PAGE自然資源局內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強自然資源局內(nèi)部管理，規(guī)范各項業(yè)務流程，有效防范風險，提高工作效率和質(zhì)量，確保自然資源管理工作依法依規(guī)、公正透明、廉潔高效運行，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本局實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及自然資源管理領域的相關法律法規(guī)、政策文件等制定。（三）適用范圍本制度適用于自然資源局機關各科室、所屬事業(yè)單位及其工作人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保各項內(nèi)部控制措施合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋自然資源管理業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，包括資源調(diào)查、規(guī)劃編制、審批許可、執(zhí)法監(jiān)察等，不留死角。3.制衡性原則：在機構設置、職責分工、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權力濫用。4.適應性原則：根據(jù)國家政策法規(guī)變化、自然資源管理形勢發(fā)展以及本局實際情況，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構與職責分工（一）組織架構自然資源局設立內(nèi)部控制領導小組，由局長擔任組長，副局長擔任副組長，各科室、所屬事業(yè)單位負責人為成員。領導小組下設辦公室，負責內(nèi)部控制日常工作的組織協(xié)調(diào)。同時，根據(jù)業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求，設置資源管理、規(guī)劃審批、財務審計等內(nèi)部控制工作小組，明確各小組職責分工。（二）職責分工1.內(nèi)部控制領導小組職責負責審定本局內(nèi)部控制制度、年度內(nèi)部控制工作計劃和重大風險應對策略。定期召開會議，研究解決內(nèi)部控制工作中的重大問題。對本局內(nèi)部控制工作進行全面監(jiān)督和指導。2.內(nèi)部控制辦公室職責制定和完善內(nèi)部控制制度，組織實施年度內(nèi)部控制工作計劃。協(xié)調(diào)各內(nèi)部控制工作小組開展工作，定期收集、匯總內(nèi)部控制執(zhí)行情況報告。組織開展內(nèi)部控制培訓、宣傳和教育活動。對內(nèi)部控制工作中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。3.資源管理內(nèi)部控制工作小組職責負責自然資源調(diào)查、登記、評價等業(yè)務的內(nèi)部控制，確保資源數(shù)據(jù)真實、準確、完整。對資源開發(fā)利用項目進行審核，監(jiān)督項目實施過程，防范資源開發(fā)風險。參與資源管理領域的政策研究和制度制定，提出內(nèi)部控制建議。4.規(guī)劃審批內(nèi)部控制工作小組職責負責自然資源規(guī)劃編制、審核、審批等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，確保規(guī)劃科學合理、符合法律法規(guī)和政策要求。對建設項目用地、規(guī)劃許可等審批事項進行嚴格審查，規(guī)范審批流程，防止違規(guī)審批。建立規(guī)劃審批檔案管理制度，妥善保管審批文件和資料。5.財務審計內(nèi)部控制工作小組職責負責本局財務預算編制、執(zhí)行、決算等工作的內(nèi)部控制，加強財務管理，提高資金使用效益。開展內(nèi)部審計工作，對本局財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。協(xié)助外部審計機構開展工作，配合做好審計整改工作。三、風險評估與應對（一）風險識別1.政策風險：國家自然資源政策法規(guī)的調(diào)整可能影響本局業(yè)務開展的方向和重點，如土地供應政策、礦產(chǎn)資源管理政策等變化。2.市場風險：自然資源市場價格波動、供求關系變化等可能對資源開發(fā)利用、土地出讓等業(yè)務產(chǎn)生影響。3.管理風險：內(nèi)部管理不善，如業(yè)務流程不規(guī)范、崗位職責不清、監(jiān)督機制不健全等，可能導致工作效率低下、違規(guī)違紀行為發(fā)生。4.廉政風險：在資源管理、審批許可、項目招投標等環(huán)節(jié)，可能存在工作人員利用職權謀取私利的廉政風險。5.信息風險：自然資源數(shù)據(jù)信息的安全管理不善，可能導致數(shù)據(jù)泄露、信息失真等問題，影響決策的科學性和準確性。（二）風險評估1.建立風險評估機制，定期對識別出的風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風險評估結果，將風險分為高、中、低三個等級，為風險應對提供依據(jù)。（三）風險應對策略1.