PAGE會(huì)計(jì)出納印章內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)出納印章的管理，規(guī)范印章使用流程，防范印章使用風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和資金安全，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)出納印章管理。（三）印章種類1.財(cái)務(wù)專用章：用于公司財(cái)務(wù)結(jié)算、票據(jù)開具、資金收付等業(yè)務(wù)。2.法人章：代表公司法人行使職權(quán)，用于特定的財(cái)務(wù)文件簽署等。3.發(fā)票專用章：專門用于開具發(fā)票。4.出納個(gè)人名章：用于辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等出納業(yè)務(wù)。二、印章的刻制與啟用（一）刻制1.財(cái)務(wù)專用章、法人章由公司辦公室根據(jù)公司相關(guān)決議，統(tǒng)一辦理刻制手續(xù)?？讨魄埃杼顚憽队≌驴讨粕暾?qǐng)表》，詳細(xì)注明印章名稱、規(guī)格、材質(zhì)等信息，并經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)代表人審批。2.發(fā)票專用章按照國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門指定專人辦理刻制，確保印章符合稅務(wù)部門要求。3.出納個(gè)人名章由出納本人申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，統(tǒng)一刻制。（二）啟用1.新刻制的印章啟用前，由印章保管部門填寫《印章啟用申請(qǐng)表》，注明啟用日期、使用范圍等，并附上印章印模。2.經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)代表人簽字批準(zhǔn)后，方可正式啟用。啟用時(shí)，應(yīng)在公司內(nèi)部進(jìn)行公告，明確印章的使用范圍和管理要求。三、印章的保管（一）保管原則1.實(shí)行專人保管制度，確保印章安全。2.財(cái)務(wù)專用章、法人章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人指定專人保管；發(fā)票專用章由發(fā)票管理人員保管；出納個(gè)人名章由出納本人保管。3.印章保管人員不得擅自將印章交予他人代管或使用。（二）保管要求1.設(shè)立專門的印章保管箱或保險(xiǎn)柜，將印章存放其中，確保印章存放安全。2.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意放置或帶出辦公區(qū)域。如因特殊情況需要帶出，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)，確保印章在使用過程中的安全。3.定期對(duì)印章保管情況進(jìn)行檢查，確保印章完好無損。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞、遺失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。四、印章的使用（一）使用范圍1.財(cái)務(wù)專用章：用于公司各類財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)憑證、銀行結(jié)算票據(jù)、資金收付憑證等的加蓋。2.法人章：用于公司對(duì)外簽訂的重要財(cái)務(wù)合同、協(xié)議，以及需要法人簽字的財(cái)務(wù)文件等。3.發(fā)票專用章：僅用于公司對(duì)外開具的發(fā)票。4.出納個(gè)人名章：用于辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等出納業(yè)務(wù)相關(guān)的票據(jù)、憑證上的加蓋。（二）使用流程1.申請(qǐng)經(jīng)辦人填寫《印章使用申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明用印事項(xiàng)、用印文件名稱、份數(shù)、用印日期等信息。涉及財(cái)務(wù)收支、合同簽訂等重要事項(xiàng)的用印，需附上相關(guān)審批文件或合同文本。2.審批一般用印事項(xiàng)，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。重要用印事項(xiàng)，如對(duì)外簽訂合同、重大資金支付等，需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司法定代表人或授權(quán)代表人依次審批。3.用印印章保管人員在審核《印章使用申請(qǐng)表》及相關(guān)審批文件無誤后，方可進(jìn)行用印。用印時(shí)，應(yīng)確保印章清晰、端正，與文件內(nèi)容相符。用印后，在《印章使用登記表》上進(jìn)行登記，注明用印日期、用印事項(xiàng)、用印人等信息。4.歸檔用印完畢后，印章保管人員應(yīng)將《印章使用申請(qǐng)表》及相關(guān)文件資料進(jìn)行整理歸檔，以備查閱。（三）使用限制1.嚴(yán)禁在空白紙張、空白支票、空白合同等文件上加蓋印章。2.未經(jīng)審批，任何人不得擅自使用印章。3.印章使用必須嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍進(jìn)行，不得超范圍使用。五、印章的交接（一）交接情形1.印章保管人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因，需要辦理印章交接手續(xù)。2.因印章保管人員請(qǐng)假、出差等原因，需臨時(shí)指定他人代管印章時(shí)，也應(yīng)辦理交接手續(xù)。（二）交接流程1.交接前，印章保管人員應(yīng)對(duì)所保管的印章進(jìn)行清查核對(duì)，確保印章數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等與規(guī)定一致。2.填寫《印章交接清單》，詳細(xì)注明交接印章的名稱、數(shù)量、啟用時(shí)間、保管期限等信息，并附上印章印模。3.交接雙方在監(jiān)交人的監(jiān)督下，當(dāng)面清點(diǎn)印章，并在《印章交接清單》上簽字確認(rèn)。監(jiān)交人一般由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其他指定人員擔(dān)任。4.交接完成后，《印章交接清單》一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財(cái)務(wù)部門存檔一份。六、印章的停用與銷毀（一）停用1.因公司名稱變更、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因，需要停用部分印章時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，填寫《印章停用申請(qǐng)表》，注明停用印章名稱、停用原因、停用日期等信息。2.經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)代表人批準(zhǔn)后，方可停用。停用后，印章保管人員應(yīng)將印章妥善保管，不得隨意丟棄或使用。（二）銷毀1.對(duì)于停用的印章，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同公司辦公室等相關(guān)部門進(jìn)行鑒定，確認(rèn)無保留價(jià)值后，填寫《印章銷毀申請(qǐng)表》，注明銷毀印章名稱、數(shù)量、銷毀原因等信息。2.經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)代表人批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同公司辦公室指定專人進(jìn)行銷毀。銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，可采用拍照、錄像等方式留存證據(jù)。3.銷毀完成后，在《印章銷毀登記表》上簽字確認(rèn)，并將銷毀情況報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)備案。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)會(huì)計(jì)出納印章的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查印章管理制度的執(zhí)行情況、印章使用的合規(guī)性、印章保管的安全性等方面，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常檢查財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)印章保管和使用情況進(jìn)行檢查，確保印章管理符合制度要求。檢查內(nèi)容包括印章保管是否安全、使用流程是否規(guī)范、審批手續(xù)是否齊全等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)督促整改。（三）違規(guī)處理對(duì)于違反本制度規(guī)定使用印章的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評(píng)教育、警告、罰款等處罰；如因違規(guī)使用印章給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或其他不良影響的，公司將依法追