)院各科室、各部門及其全體員工。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》《醫(yī)療糾紛預(yù)防和處理?xiàng)l例》等，以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保醫(yī)院運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括醫(yī)療、行政、財(cái)務(wù)、后勤等，不留管理死角。3.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)1.醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)：設(shè)立醫(yī)院理事會(huì)（或類似決策機(jī)構(gòu)），由醫(yī)院管理層、職工代表、外部專家等組成。負(fù)責(zé)審議醫(yī)院重大決策、戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等事項(xiàng)，確保決策的科學(xué)性和民主性。2.管理層職責(zé)：醫(yī)院管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施醫(yī)院日常運(yùn)營(yíng)管理工作，執(zhí)行理事會(huì)決策，制定具體的管理制度和工作流程，確保醫(yī)院各項(xiàng)工作有序開(kāi)展。（二）職能部門職責(zé)1.醫(yī)療部門負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行醫(yī)療質(zhì)量管理制度，規(guī)范醫(yī)療行為，確保醫(yī)療安全。組織醫(yī)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高醫(yī)療技術(shù)水平。負(fù)責(zé)醫(yī)療糾紛的預(yù)防和處理，協(xié)調(diào)醫(yī)患關(guān)系。2.行政部門負(fù)責(zé)醫(yī)院行政管理工作，制定和執(zhí)行行政管理制度，保障醫(yī)院日常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)人員招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬福利等人力資源管理工作。負(fù)責(zé)醫(yī)院文件管理、檔案管理、信息發(fā)布等工作。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度和預(yù)算方案，組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.后勤部門負(fù)責(zé)醫(yī)院物資采購(gòu)、供應(yīng)和管理，確保物資的及時(shí)供應(yīng)和質(zhì)量安全。負(fù)責(zé)醫(yī)院設(shè)備維護(hù)、維修和管理，保障設(shè)備正常運(yùn)行。負(fù)責(zé)醫(yī)院環(huán)境衛(wèi)生、安全保衛(wèi)等后勤保障工作，營(yíng)造良好的就醫(yī)環(huán)境。（三）崗位職責(zé)分離1.不相容崗位分離財(cái)務(wù)審批與會(huì)計(jì)核算崗位分離，避免財(cái)務(wù)舞弊。采購(gòu)與驗(yàn)收崗位分離，防止采購(gòu)過(guò)程中的利益輸送。藥品管理與處方開(kāi)具崗位分離，確保用藥安全。2.崗位定期輪換定期對(duì)關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行輪崗，避免長(zhǎng)期任職導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)積累和腐敗行為。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以收定支、收支平衡、略有結(jié)余。積極穩(wěn)健、確保重點(diǎn)、兼顧一般。2.編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，綜合考慮上年度預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)、政策變化等因素，編制年度預(yù)算草案。3.編制流程各科室、各部門根據(jù)醫(yī)院預(yù)算編制要求，提出本科室、本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室、各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、分析和審核，結(jié)合醫(yī)院整體預(yù)算目標(biāo)，提出醫(yī)院年度預(yù)算草案，報(bào)醫(yī)院管理層審議。醫(yī)院管理層審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案提交醫(yī)院理事會(huì)（或類似決策機(jī)構(gòu)）審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解將醫(yī)院年度預(yù)算分解到各科室、各部門，并明確各責(zé)任主體的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)和考核指標(biāo)。2.執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。各科室、各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國(guó)家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致醫(yī)院預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生改變。醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。發(fā)生不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。2.調(diào)整程序由提出調(diào)整預(yù)算的科室或部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。申請(qǐng)表經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，提交醫(yī)院管理層審議。醫(yī)院管理層審議通過(guò)后，將預(yù)算調(diào)整方案提交醫(yī)院理事會(huì)（或類似決策機(jī)構(gòu)）審批。（四）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率：考核各科室、各部門預(yù)算執(zhí)行情況，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。預(yù)算偏差率：考核預(yù)算執(zhí)行偏差程度，計(jì)算公式為：預(yù)算偏差率=（實(shí)際執(zhí)行數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%。2.考核方式定期考核：每月或每季度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。