風險規(guī)避：對于風險發(fā)生可能性高且影響程度大的風險，采取放棄相關業(yè)務或改變業(yè)務模式等方式進行規(guī)避。2.風險降低：對于風險發(fā)生可能性較高但影響程度中等的風險，通過加強內(nèi)部控制措施、完善管理制度、提高工作人員素質(zhì)等方式降低風險發(fā)生的可能性或減輕風險影響程度。3.風險轉(zhuǎn)移：對于部分風險，可通過購買保險、簽訂合同等方式將風險轉(zhuǎn)移給其他方。4.風險承受：對于風險發(fā)生可能性低且影響程度小的風險，在經(jīng)過評估認為可以承受的情況下，采取風險承受策略，同時密切關注風險變化情況。四、預算管理內(nèi)部控制（一）預算編制1.各科室、所屬事業(yè)單位根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務需求，提出預算申請，經(jīng)分管領導審核后報財務部門。2.財務部門對各部門預算申請進行匯總、審核，結合本局財力狀況和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制年度預算草案。3.年度預算草案提交內(nèi)部控制領導小組審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格按照批復的預算執(zhí)行，各部門不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析、通報，并及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.加強對預算資金使用的管理，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。（三）預算調(diào)整1.因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預算的，由相關科室提出調(diào)整申請，說明調(diào)整理由、調(diào)整金額及調(diào)整對預算執(zhí)行的影響等。2.調(diào)整申請經(jīng)財務部門審核、分管領導審批后，提交內(nèi)部控制領導小組審議。3.內(nèi)部控制領導小組審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（四）決算與評價1.年度終了，各部門對本部門預算執(zhí)行情況進行總結，編制決算報告。2.財務部門負責匯總編制本局年度決算報告，報上級主管部門和財政部門審批。3.開展預算執(zhí)行情況評價工作，對預算編制的科學性、準確性，預算執(zhí)行的合規(guī)性、有效性等進行評價，為改進預算管理提供依據(jù)。五、收支業(yè)務內(nèi)部控制（一）收入管理1.明確各項自然資源收入的來源、范圍和標準。2.嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取相關費用，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或降低收費標準。3.建立收入臺賬，詳細記錄收入項目、金額、繳費單位等信息，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。4.加強對非稅收入的管理，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，及時足額上繳國庫。（二）支出管理1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權限。2.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，規(guī)范各項支出行為，確保支出合法合規(guī)。3.加強對支出的審核，重點審核支出的真實性、合理性、合法性和相關性，杜絕不合理支出。4.按照預算安排控制支出規(guī)模，不得超預算支出。對于超預算支出，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。5.加強對專項資金的管理，確保專項資金?？顚Ｓ?，提高專項資金使用效益。（三）票據(jù)與印章管理1.規(guī)范票據(jù)使用，嚴格按照規(guī)定領購、開具、保管和核銷各類票據(jù)。2.加強印章管理，明確印章的保管、使用權限和審批程序，確保印章安全使用。六、政府采購內(nèi)部控制（一）采購預算編制1.各部門根據(jù)業(yè)務需求和預算安排，提出政府采購項目申請，明確采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等。2.財務部門對各部門政府采購項目申請進行審核，納入年度政府采購預算。（二）采購計劃制定1.根據(jù)批準的政府采購預算，采購部門制定政府采購計劃，明確采購方式、采購時間、采購程序等。2.對于達到公開招標數(shù)額標準的采購項目，應按照規(guī)定進行公開招標采購；對于未達到公開招標數(shù)額標準的采購項目，可以采用競爭性談判、詢價、單一來源采購等方式進行采購。（三）采購實施1.按照政府采購計劃組織實施采購活動，嚴格遵守政府采購程序和相關法律法規(guī)。2.加強對采購過程的監(jiān)督，確保采購活動公平、公正、公開，防止采購過程中的違規(guī)行為。3.建立政府采購檔案管理制度，妥善保管采購文件、合同等資料。（四）驗收與付款1.