PAGE單位內(nèi)控制度誰(shuí)匯編一、總則（一）目的本單位內(nèi)控制度匯編旨在加強(qiáng)單位內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保單位資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，提高單位運(yùn)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)單位實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）依據(jù)本匯編依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等，以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和單位實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于本單位各部門及全體員工。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。2.全面性原則：涵蓋單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制重點(diǎn)和方法。4.制衡性原則：確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：與單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨情況變化及時(shí)調(diào)整完善。6.成本效益原則：權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)成本實(shí)現(xiàn)有效控制。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)單位建立了完善的組織架構(gòu)，包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)的決策；管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施決策，制定具體管理制度和流程；執(zhí)行層負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體操作。（二）職責(zé)分工1.董事會(huì)負(fù)責(zé)單位戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策。監(jiān)督管理層工作，對(duì)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。2.管理層制定并組織實(shí)施內(nèi)控制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合規(guī)定。定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決存在的問(wèn)題。向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制執(zhí)行情況。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等工作。參與制定財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)控制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控。4.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的具體執(zhí)行，遵守內(nèi)控制度規(guī)定。配合財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門開(kāi)展工作，提供必要信息。對(duì)本部門業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自我評(píng)估和控制。5.內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。定期向管理層和董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)單位戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，編制下一年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債等方面的預(yù)測(cè)，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的計(jì)算依據(jù)和編制方法。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，結(jié)合單位整體情況進(jìn)行綜合平衡，形成年度預(yù)算方案。4.年度預(yù)算方案提交管理層審核后，報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，需經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響單位預(yù)算執(zhí)行。單位戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)不再適用。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，對(duì)單位經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。其他不可預(yù)見(jiàn)因素，使原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門提出，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)管理層審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和會(huì)計(jì)核算。（四）預(yù)算分析與考核1.定期開(kāi)展預(yù)算分析工作，分析預(yù)算執(zhí)行情況及差異原因，為管理層決策提供依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收支管理（一）收入管理1.明確各類收入的確認(rèn)原則和計(jì)量方法，確保收入準(zhǔn)確、及時(shí)入賬。2.加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，簽訂合同前進(jìn)行嚴(yán)格審核，明確雙方權(quán)利義務(wù)，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，定期核對(duì)賬目，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。4.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管和核銷票據(jù)，防止票據(jù)遺失、被盜用等情況發(fā)生。（二）支出管理1.制定支出審批流程，明確各類支出的審批權(quán)限和審批程序。2.嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保支出符合國(guó)家法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)定。3.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁白條入賬。4.建立支出臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。5.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，實(shí)行集體決策和跟蹤審計(jì)，確保資金使用效益。五、采購(gòu)與付款（一）采購(gòu)計(jì)劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提前編制采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.采購(gòu)計(jì)劃提交采購(gòu)部門匯總審核，采購(gòu)部門結(jié)合庫(kù)存情況和市場(chǎng)供應(yīng)情況進(jìn)行綜合平衡，制定年度采購(gòu)計(jì)劃。3.年度采購(gòu)計(jì)劃報(bào)管理層審批后實(shí)施。（二）采購(gòu)流程1.采購(gòu)部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃，選擇合適的采購(gòu)方式，如招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等。2.對(duì)于招標(biāo)采購(gòu)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和單位規(guī)定，發(fā)布招標(biāo)公告，組織開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等工作。3.采購(gòu)過(guò)程中，采購(gòu)人員應(yīng)與供應(yīng)商進(jìn)行充分溝通，簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、付款方式等條款。4.采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案，作為付款依據(jù)。（三）驗(yàn)收與付款1.采購(gòu)物品或服務(wù)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收部門按照合同要求對(duì)采購(gòu)物品或服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和采購(gòu)合同，審核付款申請(qǐng)，辦理付款手續(xù)。4.對(duì)于不符合合同要求的采購(gòu)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商解決。六、銷售與收款（一）銷售政策1.制定明確的銷售政策，包括銷售價(jià)格、信用政策、促銷政策等。2.銷售政策應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)情況和單位戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行合理制定，并定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。