年度考核：將預(yù)算執(zhí)行情況納入科室、部門年度績(jī)效考核體系，與績(jī)效獎(jiǎng)金掛鉤，激勵(lì)各科室、各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)部門制定的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。定期對(duì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行梳理和更新，確保收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性和合理性。2.收費(fèi)票據(jù)管理規(guī)范收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷流程，確保收費(fèi)票據(jù)的安全和完整。收費(fèi)票據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)開(kāi)具，開(kāi)具內(nèi)容要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開(kāi)、多開(kāi)或漏開(kāi)。3.收入確認(rèn)與核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)確認(rèn)醫(yī)療收入。對(duì)于已提供醫(yī)療服務(wù)并符合收入確認(rèn)條件的，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收費(fèi)票據(jù)并確認(rèn)收入。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)醫(yī)療收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，定期與收費(fèi)部門核對(duì)收入數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）其他收入管理1.科研項(xiàng)目收入管理規(guī)范科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格按照科研項(xiàng)目合同約定使用經(jīng)費(fèi)，確保經(jīng)費(fèi)專款專用。建立科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄經(jīng)費(fèi)收支情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和績(jī)效評(píng)價(jià)。2.培訓(xùn)收入管理制定培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)物價(jià)部門備案后執(zhí)行。加強(qiáng)培訓(xùn)收入核算，確保培訓(xùn)收入及時(shí)足額入賬。3.捐贈(zèng)收入管理建立捐贈(zèng)管理制度，明確捐贈(zèng)接受流程和管理要求。對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行專項(xiàng)核算，確保捐贈(zèng)資金的使用符合捐贈(zèng)者意愿和相關(guān)規(guī)定。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.核算對(duì)象以科室、病種、項(xiàng)目等為核算對(duì)象，進(jìn)行成本核算。2.核算方法采用作業(yè)成本法或完全成本法，對(duì)醫(yī)院成本進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)算各核算對(duì)象的成本。3.成本分析定期對(duì)醫(yī)院成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。（二）費(fèi)用控制1.費(fèi)用預(yù)算控制將各項(xiàng)費(fèi)用納入預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。各科室、各部門要根據(jù)預(yù)算指標(biāo)控制費(fèi)用開(kāi)支，不得超預(yù)算支出。2.審批流程控制建立健全費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用審批權(quán)限和審批流程。對(duì)于大額費(fèi)用支出，要實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.費(fèi)用報(bào)銷控制規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程，嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，不得予以報(bào)銷。（三）成本控制措施1.優(yōu)化醫(yī)療流程通過(guò)優(yōu)化醫(yī)療流程，減少不必要的環(huán)節(jié)和資源浪費(fèi)，提高醫(yī)療效率，降低醫(yī)療成本。2.加強(qiáng)物資管理建立物資采購(gòu)管理制度，規(guī)范物資采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本。加強(qiáng)物資庫(kù)存管理，合理控制庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。3.控制設(shè)備購(gòu)置制定設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，充分論證設(shè)備購(gòu)置的必要性和可行性，避免盲目購(gòu)置設(shè)備。加強(qiáng)設(shè)備使用管理，提高設(shè)備利用率，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)現(xiàn)金收付管理，做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.票據(jù)及印章管理規(guī)范票據(jù)和印章的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷流程，確保票據(jù)和印章的安全。票據(jù)和印章必須由專人負(fù)責(zé)保管，不得由一人兼任保管和使用職責(zé)。（二）固定資產(chǎn)管理1.購(gòu)置與驗(yàn)收按照醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)醫(yī)院管理層審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置要嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)或詢價(jià)采購(gòu)，確保購(gòu)置資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，要及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合要求。2.登記與入賬財(cái)務(wù)部門要及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.折舊與攤銷按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.