PAGE市級財政內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強市級財政管理，規(guī)范財政資金運行，防范財政風險，提高財政資金使用效益，保障財政工作的穩(wěn)健運行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本市實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于市級財政部門及其所屬各單位的財政資金管理、財務核算、預算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)管理等各項財政業(yè)務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財政工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財政業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，不留死角，實現(xiàn)全過程控制。3.制衡性原則：構(gòu)建相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用。4.適應性原則：根據(jù)財政管理的發(fā)展變化和實際需求，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在有效控制風險的前提下，合理權(quán)衡控制成本與效益，提高管理效率。二、組織架構(gòu)與職責分工（一）組織架構(gòu)市級財政部門應建立健全科學合理的組織架構(gòu)，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，確保財政業(yè)務有序開展。組織架構(gòu)應包括預算管理部門、國庫管理部門、資產(chǎn)管理部門、監(jiān)督檢查部門等。（二）職責分工1.預算管理部門負責市級財政預算的編制、審核、匯總和上報工作。組織預算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，提出預算調(diào)整建議。負責預算績效管理工作，制定績效目標和評價指標，組織實施績效評價。2.國庫管理部門負責國庫資金的收納、劃分、留解和撥付工作。管理國庫單一賬戶體系，監(jiān)督財政資金的支付和清算。編制國庫收支報表，分析國庫資金運行情況。3.資產(chǎn)管理部門負責市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、清查、統(tǒng)計和報告工作。制定資產(chǎn)配置標準和管理制度，審核資產(chǎn)購置、處置等事項。組織資產(chǎn)的評估、調(diào)劑和共享共用工作，提高資產(chǎn)使用效益。4.監(jiān)督檢查部門負責對市級財政資金的使用、管理情況進行監(jiān)督檢查。開展財政內(nèi)部控制的監(jiān)督評價工作，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。配合審計等部門對財政資金進行審計和檢查，落實審計意見和建議。三、預算編制與執(zhí)行控制（一）預算編制控制1.明確編制依據(jù)：以國家宏觀經(jīng)濟政策、本市經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和財政收支狀況為依據(jù)，科學合理地編制預算。2.規(guī)范編制流程：制定詳細的預算編制流程，明確各環(huán)節(jié)的工作要求和時間節(jié)點。預算編制應經(jīng)過基層單位申報、主管部門審核、財政部門匯總平衡等程序。3.加強項目管理：對預算項目進行分類管理，建立項目庫，實行項目滾動管理。加強項目可行性研究和論證，提高項目預算的準確性。4.強化溝通協(xié)調(diào)：財政部門與各部門之間應加強溝通協(xié)調(diào)，及時了解部門需求和政策變化，確保預算編制的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行控制1.嚴格執(zhí)行預算：各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。確需調(diào)整的，應按照規(guī)定的程序辦理。2.加強資金支付管理：建立健全財政資金支付管理制度，嚴格按照國庫集中支付制度的要求，辦理資金支付業(yè)務。加強對資金支付憑證的審核，確保資金支付的真實性、合法性和合規(guī)性。3.監(jiān)控預算執(zhí)行進度：建立預算執(zhí)行進度監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報。對執(zhí)行進度緩慢的項目，及時督促相關(guān)部門采取措施加快執(zhí)行。4.規(guī)范預算調(diào)整：預算調(diào)整應符合法律法規(guī)和政策要求，有明確的調(diào)整事由和合理的調(diào)整方案。調(diào)整方案應報經(jīng)同級人大常委會審查和批準。四、財政資金管理控制（一）收入管理控制1.規(guī)范收入征管：嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和非稅收入管理規(guī)定，組織各項財政收入的征收。加強對收入征管部門的監(jiān)督檢查，確保收入及時足額入庫。2.加強票據(jù)管理：建立健全財政票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)。加強對票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，防止票據(jù)違規(guī)使用。3.防范收入風險：加強對財政收入形勢的分析和預測，及時發(fā)現(xiàn)和化解收入風險。對可能影響財政收入的重大事項，應提前制定應對措施。（二）支出管理控制1.嚴格支出審批：建立健全財政支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。對重大支出項目，應實行集體決策和專家論證。2.規(guī)范支出核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度，規(guī)范財政支出的核算。加強對支出憑證和會計賬簿的審核，確保支出核算的準確性和完整性。3.加強專項資金管理：對專項資金實行?？顚Ｓ谩Ｙ~核算，建立健全專項資金管理制度。加強對專項資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保專項資金發(fā)揮效益。4.