PAGEipo收入管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司IPO過程中的收入管理，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，滿足相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，提高公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，保障公司順利實(shí)現(xiàn)IPO目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司各業(yè)務(wù)部門及相關(guān)職能部門在IPO籌備及上市后持續(xù)經(jīng)營期間涉及收入管理的各項(xiàng)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定，確保收入管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則收入確認(rèn)應(yīng)基于實(shí)際發(fā)生的交易，如實(shí)反映公司的經(jīng)營成果，不得虛構(gòu)或隱瞞收入。3.準(zhǔn)確性原則收入計(jì)量應(yīng)準(zhǔn)確無誤，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)政策和方法進(jìn)行核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。4.完整性原則涵蓋公司所有收入來源，不得遺漏任何一筆收入交易，保證收入信息的全面性。5.及時(shí)性原則及時(shí)記錄、確認(rèn)和報(bào)告收入，確保財(cái)務(wù)信息能夠及時(shí)反映公司的經(jīng)營狀況，為決策提供有效支持。二、收入管理流程（一）銷售合同簽訂1.合同起草與審核業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)根據(jù)與客戶達(dá)成的意向起草銷售合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等關(guān)鍵條款。合同初稿完成后，提交至法務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。法務(wù)部門重點(diǎn)審查合同的合法性、合規(guī)性以及潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，確保合同符合法律法規(guī)要求，保護(hù)公司合法權(quán)益。財(cái)務(wù)部門從收入確認(rèn)、收款條款、稅務(wù)處理等方面進(jìn)行審核，評估合同對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。2.合同審批與簽訂經(jīng)法務(wù)和財(cái)務(wù)部門審核通過的合同，按照公司內(nèi)部審批流程提交各級管理層審批。審批通過后，由授權(quán)代表與客戶簽訂合同，并加蓋公司公章或合同專用章。（二）發(fā)貨與交付1.發(fā)貨指令下達(dá)業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同約定，向倉儲(chǔ)部門下達(dá)發(fā)貨指令。發(fā)貨指令應(yīng)明確發(fā)貨產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、目的地等信息。2.貨物出庫與運(yùn)輸倉儲(chǔ)部門依據(jù)發(fā)貨指令組織貨物出庫，核對貨物的品種、數(shù)量、規(guī)格等與發(fā)貨指令一致后，辦理出庫手續(xù)。同時(shí)，安排運(yùn)輸部門將貨物安全、及時(shí)地送達(dá)客戶指定地點(diǎn)。3.交付確認(rèn)貨物交付后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)獲取客戶的簽收單或驗(yàn)收報(bào)告等交付證明文件，作為收入確認(rèn)的重要依據(jù)之一。交付證明文件應(yīng)詳細(xì)記錄交付日期、產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容、數(shù)量等信息，并由客戶簽字或蓋章確認(rèn)。（三）收入確認(rèn)1.收入確認(rèn)原則根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券監(jiān)管要求，結(jié)合公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，明確收入確認(rèn)原則如下：對于銷售商品收入，在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。對于提供勞務(wù)收入，在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入確認(rèn)流程財(cái)務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)貨證明文件、銷售發(fā)票及其他相關(guān)資料后，按照收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入確認(rèn)的賬務(wù)處理。收入確認(rèn)過程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對銷售合同、發(fā)貨記錄、客戶簽收單等資料的一致性，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性。同時(shí)，定期對收入確認(rèn)情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整和糾正。（四）收款管理1.收款政策制定財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)營策略和客戶信用狀況，制定合理的收款政策。收款政策應(yīng)明確不同信用等級客戶的信用期限、信用額度、收款方式等內(nèi)容。2.收款跟蹤與監(jiān)控業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對客戶的收款情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)了解客戶付款進(jìn)度。對于逾期未付款的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解原因并采取相應(yīng)的催款措施。財(cái)務(wù)部門定期對收款情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，編制收款情況報(bào)表，向管理層匯報(bào)收款進(jìn)度和存在的問題。3.收款記錄與核對財(cái)務(wù)部門按照收款政策及時(shí)記錄收款情況，確保收款金額與銷售合同約定一致。收到客戶款項(xiàng)后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對收款憑證與銷售合同、發(fā)票等相關(guān)資料，確認(rèn)收款的準(zhǔn)確性和對應(yīng)性。同時(shí)，定期與銀行等金融機(jī)構(gòu)核對收款明細(xì)，保證資金到賬信息的真實(shí)性。三、內(nèi)部控制措施（一）職責(zé)分離1.明確業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、倉儲(chǔ)部門、法務(wù)部門等在收入管理流程中的職責(zé)，確保各部門之間相互獨(dú)立、相互制約。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售合同簽訂、客戶溝通與收款跟蹤等工作；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收入確認(rèn)、賬務(wù)處理和收款記錄等工作；倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)貨物的保管與出庫；法務(wù)部門負(fù)責(zé)合同的審核與法律風(fēng)險(xiǎn)防范。3.