PAGE村集體內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村集體財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村集體財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障村集體資產(chǎn)安全，維護(hù)村民的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本村集體組織及其所屬各經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。3.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)公開(kāi)透明，接受村民監(jiān)督，保障村民知情權(quán)。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保村集體資金安全和穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立村集體財(cái)務(wù)管理小組，成員包括村黨支部書記、村委會(huì)主任、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)管理小組負(fù)責(zé)本村集體財(cái)務(wù)的日常管理工作。（二）崗位職責(zé)1.村黨支部書記領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督本村集體財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合黨的方針政策和法律法規(guī)要求。對(duì)重大財(cái)務(wù)決策進(jìn)行審核和批準(zhǔn)，保障村集體利益。2.村委會(huì)主任負(fù)責(zé)組織實(shí)施本村集體財(cái)務(wù)管理制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。審核財(cái)務(wù)收支憑證，對(duì)財(cái)務(wù)開(kāi)支的合理性、合法性負(fù)責(zé)。3.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)村集體財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行分析，為村集體財(cái)務(wù)管理提供決策依據(jù)。保管會(huì)計(jì)檔案，做好財(cái)務(wù)資料的整理和歸檔工作。4.出納負(fù)責(zé)村集體現(xiàn)金收付和銀行存款管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年初，村集體應(yīng)根據(jù)本村經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要合理安排。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、債權(quán)債務(wù)預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)收入來(lái)源和金額；支出預(yù)算應(yīng)按照用途分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)用支出、公益事業(yè)支出等，并詳細(xì)列出各項(xiàng)支出的明細(xì)和金額。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，提交村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過(guò)。2.村民會(huì)議或村民代表會(huì)議應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算的合理性、可行性和透明度，確保預(yù)算符合村民利益。3.經(jīng)審議通過(guò)的預(yù)算報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.村集體應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。調(diào)整預(yù)算應(yīng)先由村集體提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。四、收入管理（一）收入范圍村集體收入包括經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、補(bǔ)助收入、其他收入等。1.經(jīng)營(yíng)收入：指村集體通過(guò)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如農(nóng)產(chǎn)品銷售收入、村辦企業(yè)利潤(rùn)等。2.發(fā)包及上交收入：指村集體將集體資產(chǎn)發(fā)包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)所取得的承包金及村辦企業(yè)上交的利潤(rùn)等。3.補(bǔ)助收入：指上級(jí)政府部門給予村集體的財(cái)政補(bǔ)助資金、專項(xiàng)扶持資金等。4.其他收入：指除上述收入以外的其他各項(xiàng)收入，如利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.村集體各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額收取，并按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和核算。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)進(jìn)行確認(rèn)。2.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照實(shí)際銷售金額或合同約定的收入金額進(jìn)行核算；發(fā)包及上交收入應(yīng)按照承包合同或協(xié)議約定的金額進(jìn)行核算；補(bǔ)助收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額進(jìn)行核算；其他收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行核算。3.村集體應(yīng)建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、收取時(shí)間等信息，并定期與會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行核對(duì)。（三）收入票據(jù)管理1.村集體收取各項(xiàng)收入應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收款。2.票據(jù)由專人負(fù)責(zé)保管和開(kāi)具，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度。開(kāi)具票據(jù)時(shí)應(yīng)注明收款日期、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并加蓋村集體財(cái)務(wù)專用章。3.收取的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。五、支出管理（一）支出審批1.村集體各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由村委會(huì)主任審批；重大支出（如超過(guò)一定金額的項(xiàng)目建設(shè)支出、大額資產(chǎn)購(gòu)置支出等）應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過(guò)后，由村黨支部書記和村委會(huì)主任共同審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出憑證的真實(shí)性、合法性和合理性，確保支出符合規(guī)定用途和預(yù)算安排。支出憑證應(yīng)具備合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、審批單等，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字確認(rèn)。（二）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出：指村集體為開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購(gòu)置、生產(chǎn)設(shè)備維修等。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行合理安排，確保資金使用效益。2.管理費(fèi)用支出：指村集體為組織和管理村集體事務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。管理費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制，厲行節(jié)約，不得超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支。3.公益事業(yè)支出：指村集體為興辦村內(nèi)公益事業(yè)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，如道路修建、水利設(shè)施建設(shè)、文化教育事業(yè)等。公益事業(yè)支出應(yīng)按照村民會(huì)議或村民代表會(huì)議的決議進(jìn)行安排，確保資金專款專用。4.村集體應(yīng)制定各項(xiàng)支出的具體標(biāo)準(zhǔn)，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，杜絕不合理支出。（三）支出核算與監(jiān)督1.村集體應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，及時(shí)記錄各項(xiàng)支出的發(fā)生情況。支出核算應(yīng)做到科目準(zhǔn)確、金額真實(shí)、手續(xù)完備。2.