控制三公經(jīng)費支出：嚴格執(zhí)行國家關(guān)于三公經(jīng)費的管理規(guī)定，控制三公經(jīng)費支出規(guī)模。加強對三公經(jīng)費支出的審核和監(jiān)督，確保三公經(jīng)費支出合理合規(guī)。五、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)配置管理1.制定配置標準：根據(jù)市級行政事業(yè)單位的職能和工作需要，制定科學合理的資產(chǎn)配置標準。資產(chǎn)配置標準應明確資產(chǎn)的種類、數(shù)量、規(guī)格和價格等要求。2.審核配置申請：各部門應按照資產(chǎn)配置標準，提出資產(chǎn)配置申請。財政部門應嚴格審核配置申請，對不符合配置標準的，不予批準。3.規(guī)范配置方式：資產(chǎn)配置方式包括購置、調(diào)劑、租賃等。財政部門應根據(jù)實際情況，合理確定配置方式，提高資產(chǎn)使用效益。（二）資產(chǎn)使用管理1.建立使用制度：各部門應建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責任人，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。2.加強日常維護：各部門應加強對資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。對大型設備和貴重資產(chǎn)，應建立專門的維護檔案。3.提高使用效益：鼓勵各部門之間共享共用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。對長期閑置的資產(chǎn)，應及時進行調(diào)劑或處置。（三）資產(chǎn)處置管理1.規(guī)范處置程序：資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序辦理，包括申報、審核、評估、審批、處置等環(huán)節(jié)。資產(chǎn)處置應遵循公開、公平、公正的原則。2.加強收入管理：資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。加強對資產(chǎn)處置收入的監(jiān)督檢查，防止國有資產(chǎn)流失。3.建立處置檔案：對資產(chǎn)處置過程中的相關(guān)資料，應建立專門的檔案進行管理，以備查閱。六、政府采購管理控制（一）采購預算管理1.編制采購預算：各部門應按照批準的預算，編制政府采購預算。政府采購預算應明確采購項目、采購金額、采購方式等內(nèi)容。2.審核采購預算：財政部門應加強對政府采購預算的審核，確保采購預算的合理性和準確性。對不符合規(guī)定的采購預算，不予批準。（二）采購方式管理1.選擇采購方式：根據(jù)采購項目的特點和實際需求，合理選擇采購方式。采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.規(guī)范采購程序：嚴格按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，規(guī)范采購程序。采購程序應包括采購公告發(fā)布、資格預審、開標、評標、定標等環(huán)節(jié)。3.加強采購監(jiān)督：財政部門應加強對政府采購活動的監(jiān)督檢查，確保采購活動合法合規(guī)。對采購過程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應及時進行處理。七、財政監(jiān)督檢查與績效評價（一）財政監(jiān)督檢查1.建立監(jiān)督機制：建立健全財政監(jiān)督檢查機制，明確監(jiān)督檢查的職責、范圍和程序。財政監(jiān)督檢查應貫穿財政業(yè)務的全過程。2.開展日常檢查：定期對財政資金的使用、管理情況進行日常檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。對重點項目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，應加大檢查力度。3.組織專項檢查：根據(jù)財政管理的需要，組織開展專項檢查。專項檢查應針對特定的財政業(yè)務或問題，深入查找原因，提出整改措施。4.加強內(nèi)部監(jiān)督：財政部門應加強內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度。內(nèi)部監(jiān)督應包括對財政業(yè)務流程、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等方面的監(jiān)督。（二）績效評價1.制定評價辦法：制定財政資金績效評價辦法，明確評價指標、評價標準和評價方法?？冃гu價應涵蓋財政資金的經(jīng)濟性、效率性和效益性。2.開展績效評價：定期對財政資金的使用效益進行績效評價。績效評價應采取自評與他評相結(jié)合的方式，確保評價結(jié)果客觀公正。3.運用評價結(jié)果：將績效評價結(jié)果作為財政資金分配、政策調(diào)整和項目管理的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項目，給予獎勵和支持；對績效評價結(jié)果差的項目，進行整改或調(diào)整。八、信息系統(tǒng)管理控制（一）系統(tǒng)建設管理1.制定建設規(guī)劃：根據(jù)財政管理的需求和發(fā)展趨勢，制定信息系統(tǒng)建設規(guī)劃。信息系統(tǒng)建設規(guī)劃應明確建設目標、建設內(nèi)容、建設進度等要求。2.規(guī)范建設流程：嚴格按照信息系統(tǒng)建設的相關(guān)標準和規(guī)范，規(guī)范建設流程。建設流程應包括需求分析、設計、開發(fā)、測試、上線等環(huán)節(jié)。3.加強項目管理：建立健全信息系統(tǒng)建設項目管理制度，加強對項目的組織、協(xié)調(diào)和管理。項目管理應包括項目進度管理、質(zhì)量管理、風險管理等方面。（二）系統(tǒng)運行管理1.建立運行制度：建立健全信息系統(tǒng)運行管理制度，明確系統(tǒng)運行維護人員的職責和權(quán)限。系統(tǒng)運行維護人員應定期對系統(tǒng)進行巡檢和維護，確保系統(tǒng)正常運行。2.加強安全管理：加強信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、入侵檢測、加密技術(shù)等措施，保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全。建