（二）銷售流程1.銷售部門接到客戶訂單后，進(jìn)行訂單評(píng)審，確認(rèn)客戶需求和單位生產(chǎn)銷售能力。2.對(duì)于符合要求的訂單，銷售部門簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。3.銷售合同簽訂后，銷售部門及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案。4.生產(chǎn)部門根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)，確保按時(shí)交貨。5.銷售部門負(fù)責(zé)產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)貨和交付，及時(shí)通知客戶收貨，并跟蹤客戶反饋。（三）收款管理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同約定的付款方式和時(shí)間，及時(shí)與客戶溝通收款事宜。2.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。3.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期賬款，及時(shí)采取催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。4.加強(qiáng)對(duì)壞賬的管理，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的壞賬，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷處理。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理制度，確保貨幣資金的安全。2.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理控制，實(shí)行限額管理，超過(guò)限額及時(shí)送存銀行。3.規(guī)范銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立、使用和撤銷銀行賬戶。4.定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，確保賬實(shí)相符。5.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的授權(quán)審批，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金收付行為。（二）實(shí)物資產(chǎn)管理1.建立實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各類實(shí)物資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。2.定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效率，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。4.對(duì)于實(shí)物資產(chǎn)的處置，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。（三）無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期股權(quán)投資管理1.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，做好無(wú)形資產(chǎn)的登記、評(píng)估、攤銷等工作。2.對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，建立健全投資管理制度，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，按照規(guī)定程序進(jìn)行決策和實(shí)施。3.定期對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握投資收益情況，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。八、工程項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.各部門根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，提出工程項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)。2.立項(xiàng)申請(qǐng)應(yīng)包括項(xiàng)目背景、建設(shè)內(nèi)容、投資預(yù)算、預(yù)期效益等內(nèi)容。3.項(xiàng)目管理部門對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)進(jìn)行可行性研究和評(píng)估，提出評(píng)估意見(jiàn)后報(bào)管理層審批。（二）項(xiàng)目招標(biāo)與合同簽訂1.對(duì)于符合招標(biāo)條件的工程項(xiàng)目，按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。2.選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位簽訂施工合同，明確工程范圍、工期要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.施工合同簽訂后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案。（三）項(xiàng)目建設(shè)與監(jiān)督1.項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的組織實(shí)施，協(xié)調(diào)各參建單位之間的關(guān)系，確保工程順利進(jìn)行。2.建立工程項(xiàng)目質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量的監(jiān)督檢查，確保工程質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)要求。3.加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)度的管理，定期檢查工程進(jìn)度，及時(shí)解決施工過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保工程按時(shí)完工。4.嚴(yán)格控制工程項(xiàng)目成本，對(duì)工程費(fèi)用支出進(jìn)行審核和監(jiān)控，確保成本不超預(yù)算。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收與結(jié)算1.工程項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目管理部門組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收合格后，施工單位提交工程結(jié)算報(bào)告，項(xiàng)目管理部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核結(jié)算。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核后的工程結(jié)算報(bào)告辦理付款手續(xù)，同時(shí)做好工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決算工作。九、合同管理（一）合同簽訂1.合同承辦部門負(fù)責(zé)合同的起草、談判和簽訂工作。2.合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)要求，明確雙方權(quán)利義務(wù)，條款清晰、準(zhǔn)確、完整。3.重大合同簽訂前，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行會(huì)審，必要時(shí)征求法律顧問(wèn)意見(jiàn)。4.合同簽訂后，承辦部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門等相關(guān)部門備案。（二）合同執(zhí)行1.合同承辦部門負(fù)責(zé)合同的具體執(zhí)行，確保合同約定事項(xiàng)得到有效履行。2.各相關(guān)部門應(yīng)密切配合，按照合同要求開(kāi)展工作，及時(shí)溝通協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.建立合同執(zhí)行跟蹤臺(tái)賬，定期對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正偏差。（三）合同變更與解除1.在合同履行過(guò)程中，如需變更或解除合同，應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書(shū)面協(xié)議。2.合同變更或解除協(xié)議簽訂后，承辦部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)情況通知財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門等相關(guān)部門，并辦理相應(yīng)的手續(xù)。（四）合同糾紛處理1.對(duì)于合同糾紛，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，分析糾紛原因，制定解決方案。2.積極與對(duì)方協(xié)商解決糾紛，協(xié)商不成的，可通過(guò)仲裁或訴訟等方式解決。3.在合同糾紛處理過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告進(jìn)展情況，確保糾紛得到妥善處理。十、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否符合內(nèi)控制度規(guī)定。2.開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目、重要業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行深入審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。（二）