處置與報(bào)廢固定資產(chǎn)處置要嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。固定資產(chǎn)報(bào)廢要進(jìn)行技術(shù)鑒定，經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）庫(kù)存物資管理1.采購(gòu)管理建立庫(kù)存物資采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。加強(qiáng)采購(gòu)計(jì)劃管理，根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)需求和庫(kù)存情況，合理編制采購(gòu)計(jì)劃，避免盲目采購(gòu)。2.驗(yàn)收管理物資采購(gòu)到貨后，要及時(shí)組織驗(yàn)收，確保物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格的物資要及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，驗(yàn)收不合格的物資要及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.存儲(chǔ)管理合理規(guī)劃庫(kù)存物資存儲(chǔ)區(qū)域，分類存放物資，確保物資存儲(chǔ)安全。定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧及變質(zhì)物資。4.領(lǐng)用管理建立庫(kù)存物資領(lǐng)用制度，規(guī)范領(lǐng)用流程，嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。領(lǐng)用物資要填寫領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。七、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別定期對(duì)醫(yī)院面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)程度較高且無(wú)法有效控制的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止開(kāi)展高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。2.風(fēng)險(xiǎn)降低通過(guò)采取控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，如加強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量管理，降低醫(yī)療糾紛風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，如購(gòu)買醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移醫(yī)療糾紛賠償風(fēng)險(xiǎn)。4.風(fēng)險(xiǎn)承受對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)程度較低且在醫(yī)院可承受范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，如接受一定程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門和人員采取應(yīng)對(duì)措施。八、信息系統(tǒng)管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.規(guī)劃與設(shè)計(jì)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)、功能模塊、技術(shù)架構(gòu)等。2.選型與采購(gòu)按照信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，進(jìn)行信息系統(tǒng)選型和采購(gòu)，選擇符合醫(yī)院需求、技術(shù)先進(jìn)、安全可靠的信息系統(tǒng)產(chǎn)品。3.實(shí)施與驗(yàn)收組織信息系統(tǒng)實(shí)施，確保系統(tǒng)按時(shí)、按質(zhì)、按量完成建設(shè)任務(wù)。系統(tǒng)建設(shè)完成后，要及時(shí)組織驗(yàn)收，確保系統(tǒng)符合要求。（二）信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)1.日常運(yùn)行管理建立信息系統(tǒng)日常運(yùn)行管理制度，規(guī)范系統(tǒng)操作流程，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。2.數(shù)據(jù)管理加強(qiáng)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和安全性。定期備份數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失。3.系統(tǒng)維護(hù)與升級(jí)定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，及時(shí)修復(fù)系統(tǒng)故障，優(yōu)化系統(tǒng)性能，滿足醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展需求。（三）信息安全管理1.安全策略制定制定信息系統(tǒng)安全策略，明確信息系統(tǒng)安全目標(biāo)、安全措施、安全責(zé)任等。2.安全技術(shù)措施采取防火墻、入侵檢測(cè)、加密技術(shù)等安全技術(shù)措施，保障信息系統(tǒng)安全。3.人員安全管理加強(qiáng)信息系統(tǒng)操作人員安全管理，規(guī)范操作人員權(quán)限，定期進(jìn)行安全培訓(xùn)，提高操作人員安全意識(shí)。九、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)1.機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.職責(zé)權(quán)限負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）內(nèi)部審計(jì)工作流程1.審計(jì)計(jì)劃制定根據(jù)醫(yī)院年度工作計(jì)劃和內(nèi)部控制審計(jì)需求，制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。2.審計(jì)實(shí)施按照審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)分析和評(píng)價(jià)。3.審計(jì)報(bào)告審計(jì)工作結(jié)束后，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，報(bào)送醫(yī)院管理層和相關(guān)部門。4.后續(xù)跟蹤對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