嚴(yán)禁同一人員在收入管理流程中兼任不相容職務(wù)，如銷售合同的簽訂與收款、收入確認(rèn)與賬務(wù)審核等，防止舞弊行為的發(fā)生。（二）授權(quán)審批1.建立健全授權(quán)審批制度，明確不同層級管理人員在收入管理相關(guān)事項(xiàng)上的審批權(quán)限。2.銷售合同簽訂、發(fā)貨指令下達(dá)、收入確認(rèn)、收款政策調(diào)整等重要事項(xiàng)必須經(jīng)過相應(yīng)層級的授權(quán)審批。審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行審批，對審批事項(xiàng)進(jìn)行全面審查，確保決策的合理性和合規(guī)性。3.對于超出授權(quán)范圍的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向上級管理層報(bào)告，經(jīng)特殊審批程序后方可執(zhí)行。（三）憑證與記錄控制1.規(guī)范收入管理過程中各類憑證的格式和內(nèi)容，確保憑證的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。銷售合同應(yīng)采用統(tǒng)一格式，明確各項(xiàng)條款；發(fā)貨單、簽收單、發(fā)票等憑證應(yīng)包含必要的信息，便于核對和追溯。2.建立完善的收入記錄系統(tǒng)，對收入交易進(jìn)行詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)定，及時(shí)、完整地記錄收入的確認(rèn)、計(jì)量、收款等情況，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性和可追溯性。3.定期對收入相關(guān)憑證和記錄進(jìn)行整理、歸檔和保管，按照規(guī)定的期限保存，以便于審計(jì)、查詢和監(jiān)督。（四）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對公司收入管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，對收入管理流程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，包括銷售合同簽訂、發(fā)貨與交付、收入確認(rèn)、收款管理等。2.內(nèi)部審計(jì)人員通過查閱文件、核對數(shù)據(jù)、實(shí)地走訪等方式，檢查收入管理活動(dòng)是否符合內(nèi)控制度要求，是否存在違規(guī)操作和舞弊行為。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。3.公司管理層應(yīng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)部門關(guān)于收入管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況的匯報(bào)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行研究和決策，不斷完善內(nèi)控制度，提高公司收入管理水平。四、信息溝通與披露（一）內(nèi)部信息溝通1.建立健全公司內(nèi)部信息溝通機(jī)制，確保業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、倉儲(chǔ)部門、法務(wù)部門等各部門之間能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞與收入管理相關(guān)的信息。2.定期召開收入管理協(xié)調(diào)會(huì)議，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門參加，通報(bào)收入管理工作進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題，加強(qiáng)部門之間的協(xié)作與溝通。3.利用公司內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)收入管理相關(guān)信息的實(shí)時(shí)共享。業(yè)務(wù)部門在銷售合同簽訂、發(fā)貨等環(huán)節(jié)錄入相關(guān)信息，財(cái)務(wù)部門能夠及時(shí)獲取并進(jìn)行收入確認(rèn)等賬務(wù)處理；倉儲(chǔ)部門根據(jù)發(fā)貨指令更新庫存信息，各部門之間可以隨時(shí)查詢和核對相關(guān)數(shù)據(jù)，提高工作效率和信息準(zhǔn)確性。（二）外部信息披露1.在IPO過程中，按照證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露公司收入相關(guān)信息。招股說明書等申報(bào)文件中應(yīng)詳細(xì)說明公司的收入來源、收入確認(rèn)政策、主要客戶情況、銷售合同條款等內(nèi)容，確保投資者能夠充分了解公司的收入狀況和經(jīng)營成果。2.上市后，持續(xù)關(guān)注公司收入信息的披露要求，定期發(fā)布年度報(bào)告、中期報(bào)告等，及時(shí)向投資者和社會(huì)公眾披露公司收入的變動(dòng)情況、收入管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況等信息，保持信息披露的透明度，維護(hù)公司良好的市場形象。五、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.針對收入管理內(nèi)控制度及相關(guān)業(yè)務(wù)流程，制定詳細(xì)的培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織公司員工進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)對象包括業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、倉儲(chǔ)部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員。2.培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋收入管理的法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程操作等方面。通過內(nèi)部培訓(xùn)、外部專家講座、案例分析等多種形式，提高員工對收入管理的認(rèn)識(shí)和業(yè)務(wù)水平。3.新員工入職時(shí)，應(yīng)進(jìn)行專門的收入管理培訓(xùn)，使其盡快熟悉公司收入管理流程和內(nèi)控制度要求。同時(shí)，對于涉及收入管理流程調(diào)整或制度更新等情況，及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保員工能夠掌握最新的規(guī)定和操作方法。（二）考核1.建立收入管理工作考核機(jī)制，對業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門及人員在收入管理工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核評價(jià)?？己酥笜?biāo)包括收入確認(rèn)準(zhǔn)確性、收款及時(shí)性、合同管理規(guī)范性、內(nèi)控制度執(zhí)行情況等方面。2.考核周期可分為月度、季度和年度考核。月度和季度考核主要對收入管理工作的階段性成果進(jìn)行評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改；年度考核綜合全年工作表現(xiàn)，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對存在問題的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。3.將收入管理工作考核結(jié)果與員工績效獎(jiǎng)金、晉升等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高收入管理工作質(zhì)量和效率。六、附則（一）制度解釋本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)