定期對(duì)村集體支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查支出是否符合規(guī)定用途和審批程序，是否存在違規(guī)支出行為。審計(jì)監(jiān)督可以由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門組織實(shí)施，也可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)支出行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。六、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.村集體應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般不超過(guò)村集體35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收支應(yīng)通過(guò)合法合規(guī)的渠道進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。3.出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬款相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。（二）銀行存款管理1.村集體應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)專人管理，預(yù)留印鑒應(yīng)由村黨支部書記、村委會(huì)主任、會(huì)計(jì)、出納等相關(guān)人員分別保管。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款的收支審批制度，所有銀行存款收支業(yè)務(wù)都應(yīng)經(jīng)過(guò)審批。銀行存款收支憑證應(yīng)及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目與銀行對(duì)賬單一致。3.定期核對(duì)銀行存款賬目，每月至少與銀行核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（三）票據(jù)與印章管理1.村集體應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)和印章管理，建立票據(jù)和印章保管、使用登記制度。2.票據(jù)和印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。使用票據(jù)和印章時(shí)，應(yīng)履行審批手續(xù)，登記使用時(shí)間、用途、金額等信息。3.定期對(duì)票據(jù)和印章進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保票據(jù)和印章的安全。七、資產(chǎn)與資源管理（一）資產(chǎn)清查1.定期對(duì)村集體資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立專門的清查小組，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等進(jìn)行詳細(xì)核實(shí)和登記。3.清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）資產(chǎn)登記與核算1.建立健全村集體資產(chǎn)登記制度，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、類別、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息。2.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊，無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.定期對(duì)資產(chǎn)登記和核算情況進(jìn)行檢查，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。（三）資源管理1.村集體資源包括土地、林地、水面、灘涂等。資源管理應(yīng)按照法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，進(jìn)行合理開(kāi)發(fā)利用和保護(hù)。2.建立資源登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資源的種類、數(shù)量、位置、使用狀況等信息。資源的發(fā)包、出租等應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，并及時(shí)收取承包金或租金。3.加強(qiáng)對(duì)資源開(kāi)發(fā)利用的監(jiān)督管理，防止資源浪費(fèi)和破壞，確保資源的可持續(xù)利用。八、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.村集體應(yīng)加強(qiáng)債權(quán)管理，定期對(duì)債權(quán)進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)催收欠款。2.建立債權(quán)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債權(quán)的形成原因、金額、欠款人、欠款時(shí)間等信息。對(duì)超過(guò)規(guī)定期限的欠款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)通過(guò)法律途徑解決。3.加強(qiáng)對(duì)債權(quán)催收工作的監(jiān)督檢查，防止因催收不力導(dǎo)致債權(quán)損失。（二）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制村集體債務(wù)規(guī)模，確需舉債的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。舉債應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。2.建立債務(wù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、用途、還款計(jì)劃等信息。定期對(duì)債務(wù)進(jìn)行清理，制定合理的還款計(jì)劃，按時(shí)足額償還債務(wù)。3.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金使用的監(jiān)督管理，確保債務(wù)資金專款專用，提高資金使用效益。嚴(yán)禁以貸還息、高息借貸等違規(guī)行為。九、財(cái)務(wù)公開(kāi)與民主監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)公開(kāi)1.村集體應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，一般每季度公開(kāi)一次，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開(kāi)。財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、收益分配情況等。2.財(cái)務(wù)公開(kāi)應(yīng)采用公開(kāi)欄、廣播、網(wǎng)絡(luò)等多種形式進(jìn)行，確保村民能夠及時(shí)了解村集體財(cái)務(wù)狀況。公開(kāi)欄應(yīng)設(shè)置在村民集中活動(dòng)的場(chǎng)所，便于村民觀看。3.財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)。公開(kāi)后應(yīng)接受村民的監(jiān)督和查詢，對(duì)村民提出的疑問(wèn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行解答。（二）民主監(jiān)督1.建立健全村民民主理財(cái)小組，成員由村民代表選舉產(chǎn)生，負(fù)責(zé)對(duì)村集體財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行民主監(jiān)督。2.民主理財(cái)小組應(yīng)定期召開(kāi)會(huì)議，對(duì)村集體財(cái)務(wù)收支憑證進(jìn)行審核，檢查財(cái)務(wù)活動(dòng)是否符合規(guī)定程序和財(cái)務(wù)制度要求。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出意見(jiàn)和建議，并督促村集體進(jìn)行整改。3.村民有權(quán)對(duì)村集體財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和舉報(bào)，對(duì)村民的監(jiān)督和舉報(bào)應(yīng)及時(shí)受理和處理，保護(hù)村民的合法權(quán)益。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍村集體財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等各類財(cái)務(wù)資料。（二）檔案整理與保管1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號(hào)管理，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。2.建立財(cái)務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管期限和保管要求。財(cái)務(wù)檔案保管期限一般為1030年，重要檔案應(yīng)長(zhǎng)期保管。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防火、防潮、防蟲、防盜。嚴(yán)禁隨意銷毀財(cái)務(wù)檔案，確需銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）檔案查閱與利用1.建立財(cái)務(wù)檔案查閱制度，