PAGE集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度匯編一、總則（一）目的本集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)管理行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司等各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及其工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等，不留管理死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位和職責(zé)，明確各崗位的權(quán)限和相互關(guān)系，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，防止財(cái)務(wù)舞弊和錯(cuò)誤發(fā)生。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、市場環(huán)境等因素的變化，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.集團(tuán)總部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、政策和制度，監(jiān)督和指導(dǎo)下屬單位財(cái)務(wù)工作。2.各子公司、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，并接受集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門的統(tǒng)一管理和指導(dǎo)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和集團(tuán)要求。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。加強(qiáng)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合規(guī)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、報(bào)表編制等。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.集團(tuán)定期組織財(cái)務(wù)人員參加各類專業(yè)培訓(xùn)，包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)法規(guī)等方面的培訓(xùn)，不斷更新財(cái)務(wù)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。2.建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，從工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)操守等方面對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行綜合考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極工作，提高工作質(zhì)量。（四）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德規(guī)范1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德準(zhǔn)則，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守商業(yè)秘密。2.嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便謀取私利，嚴(yán)禁參與任何形式的財(cái)務(wù)舞弊行為。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育，定期開展職業(yè)道德培訓(xùn)和警示教育活動(dòng)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德意識(shí)。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，編制年度資金預(yù)算，明確資金收入、支出的規(guī)模和時(shí)間安排。2.資金預(yù)算應(yīng)涵蓋經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等各個(gè)方面，并進(jìn)行詳細(xì)的分類和細(xì)化。3.資金預(yù)算編制完成后，需經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，單位負(fù)責(zé)人審批后報(bào)集團(tuán)總部備案。4.加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。（二）資金收支管理1.收入管理建立健全收入管理制度，明確各類收入的確認(rèn)原則、計(jì)量方法和收款流程。加強(qiáng)對(duì)銷售收入、租金收入、投資收益等各類收入的管理，確保收入及時(shí)足額入賬。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入變動(dòng)趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理。2.支出管理嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程。所有支出必須取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和報(bào)銷。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)論證和審批，并跟蹤支出效果。（三）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的結(jié)算方式，減少現(xiàn)金結(jié)算。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、變更和撤銷銀行賬戶，定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)。3.建立資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)大額資金支付、異常資金流動(dòng)等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)測和評(píng)估，定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，在發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，能夠迅速啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各單位應(yīng)按照集團(tuán)統(tǒng)一要求，編制年度預(yù)算和月度滾動(dòng)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮各單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、市場環(huán)境和戰(zhàn)略目標(biāo)。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算之間應(yīng)相互銜接、相互平衡。4.加強(qiáng)預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，同時(shí)充分考慮預(yù)算的合理性和可行性。（二）預(yù)算審批1.各單位預(yù)算草案編制完成后，需經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，單位負(fù)責(zé)人審批后報(bào)集團(tuán)總部。2.集團(tuán)總部對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。3.經(jīng)董事會(huì)審批通過的預(yù)算，作為集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)和績效考核的依據(jù)，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各單位應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體部門和個(gè)人，并建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢、偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，督促相關(guān)部門采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，單位負(fù)責(zé)人審批后報(bào)集團(tuán)總部。3.集團(tuán)總部對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，必要時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批后下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。（五）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與績效薪酬、獎(jiǎng)懲等掛鉤。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等，全面、客觀地評(píng)價(jià)各單位預(yù)算執(zhí)行情況。3.定期對(duì)預(yù)算考核結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，針對(duì)存在的問題提出改進(jìn)措施，不斷提高集團(tuán)預(yù)算管理水平。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格按照資金管理相關(guān)規(guī)定，對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金進(jìn)行管理，確保資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理流程和責(zé)任部門。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收逾期賬款。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照相關(guān)程序進(jìn)行核銷。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理流程。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨成本核算，合理確定存貨計(jì)價(jià)方法，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置各單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收與入賬固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合合同要求和使用標(biāo)準(zhǔn)。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理入賬手續(xù)，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)折舊與減值按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確保處置價(jià)格合理，處置收入及時(shí)足額入賬。將處置固定資產(chǎn)的相關(guān)資料歸檔保存，以備查閱。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得各單位應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，規(guī)范無形資產(chǎn)取得的方式和程序。通過外購、自行研發(fā)、接受投資等方式取得無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入及時(shí)足額入賬。將處置無形資產(chǎn)的相關(guān)資料歸檔保存，以備查閱。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、核算方法和核算流程。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位，并建立成本費(fèi)用控制責(zé)任制。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，杜絕不合理支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營成本，提高資源利用效率。通過開展成本效益分析，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，選擇最優(yōu)方案，減少不必要的成本支出。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，比較實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門和各崗位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與績效薪酬、獎(jiǎng)懲等掛鉤。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.嚴(yán)格按照收入確認(rèn)原則和計(jì)量方法，準(zhǔn)確確認(rèn)和計(jì)量各類收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，規(guī)范收入合同的簽訂、執(zhí)行和變更等環(huán)節(jié)，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入變動(dòng)趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理。（二）利潤管理1.各單位應(yīng)加強(qiáng)利潤管理，努力提高盈利能力，確保實(shí)現(xiàn)年度利潤目標(biāo)。2.合理控制成本費(fèi)用支出，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，提高利潤水平。3.按照規(guī)定進(jìn)行利潤分配，兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，確保利潤分配合理、合規(guī)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制的審核工作，財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，需經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，單位負(fù)責(zé)人審批后報(bào)集團(tuán)總部。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.集團(tuán)總部定期組織對(duì)各單位財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，全面了解集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，深入挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)含義。3.通過財(cái)務(wù)報(bào)告分析，發(fā)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，為集團(tuán)決策提供支持。（三）財(cái)務(wù)信息披露1.按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露集團(tuán)財(cái)務(wù)信息，確保信息披露的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。2.加強(qiáng)與投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者的溝通與交流，定期發(fā)布財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息，提高集團(tuán)透明度。九、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.集團(tuán)總部設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家法律法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，保持獨(dú)立、客觀、公正的工作態(tài)度。（二）內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與權(quán)限1.審計(jì)職責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)集團(tuán)及所屬單位進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。審查財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，提出改進(jìn)建議。對(duì)重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)決策等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，為決策提供參考依據(jù)。2.審計(jì)權(quán)限有權(quán)要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料，查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他有關(guān)文件資料。在審計(jì)過程中，有權(quán)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查取證，向有關(guān)單位和個(gè)人詢問、取證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的行為，有權(quán)提出糾正意見，并向上級(jí)報(bào)告。（三）內(nèi)部審計(jì)工作流程1.審計(jì)準(zhǔn)備階