采購項目完成后，組織相關部門和人員進行驗收，確保采購貨物、工程和服務符合合同要求。2.驗收合格后，按照合同約定及時辦理付款手續(xù)，嚴格審核付款憑證，防止資金支付風險。七、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）資產(chǎn)配置1.根據(jù)工作需要和實際情況，合理配置資產(chǎn)，確保資產(chǎn)滿足業(yè)務開展需求。2.資產(chǎn)配置應遵循科學合理、勤儉節(jié)約的原則，嚴格按照規(guī)定的標準和程序進行。（二）資產(chǎn)采購1.按照政府采購相關規(guī)定組織資產(chǎn)采購活動，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和性能。2.加強對資產(chǎn)采購過程的監(jiān)督，防止采購過程中的違規(guī)行為。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。2.加強對資產(chǎn)的保管，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。3.對資產(chǎn)的使用情況進行跟蹤檢查，提高資產(chǎn)使用效益。（四）資產(chǎn)處置1.按照規(guī)定的程序和權限對資產(chǎn)進行處置，包括資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。2.資產(chǎn)處置應進行評估，確保資產(chǎn)處置價格合理、公正。3.加強對資產(chǎn)處置收入的管理，按照規(guī)定上繳國庫。八、建設項目管理內(nèi)部控制（一）項目立項1.建設項目立項前，進行充分的可行性研究和論證，確保項目符合自然資源管理政策和相關規(guī)劃要求。2.按照規(guī)定程序辦理項目立項審批手續(xù)，提交項目可行性研究報告、環(huán)境影響評價報告等相關材料。（二）項目設計與預算1.委托有資質(zhì)的設計單位進行項目設計，確保設計方案科學合理、符合實際需求。2.編制項目預算，嚴格控制項目投資規(guī)模，確保預算準確、合理。（三）項目招投標1.按照國家招投標法律法規(guī)和相關規(guī)定，組織建設項目招投標活動。2.加強對招投標過程的監(jiān)督，確保招投標活動公平、公正、公開，防止圍標、串標等違規(guī)行為。（四）項目實施與監(jiān)督1.與項目施工單位簽訂合同，明確雙方權利義務，確保項目按照合同約定實施。2.建立項目監(jiān)督機制，定期對項目實施情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施過程中存在的問題。3.加強對項目質(zhì)量、進度、安全等方面的管理，確保項目順利完成。（五）項目驗收1.項目完成后，組織相關部門和人員進行驗收，確保項目達到設計要求和質(zhì)量標準。2.驗收合格后，辦理項目竣工驗收備案手續(xù)。九、合同管理內(nèi)部控制（一）合同簽訂1.建立合同簽訂審批制度，明確合同簽訂的流程和審批權限。2.合同文本應符合法律法規(guī)和政策要求，明確雙方權利義務、違約責任等條款。3.簽訂合同前，對合同對方的主體資格、信用狀況等進行審查，確保合同簽訂的合法性和安全性。（二）合同履行1.嚴格按照合同約定履行義務，及時跟蹤合同履行情況，確保合同有效執(zhí)行。2.如發(fā)現(xiàn)合同履行過程中出現(xiàn)問題，應及時采取措施解決，并按照規(guī)定程序進行合同變更或解除。（三）合同登記與歸檔1.建立合同登記臺賬，對合同簽訂、履行、變更、解除等情況進行詳細記錄。2.妥善保管合同文件和資料，建立合同檔案管理制度，確保合同檔案完整、安全。十、信息系統(tǒng)管理內(nèi)部控制（一）信息系統(tǒng)建設1.信息系統(tǒng)建設應遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施、注重實效的原則，確保信息系統(tǒng)滿足自然資源管理業(yè)務需求。2.委托有資質(zhì)的單位進行信息系統(tǒng)開發(fā)，加強對開發(fā)過程的監(jiān)督和管理，確保系統(tǒng)質(zhì)量和安全。（二）信息系統(tǒng)運行與維護1.建立信息系統(tǒng)運行管理制度，明確系統(tǒng)操作人員職責，規(guī)范系統(tǒng)操作流程。2.加強對信息系統(tǒng)的日常維護和管理，及時處理系統(tǒng)故障和問題，確保系統(tǒng)正常運行。3.定期對信息系統(tǒng)進行安全評估和漏洞掃描，采取有效措施防范信息安全風險。（三）信息資源管理1.加強對自然資源數(shù)據(jù)信息的采集、整理、存儲、分析和利用，確保數(shù)據(jù)信息真實、準確、完整。2.建立信息資源共享機制，促進信息資源在本局內(nèi)部及與其他部門之間的共享和交換。3.嚴格控制信息訪問權限，確保信息安全。十一、監(jiān)督檢查與評價（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部控制辦公室定期對本局內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各業(yè)務部門負責對本部門業(yè)務范圍內(nèi)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行自