PAGE學(xué)校財(cái)經(jīng)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，不留死角。3.制衡性原則：確保財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)學(xué)校發(fā)展的需要，不斷完善和優(yōu)化。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)管理有效性的前提下，合理控制成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正。（三）崗位分工與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況等。2.會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。3.出納崗位：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。4.預(yù)算管理崗位：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等工作。5.資產(chǎn)管理崗位：負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的登記、清查、核算和處置等工作。（四）人員交接財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。交接手續(xù)應(yīng)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、印章、票據(jù)、文件等資料的交接，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，進(jìn)行充分的論證和分析。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校的收入來(lái)源進(jìn)行預(yù)測(cè)，支出預(yù)算應(yīng)按照支出性質(zhì)和用途進(jìn)行分類編制。3.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算編制的審核機(jī)制，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校發(fā)展需要，調(diào)整幅度較大的預(yù)算應(yīng)報(bào)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括提出調(diào)整申請(qǐng)、審核、審批等環(huán)節(jié)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并將調(diào)整情況通知相關(guān)部門。（四）預(yù)算分析與考核1.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門的撥款通知確認(rèn)；事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)；經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量確認(rèn)。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，確保收入票據(jù)的合法、合規(guī)使用。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性。2.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問(wèn)題并加以解決。（四）收入上繳1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入上繳情況的監(jiān)控，確保上繳款項(xiàng)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批的流程和權(quán)限。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批等環(huán)節(jié)。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)報(bào)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審批。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的管理，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。（四）支出報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、審批單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，具備發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。收據(jù)應(yīng)符合財(cái)政部門的規(guī)定，具備收據(jù)號(hào)碼、開票日期、收款單位名稱、交款人姓名、收款事由、金額等內(nèi)容。報(bào)銷單應(yīng)填寫清晰、完整，包括報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、部門名稱、報(bào)銷事由、金額等內(nèi)容。審批單應(yīng)按照學(xué)校的審批流程進(jìn)行簽字審批，包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批等環(huán)節(jié)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)?bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。審核內(nèi)容包括原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核標(biāo)準(zhǔn)包括發(fā)票的真?zhèn)?、稅率的合?guī)性、報(bào)銷金額的合理性等。審核程序包括初審、復(fù)審等環(huán)節(jié)。初審由財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行初步審核，復(fù)審由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)初審結(jié)果進(jìn)行審核。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)的管理，定期對(duì)報(bào)銷情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以解決。（五）政府采購(gòu)1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，實(shí)施政府采購(gòu)制度。政府采購(gòu)應(yīng)遵循公開、公平、公正、誠(chéng)實(shí)信用的原則。2.學(xué)校應(yīng)編制政府采購(gòu)預(yù)算，按照預(yù)算安排實(shí)施政府采購(gòu)。政府采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)審批、采購(gòu)實(shí)施、采購(gòu)驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目的管理，確保政府采購(gòu)項(xiàng)目的質(zhì)量和效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行，確保資產(chǎn)計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的程序購(gòu)置資產(chǎn)，購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)納入預(yù)算管理。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行充分的論證和分析，選擇合適的采購(gòu)方式和供應(yīng)商。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等。2.驗(yàn)收合格后，應(yīng)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)權(quán)限。2.資產(chǎn)使用部門和人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。（五）資產(chǎn)清查1.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的盤點(diǎn)、核對(duì)、登記等工作。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的資產(chǎn)處置制度進(jìn)行，包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入學(xué)校預(yù)算管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類學(xué)校負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全負(fù)債審批制度，明確負(fù)債審批的流程和權(quán)限。2.負(fù)債審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批等環(huán)節(jié)。3.重大負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)報(bào)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審批。（三）負(fù)債核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行明細(xì)核算，確保負(fù)債核算的準(zhǔn)確性。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以解決。（四）債務(wù)償還1.學(xué)校應(yīng)按照合同約定及時(shí)償還債務(wù)，確保債務(wù)的按時(shí)足額償還。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)償還情況的監(jiān)控，確保債務(wù)償還的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的監(jiān)督和學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的外部監(jiān)督。2.